Tag: księgowość

Biuro rachunkowe Audyt Legis z certyfikatem CIK

Certyfikat CIK – co oznacza dla Klientów biura rachunkowego?

24 sierpnia 2025

Czym jest certyfikat CIK i Centrum Informacji Księgowej (C.I.K.)?

Centrum Informacji Księgowej to instytucja zrzeszająca i certyfikująca biura rachunkowe w całej Polsce. Dzięki uprawnieniom nadanym przez Ministerstwo Finansów ma prawo certyfikować kwalifikację rynkową „zarządzanie procesami księgowymi”. Certyfikat CIK przyznaje się wyłącznie biurom spełniającym najwyższe standardy branżowe.

W praktyce Klienci, którzy wybierają biuro z certyfikatem CIK, zyskują pewność rzetelności i profesjonalnej obsługi. Co więcej, sama obecność w bazie C.I.K. potwierdza wiarygodność, ponieważ wymaga spełnienia formalnych kryteriów.

Dlaczego certyfikat CIK jest ważny dla Klientów biura rachunkowego?

Standardy, które musi spełniać biuro z certyfikatem CIK

  • posiada ważne ubezpieczenie OC,
  • nie ma zaległości finansowych,
  • działa zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa,
  • przestrzega etyki zawodowej.

Dzięki temu Klienci powierzają finanse partnerowi godnemu zaufania. Certyfikat CIK daje przewagę konkurencyjną, a nade wszystko zwiększa poczucie bezpieczeństwa przedsiębiorców.

Biuro rachunkowe z certyfikatem CIK = większe bezpieczeństwo

Certyfikat CIK a spokój w prowadzeniu biznesu

Wybór biura z certyfikatem CIK oznacza, że przedsiębiorca nie musi obawiać się nieprawidłowości w rozliczeniach. W rezultacie zyskuje spokój i może skupić się na rozwoju działalności.

Certyfikat CIK a ryzyko kar podatkowych

Współpraca z certyfikowanym biurem minimalizuje ryzyko kar podatkowych, ponieważ dokumentacja prowadzona jest rzetelnie i zgodnie z przepisami. To szczególnie ważne w dynamicznie zmieniających się realiach podatkowych.

Audyt Legis – biuro rachunkowe z certyfikatem CIK w Łomiankach

Nasze uprawnienia potwierdzone przez Ministerstwo Finansów i CIK

Biuro rachunkowe Audyt Legis sp. z o.o. z Łomianek od wielu lat wspiera przedsiębiorców w prowadzeniu biznesu. Posiadamy Certyfikat Księgowy Ministerstwa Finansów nr 33208/2009 oraz Certyfikat C.I.K. nr 1182096198/25, które potwierdzają nasze uprawnienia i najwyższe standardy obsługi.

Nowoczesne rozwiązania online dla Klientów Audyt Legis

Oferujemy pełną obsługę księgową, kadrową i podatkową. Co więcej, zapewniamy dostęp do nowoczesnych rozwiązań online, dzięki którym Klienci mogą na bieżąco kontrolować finanse firmy.

👉 Sprawdź nas w bazie C.I.K.: Oficjalna strona CIK

Jakie korzyści daje współpraca z Audyt Legis z certyfikatem CIK?

Wybór biura z certyfikatem CIK to nie tylko formalność. To realne korzyści dla przedsiębiorców:

  • Bezpieczeństwo – dokumenty są prowadzone rzetelnie i zgodnie z prawem.
  • Profesjonalizm – certyfikat potwierdza doświadczenie i wysokie kwalifikacje.
  • Dostępność online – możliwość pracy zdalnej i elektronicznego archiwum dokumentów.
  • Kompleksowość – księgowość, kadry, płace oraz doradztwo podatkowe w jednym miejscu.
  • Zaufanie – certyfikat CIK i opinie Klientów są dowodem wiarygodności.

Dlaczego certyfikat CIK to przewaga konkurencyjna dla Twojej firmy?

Wybierając biuro z certyfikatem CIK, przedsiębiorca pokazuje kontrahentom, że stawia na profesjonalizm. Taki wybór wpływa pozytywnie na wizerunek i ułatwia zdobywanie nowych kontraktów, ponieważ certyfikat buduje zaufanie. Co więcej, w branży, w której liczy się wiedza oraz transparentność, certyfikat CIK stanowi mocny wyróżnik.

Podsumowanie – gwarancja jakości

Certyfikat CIK to nie tylko dokument, ale przede wszystkim gwarancja jakości i bezpieczeństwa. Dzięki niemu Klienci Audyt Legis wiedzą, że ich księgowość prowadzimy profesjonalnie, rzetelnie i zgodnie z przepisami.

Jeśli szukasz biura rachunkowego z certyfikatem CIK, które zapewni Ci kompleksową obsługę i spokój w prowadzeniu biznesu, skontaktuj się z nami.

👉 Sprawdź naszą ofertę

Certyfikat CIK biura rachunkowego Audyt Legis
jawność wynagrodzeń

Jawność wynagrodzeń – zmiany przepisów

26 stycznia 2025

Od 2026 roku we wszystkich krajach Unii Europejskiej zacznie obowiązywać dyrektywa dotycząca równości wynagrodzeń kobiet i mężczyzn. Jednym z kluczowych elementów tych przepisów jest wprowadzenie obowiązku jawności wynagrodzeń w firmach. Nowe regulacje, które obejmą również Polskę, mają na celu poprawę transparentności w kwestiach finansowych oraz zniwelowanie luki płacowej. Równocześnie w Polsce trwa proces legislacyjny nad nowelizacją kodeksu pracy, która dostosowuje krajowe przepisy do wymagań unijnych.

Choć wprowadzenie nowych zasad jawności wymaga od firm pewnych dostosowań, to na szczęście regulacje te nie obciążą nadmiernie pracodawców. Właściciele przedsiębiorstw będą mieli około roku na przygotowanie się do nowych wymagań.

Jawność wynagrodzeń — skąd pomysł?

Postulat jawności wynagrodzeń pojawia się od wielu lat w środowiskach pracowniczych, a jego głównym celem jest rozwiązanie dwóch istotnych problemów na rynku pracy. Pierwszym problemem, który mają rozwiązać nowe przepisy, jest brak jawności wynagrodzeń w ofertach pracy. Pracodawcy często unikają podawania wysokości wynagrodzenia, co prowadzi do frustracji kandydatów i marnowania czasu obu stron procesu rekrutacyjnego. Wymóg podawania widełek płacowych w ofertach pracy ma na celu wyeliminowanie takich praktyk, co z kolei pozytywnie wpłynie na efektywność procesów rekrutacyjnych.

Drugim, bardziej poważnym problemem jest dysproporcja w wynagrodzeniach pomiędzy pracownikami na podobnych stanowiskach. Choć kodeks pracy już teraz wymaga równości płacowej, to przewiduje on pewne odstępstwa uzależnione od obiektywnych kryteriów. Zatajanie wynagrodzeń w firmie może jednak prowadzić do sytuacji, w których różnice w płacach nie są uzasadnione, a pracownicy nie mają świadomości, że powinni domagać się równego traktowania. Luka płacowa między kobietami a mężczyznami to kolejny istotny problem, który nowe przepisy mają pomóc rozwiązać. Jawność wynagrodzeń pozwoli pracownikom na bieżąco monitorować, czy ich pensje są adekwatne w porównaniu z kolegami wykonującymi podobną pracę.

Warto podkreślić, że jawność wynagrodzeń ma znaczenie już na etapie rekrutacji. Coraz częściej zdarzają się sytuacje, w których nowi pracownicy otrzymują wyższe wynagrodzenie niż osoby z dłuższym stażem na tym samym stanowisku. Teoretycznie pracodawcy powinni wyrównać wynagrodzenia wszystkim pracownikom, jednak w praktyce rzadko się to zdarza. Nowe przepisy mogą pomóc w zmniejszeniu takich nierówności.

Jawność wynagrodzeń – co się zmieni?

Unijna dyrektywa wprowadzająca jawność wynagrodzeń nakłada na pracodawców szereg nowych obowiązków. Najważniejsze z nich to:

  • podawanie widełek wynagrodzeń w ogłoszeniach o pracę,
  • obowiązki sprawozdawcze — firmy będą musiały raportować poziomy wynagrodzeń z podziałem na płeć, grupy demograficzne i specjalizacje zawodowe,
  • obiektywne kryteria wynagrodzeń — pracodawcy będą musieli określić i ujawnić zasady wynagradzania oraz progresji pensji w swoich firmach,
obowiązki przedsiębiorcy

Zignorowanie nowych regulacji będzie wiązało się z surowymi sankcjami, w tym z karami finansowymi. A jak sytuacja będzie wyglądała w Polsce? Implementacja założeń dyrektywy unijnej ma być stosunkowo łagodna dla pracodawców. Poselski projekt nowelizacji kodeksu pracy wprowadza kilka kluczowych zmian:

  • Prawo do informacji o wynagrodzeniu: Pracownicy będą mieli prawo zażądać od pracodawcy informacji o swoich zarobkach oraz średnich wynagrodzeniach w firmie z podziałem na płeć. Pracodawca będzie miał 14 dni na udzielenie odpowiedzi w formie papierowej lub elektronicznej.
  • Zakaz zabraniania rozmów o wynagrodzeniach: Nowe przepisy wyraźnie zakazują pracodawcom uniemożliwiania pracownikom ujawniania informacji o swoich zarobkach. Złamanie tego zakazu będzie traktowane jako przestępstwo zagrożone karą do 2 lat więzienia.
  • Kryteria wynagradzania: Pracodawcy będą musieli ujawniać obiektywne kryteria stosowane do ustalania wynagrodzeń oraz ich wzrostów. Obowiązek ten nie będzie jednak dotyczył firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników.
  • Informowanie o prawach pracowniczych: Pracodawcy będą zobowiązani corocznie informować pracowników o ich prawach wynikających z kodeksu pracy.

Polskie przepisy wdrażające dyrektywę unijną są stosunkowo liberalne w porównaniu z innymi krajami UE. Choć główny nacisk kładziony jest na równość wynagrodzeń między płciami, warto zwrócić uwagę na inne potencjalne kryteria dyskryminacyjne, takie jak wiek, narodowość czy status zawodowy. Wprowadzenie jawności wynagrodzeń w firmach to z pewnością krok w kierunku większej transparentności i sprawiedliwości na rynku pracy. Choć nowe przepisy wiążą się z dodatkowymi obowiązkami dla pracodawców, ich celem jest poprawa warunków pracy oraz zmniejszenie luki płacowej między kobietami a mężczyznami. Firmy będą miały czas na dostosowanie się do nowych regulacji, ale jeśli masz dodatkowe pytania, wątpliwości – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Nasi specjaliści są na bieżąco ze wszystkimi zmianami w przepisach i są w stanie doradzić najlepsze rozwiązania. Napisz lub zadzwoń.

outsourcing

Outsourcing księgowy – dlaczego warto?

16 grudnia 2024

Większość firm i niemal na każdym etapie rozwoju, potrzebuje dodatkowego wsparcia księgowego, informatycznego, marketingowego albo biznesowego. W zależności potrzeb, obszar pomocy i jej zakres będzie różny, zależny również od profilu działalności, branży. Niektóre firmy w tym celu, decydują się na zatrudnienie własnego zespołu, inne korzystają z outsourcingu usług. Dlaczego outsourcing księgowości to dobre wyjście? Dlaczego i kiedy zlecanie obsługi na zewnątrz może przynieść dobre efekty? Podsumowaliśmy to w dzisiejszym artykule.

Outsourcing – czyli co dokładnie?

Im bardziej rozwijacie swój biznes, tym pojawia się więcej obszarów i elementów, które wymagają zaopiekowania. To naturalny proces, który bywa w praktyce sporym wyzwaniem. Na starcie, ale też w trakcie działalności pojawia się kilka ważnych aspektów, które albo trzeba samodzielnie zorganizować, albo skorzystać ze wsparcia zewnętrznych podmiotów, czyli właśnie skorzystać z outsourcingu. Jak należy go rozumieć?

Outsouricng jest skrótem stworzonym z trzech angielskich słów – outside-resource-using, czyli dosłownie: wykorzystywanie źródeł zewnętrznych i właśnie tak to wygląda w rzeczywistości. Wykorzystujemy źródła zewnętrzne (firmy, niezależni specjaliści) do realizacji wewnętrznych usług i procesów. Dzięki temu cześć obowiązków spadają z barków przedsiębiorcy i zajmują się nimi specjaliści z firmy, z którą podpiszemy umowę. Outsourcing jest spotykany najczęściej w takich dziedzinach jak księgowość, controlling (audyty), szkolenia, zaopatrzenie, administracja, marketing czy obsługa IT. Naprawdę ciężko znaleźć taki obszar w firmie, którego nie dałoby się z powodzeniem delegować na zewnątrz. Pozostaje oczywiście pytanie czy warto.

Można się spotkać z opinią, że korzystanie z outsourcingu bywa ryzykowne. W końcu wpuszczamy na swoje podwórko obcych – przekazujemy im uprawnienia, dane, powierzamy ważne i odpowiedzialne funkcje, które niekiedy decydują o właściwym funkcjonowaniu naszej firmy. To prawda. Natomiast ryzyko nie jest większe niż w przypadku zatrudnienia własnych specjalistów, a pod wieloma względami jest to dużo bezpieczniejsze. Zwłaszcza gdy weźmiemy pod uwagę, że outsourcingową firmę możemy zweryfikować, mamy bezpośredni wpływ na kształt umowy i dokładnych ustaleń. W przypadku księgowości, firmą outsourcingową będzie biuro rachunkowe. Jakiś czas temu podpowiadaliśmy Wam jak wybrać odpowiednie biuro. Zachęcamy wrócić do tego artykułu, a teraz zastanowimy się kiedy outsourcing będzie dobrym pomysłem.

Jak wybrać dobre biuro rachunkowe

Kiedy warto skorzystać z outsourcingu księgowego?

Outsourcing księgowy będzie dobrym pomysłem w większości firm. Dlaczego? Po pierwsze to jeden z kluczowych dla przedsiębiorstwa obszarów. Dotykających bezpośrednio zagadnień prawnych, finansowych, podatkowych. Coś, bez czego żadna firma się nie obejdzie. Mimo, że każda branża jest inna, a przedsiębiorcy mają różne potrzeby, to trudno znaleźć firmę, która działa bez obsługi księgowej. Oczywiście na bardzo podobnej zasadzie działa to nie tylko w księgowości, ale też jeśli chodzi o usługi informatyczne, marketing, prawo. Mało która firma chcąc skorzystać z usług prawnych zatrudnia własnego prawnika, albo tworzy dział prawny. W przypadku korporacji, większych działalności to staje się naturalnym wyjściem, ale w mniejszych i średnich przedsiębiorstwach lepiej sprawdzi się outsourcing.

Kiedy zatem warto skorzystać z outsourcingu? Zawsze, gdy w firmie pojawia się obszar, który wymaga szerszego zaopiekowania. Zawsze, gdy wchodzicie na kolejny etap rozwoju biznesowego. Zwłaszcza, gdy nie macie odpowiednich kompetencji i specjalistów na pokładzie i zależy Wam na pilnowaniu finansów. A dlaczego outsourcing się opłaca? Jakie dokładnie niesie korzyści?

Dlaczego warto skorzystać z outsourcingu księgowego?

Przygotowaliśmy konkretnych argumentów, które przemawiają za outsourcingiem księgowym. Oczywiście to tylko kilka wybranych aspektów i wiele zależy tu od indywidualnych potrzeb, obszarów i rodzajów outsourcingu. Można jednak przyjąć, że w większości przypadków warto skorzystać z outsourcingu z uwagi na:

  • dostęp do nowoczesnej technologii – firmy outsourcingowe dysponują zazwyczaj większą paletą narzędzi i możliwości niż samodzielny fachowiec;
  • większa jakość współpracy – w firmach outsourcingowych zazwyczaj mamy do czynienia z całym zespołem specjalistów. Często o różnych specjalizacjach, co daje większe możliwości i większą jakość świadczonych usług.
  • gwarancję jakości usług – umowa na świadczenie usług ma większą moc niż CV kandydata do pracy;
  • większą odpowiedzialność za błędy – pracownika w przypadku wpadki trudno będzie obarczyć dodatkową odpowiedzialnością np. finansową, z firmą outsourcingową jest już inaczej;
  • dostęp do wielu profesjonalnych usług w jednym miejscu – otrzymujemy szereg możliwości, które byłyby nieosiągalne w przypadku posiadania samodzielnej księgowej;
  • lepsza organizacja pracy – jedną z głównych zalet outsourcingu jest jego elastyczność. Warunki i charakter współpracy można swobodnie dopasować do własnych potrzeb i w razie konieczności zmieniać w trakcie współpracy i nie jest obarczona przepisami kodeksu pracy.
  • dobra komunikacja – firmy dbają zazwyczaj o zachowanie pewnych standardów, jeśli chodzi o obsługę klienta, co ułatwia i usprawnia komunikację;
  • mniejsze ryzyko – firmy outsourcingowe mają zazwyczaj wyrobioną markę, bagaż doświadczeń potwierdzony referencjami, projektami, opiniami, które łatwiej jest zweryfikować niż specjalisty, którego jedyną podkładką bywa CV;
  • wygoda i dyspozycyjność – księgowy na etacie jest dostępny zazwyczaj przez ok 8 godzin dziennie (chyba, że wejdzie w życie projekt 4-dniowego tygodnia pracy wtedy krócej), a biura rachunkowe często są czynne dłużej;
  • elastyczność oferty – zakres współpracy z firmą outsourcingową można swobodnie zmieniać, skupiając się na wybranych, najważniejszych w danej chwili potrzebach biznesowych;
  • indywidualne warunki – outsourcing księgowy daje możliwość swobodnego wyboru oferty, ale też umożliwia tworzenie dedykowanych rozwiązań, szytych na miarę konkretnej firmy i środowiska pracy;
  • aktualna wiedza i analiza – w przypadku zewnętrznych podmiotów dużo łatwiej o profesjonalną i bezstronną analizę działań i efektów. Trudno, aby pracownik będący częścią zespołu, był bezstronny;
  • sprawna reakcja w przypadku sytuacji kryzysowych – w przypadku pracownika nigdy nie będziemy mieć gwarancji, że będzie dostępny gdy naprawdę jest potrzebny. Zwłaszcza, gdy jest to poza umówionymi godzinami. W przypadku firmy outsourcingowej, wystarczy to uwzględnić na etapie określania warunków współpracy, aby potem oczekiwać reakcji w ustalonym czasie i charakterze;
  • łatwiejszy rozwój – dużo prościej jest poszerzyć zakres współpracy z biurem rachunkowym, niż powiększać zespół specjalistów. Outsourcing może rozwijać się razem z Twoją firmą i być dostosowany do tempa tego rozwoju;
  • na koniec zostawiliśmy najważniejszy argument: outsourcing księgowy jest po prostu tańszy niż stworzenie osobnego stanowiska w biurze, zatrudnienie pracowników. To zawsze wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, kosztami, podatkami, również gdy księgowy nie pracuje, bo idzie na urlop.
ułatwienia dla przedsiębiorców

Jak wybrać outsourcing księgowy?

Mamy nadzieję, że powyższe argumenty przemawiające za outsourcingiem księgowym dadzą Wam do myślenia. Na pewno trudno je zignorować, jeśli poważnie myślicie o rozwoju swojego biznesu. Pozostaje nam jeszcze jedna kwestia: jak wybrać odpowiednią firmę outsourcingową? Poniżej, znów od podpunktów, najważniejsze kwestie, którym warto się przyjrzeć:

  • Doświadczenie – to jeden z podstawowych czynników. Określa jak długo dana firma działa w branży, czym się zajmuje i z jakim efektem.
  • Specjalizacja – mając wiedzę w jakiej branży działa firma, gdzie osiąga największe sukcesy, w czym się specjalizuje, będziecie mieć większą pewność, że trafiliście pod dobry adres, a Wasze potrzeby będą zaopiekowane.
  • Wiedza – czasami wystarczy jedna rozmowa, albo wejście na firmowego bloga, aby przekonać się czy specjaliści z danej firmy mają odpowiednią, profesjonalną wiedzę. Warto też sprawdzić z jakich narzędzi korzystają. Czy mają dodatkowe certyfikaty, uprawnienia? To wszystko będzie dobrą wskazówką i pozytywnym sygnałem przy podejmowaniu decyzji o współpracy.
  • Cena – to jeden z głównych czynników, jakimi kierujemy się przy wyborze współpracy. Pamiętajcie jednak, że w wielu przypadkach cena będzie ściśle związana z jakością usług. Zbyt niska cena powinna być zastanawiająca. Poza tym warto zwrócić uwagę co w danej cenie rzeczywiście się zawiera. Może warto zapłacić trochę więcej, a w zamian otrzymać wsparcie na lepszym poziomie i w szerszym zakresie?
  • Referencje i opinie – z zaznaczeniem, że bardziej wiarygodne są jednak referencje niż anonimowe opinie.
  • Elastyczność – to ważny czynnik w outsourcingu. Jeśli dana firma tworzy ofertę w oparciu o Twoje indywidualne ustalenia, potrzeby, jest w stanie dopasować warunki współpracy pod Was, to dobry impuls, który warto docenić.

To prawdopodobnie nie jest pełna lista. W zależności od indywidualnych potrzeb, mogą dochodzić do niej inne obszary i kwestie, które będą istotne. Im lepiej je ustalicie, tym łatwiej będzie Wam wybrać odpowiedni outsourcing księgowy. Swój research możecie zacząć od Audyt Legis. Nasze biuro rachunkowe od kilkunastu lat, z powodzeniem świadczy usługi księgowe i kadrowe. Wśród naszych klientów są zarówno mniejsze firmy, średnie, jak też większe instytucje, które wymagają szerszej opieki. Najlepiej jeśli po prostu zadzwonisz do nas i porozmawiamy o szczegółach!

Zapraszamy!

Rozwiązanie umowy zlecenie - podsumowanie

Jak rozwiązać umowę zlecenie?

24 listopada 2024

Umowa zlecenie to jedna z najpopularniejszych form zatrudnienia. Nadal jest powszechnie i chętnie stosowana. Z wielu powodów. Jednym z głównych jest większa swoboda i elastyczność – zarówno dla pracodawcy i pracownika. W dzisiejszym artykule podsumowaliśmy najważniejsze informacje dotyczące umowy, jej najważniejszych cech i przepisów o których warto pamiętać. Podpowiadamy też jak rozwiązać umowę zlecenia i udostępniamy darmowy wzór wypowiedzenia do pobrania. Zapraszamy!

Umowa zlecenie – podstawowe informacje

Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną – przy jej zawieraniu, wykonywaniu i rozwiązywaniu zastosowanie mają przepisy Kodeksu cywilnego (Art. 734-751), a nie Kodeksu pracy. W praktyce jest to zobowiązanie jednej osoby (zleceniobiorcy) do wykonania określonej czynności, pracy, dla innego podmiotu (zleceniodawcy), na warunkach określonych w umowie. Tak jak wspomnieliśmy na wstępie – umowa zlecenie daje większą elastyczność współpracy – między innymi dzięki możliwości wykonywania obowiązków poza siedzibą zleceniodawcy. Bez ciągłego nadzoru. Nie ma co ukrywać, że dużą zaletą umowy zlecenie jest też brak konieczności opłacania składek na ubezpieczenie chorobowe (jak również brak składek od zleceniobiorcy, który jest studentem). Porównując ją do umowy o pracę, generuje zdecydowanie mniejsze koszty.

Dobrym uzupełnieniem dzisiejszego tematu jest nasz wpis dotyczący rozwiązania umowy o pracę. Udostępniliśmy w nim darmowe wzory dokumentów i informacje, które mogą być pomocne.

Darmowy wzór umowy zlecenie

Umowa zlecenie jest umową starannego działania. Oznacza to, że przy tej formie zatrudnienia ważny jest fakt wykonywania określonej pracy, a nie jej efekt. Inaczej jest np. w przypadku umowy o dzieło, gdzie istotny będzie jej efekt, a nie fakt wykonywania. Pracujący na podstawie umowy zlecenia może wykonywać zadania w dowolnych godzinach i miejscu. Oczywiście dobrze, aby stało się to elementem ustaleń między stronami, natomiast co do zasady zleceniodawca nie może nakazać pracy w określonym miejscu. Umowa zlecenie daje zatem dużą swobodę. Warto jednak pamiętać, że chodzi nie tylko o jej zawieranie, realizację ale też rozwiązanie. Dziś skupimy się na tym drugim wątku.

Rozwiązanie umowy zlecenie

Umowa zlecenie zostaje uznana za zakończoną, gdy dojdzie do wykonania przedmiotu umowy lub zostanie rozwiązana w drodze wypowiedzenia. Co ważne, istnieje możliwość jednostronnego rozwiązania zawartej umowy poprzez jej wypowiedzenie. Dotyczy to także zarówno umowy zlecenia zawartej na czas określony i nieokreślony.

Zasady wypowiadania umów zlecenia określa art. 746 Kodeksu Cywilnego. Zgodnie z przepisami, zleceniodawca może wypowiedzieć zlecenie w każdym czasie. Powinien jednak zwrócić zleceniobiorcy wydatki, które ten poczynił w celu należytego wykonania zlecenia. Zleceniodawca zobowiązany jest też uiścić zleceniobiorcy część wynagrodzenia odpowiadającą jego dotychczasowym czynnościom. Co więcej, jeżeli wypowiedzenie nastąpiło bez ważnego powodu, powinien on naprawić szkodę. O szkodzie może być mowa, gdy zlecenie jest odpłatne, a wypowiedzenie nastąpiło bez ważnego powodu. A jak dokładnie należy rozumieć określenie: ważny powód?

Pojęcie to może być różnie odbierane i interpretowane. To mogą być wszelkie zdarzenia mające wpływ na realizację umowy, na przykład zmiana miejsca zamieszkania zleceniobiorcy, sytuacja zdrowotna, rodzinna, zmiana profilu działalności zleceniodawcy ale też nieprawidłowe wykonywanie umowy przez zleceniobiorcę. Umowa zlecenie może zostać rozwiązana bez zachowania okresu wypowiedzenia, jednak jeżeli strony umowy wyrażają wolę ustanowienia okresu wypowiedzenia, taki zapis może i powinien pojawić się w umowie współpracy. Choćby w formie aneksu. Uprawnienie do wypowiedzenia zlecenia może zostać ograniczone w umowie, jednak nie jest dopuszczalne całkowite wykluczenie możliwości rozwiązania umowy za wypowiedzeniem. Takie ograniczenie może dotyczyć na przykład terminu wypowiedzenia. Ważne przy tym pamiętać, że okres wypowiedzenia powinien być adekwatny do czasu trwania umowy.

Przy ustalaniu terminu wypowiedzenia nie są stosowane zasady takie, jak w przypadku umowy o pracę. Nie stosuje się przepisów Kodeksu Pracy, a Kodeks Cywilny, który omawia tę kwestię w art. 110 – 116.

Wzór wypowiedzenia umowy zlecenie

Wspominaliśmy, że umowa zlecenie daje dużą swobodę. Dotyczy to jej treści, tego z kim chcemy ją podpisać i na jak długo. Oczywiście, ważne jest by umowa nie wykraczała poza ustalone normy prawa, natomiast nie ma jednego narzuconego wzoru tego dokumentu. Podobnie jest z wypowiedzeniem. Nie ma jednego uniwersalnego szablonu i nie jest on w zasadzie potrzebny. Wypowiedzenie umowy zlecenia to w praktyce prosty dokument, którego przygotowanie nie powinno być dla Was problemem. Aby oszczędzić Wam czas, udostępniamy darmowy wzór wypowiedzenia jako edytowalny dokument tekstowy (.doc). Możecie go pobrać i wykorzystać we własnym zakresie. Wystarczy kliknąć w poniższą grafikę.

Mamy nadzieję, że dzisiejszy wpis będzie dla Was pomocny. Jeśli potrzebujecie dodatkowych materiałów, poszukujecie innych szablonów dokumentów kadrowych (i nie tylko) – dajcie nam znać w komentarzach! Pamiętajcie też, że korzystając z profesjonalnej obsługi księgowej i kadrowej biura rachunkowego Audyt Legis nie będziecie zmuszeni tworzyć dokumentacji kadrowej i firmowej na własną rękę. Chętnie weźmiemy to na siebie, tak jak i dodatkowe formalności związane z prowadzeniem rozliczeń, rekrutacji i nie tylko. Porozmawiamy o szczegółach!

obowiązki przedsiębiorcy

Jakie obowiązki mają przedsiębiorcy?

25 sierpnia 2024

Wiele osób myśli, że po wypełnieniu formalności związanych z założeniem własnej firmy, można od razu przejść do działania. Początkujący przedsiębiorcy łatwo zapominają, że bycie własnym szefem, to nie tylko określone korzyści, ale też spora odpowiedzialność. Za siebie, za firmę, za pracowników itd. Dlatego też specjalnie z myślą o tych, którzy stawiają swoje pierwsze kroki w biznesie, przygotowaliśmy krótkie podsumowanie najważniejszych obowiązków jakie mają przedsiębiorcy. Mamy nadzieję, że to nie tylko zwiększy Waszą świadomość na ten temat, ale też będzie realnym wsparciem zakładając nową firmę.

Najważniejsze obowiązki (prawie) każdego przedsiębiorcy

Od razu warto zaznaczyć, to nie jest to pełna lista obowiązków. Pewne obowiązki są bowiem ściśle związane z daną branżą, charakterem Waszego biznesu, jego skalą, zatrudnieniem itd. Obowiązki wymienione przez nas, są raczej z kategorii tych podstawowych. Zależało nam, aby przedstawić te najbardziej uniwersalne, które występują niemal w każdym przypadku. Te, których każdy przedsiębiorca musi być świadom i oczywiście je wypełniać. Jakie to obowiązki?

Obowiązek rejestracyjny przedsiębiorcy

Jednym z podstawowych obowiązków przedsiębiorców jest dokonanie wpisu do odpowiedniego rejestru. W przypadku przedsiębiorców będących osobami fizycznymi będzie to Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEiDG), jeśli przedsiębiorcą jest osoba prawna albo jednostka organizacyjna niebędąca osobą prawną, właściwy będzie rejestr przedsiębiorców w Krajowym Rejestrze Sądowym. Nie każdą działalność musicie zgłaszać i rejestrować. Całkiem niedawno pisaliśmy o działalności nierejestrowanej, jeśli nie widzieliście tego wpisu, nie wiecie dokładnie na czym to polega, zachęcam do lektury.

Obowiązek zapewnienia bezpieczeństwa ludziom i danym

Niezależnie od tego w jakiej branży działacie, jaką formę biznesu prowadzicie, w każdej sytuacji kwestia bezpieczeństwa będzie miała priorytetowe znaczenie. Obowiązkiem przedsiębiorcy (i pracodawcy) jest zapewnienie ochrony zdrowia swoich pracowników, jak również ochrona danych firmowych. Dotyczy to zatem zarówno zapewnienia odpowiednich warunków w miejscu pracy, jak również wypełnianiem obowiązków względem GIODO.

Obowiązki pracodawcy wobec pracowników

Jeśli planujesz zatrudniać nowych członków załogi, czeka Cię sporo obowiązków z tym związanych. Zaczynając od tych podstawowych, jak skierowanie nowego pracownika na badania lekarskie (medycyna pracy). W niektórych branżach konieczne będą nie tylko badania wstępne ale też okresowe. W grę mogą wchodzić też badania które przeprowadzi Inspekcja Sanitarna (np. branża gastronomiczna, spożywcza).

Jeśli nie ma żadnych przeszkód zdrowotnych, aby dany pracownik podjąć u Ciebie pracę, musisz założyć mu teczkę pracowniczą. Będą w niej zawarte wszystkie najważniejsze informacje dotyczące zatrudnienia, jego przebiegu, gdzie będą umieszczane dokumenty pracownicze. Kolejna sprawa to ewidencja czasu pracy. Niezależnie czy w tradycyjnej formie (lista obecności), czy w formie elektronicznej. Zwłaszcza jeśli zatrudniasz na etat, na określonych warunkach, które muszą być w jakiś sposób rozliczalne. Wśród obowiązkowych dokumentów, powinna znaleźć się również karta płac. Znajdują się tam informacje dotyczące wynagrodzenia, świadczeń, premii. Komplet dokumentów pracowniczych, jako przedsiębiorca masz obowiązek przechowywać przez okres 10 lat (licząc od końca roku kalendarzowego, w którym stosunek pracy uległ rozwiązaniu lub wygasł).

jak założyć spółkę

Obowiązki ewidencyjne przedsiębiorcy

Tak jak wspomnieliśmy, prowadzenie ewidencji pracowniczej jest niezbędne. To jednak nie jedyny obowiązek ewidencyjny, o którym musicie wiedzieć. Każdy przedsiębiorca dla celów podatkowych zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji przychodów, środków trwałych, ewidencji wyposażenia. Ewidencja przychodów będzie konieczna, gdy zdecydowaliście się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów. Natomiast jeśli chodzi o ewidencję środków trwałych to chodzi o składniki majątku, które wykorzystywane są przez Was w działalności. Ewidencja wyposażenia – czyli wszystkie składniki majątku wchodzące w skład wyposażenia firmy. Jednym z wielu obowiązków przedsiębiorcy jest również prowadzenie ewidencji sprzedaży VAT. W skrócie – to rejestr sprzedaży, prowadzony w celu poprawnego wyliczania kwot podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym.

Kolejny obowiązek ewidencyjny to podatkowa księga przychodów i rozchodów. W dużym skrócie, służy do prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów. Będzie konieczna, gdy zdecydujecie się na opodatkowanie działalności na zasadach ogólnych. Jak widzicie, zakres obowiązków ewidencyjnych będzie zależny od organizacji i formy prawnej Waszej działalności.

Obowiązki przedsiębiorcy wobec Urzędu Skarbowego

Jako przedsiębiorca prowadzący własną działalność, jesteś zobowiązany odprowadzać podatki m.in. z tytuł podatku dochodowego, podatków dochodowych za Twoich pracowników czy podatku VAT. O tym jakie podatki płaci przedsiębiorca pisałem jakiś czas temu. Dziś skupię się na obowiązkach względem Urzędu Skarbowego. Temat może niezbyt przyjemny (jak każdy który ociera się o kwestie podatkowe ;)) ale bardzo ważny z perspektywy przedsiębiorcy.

Jednym z podstawowych obowiązków należy posługiwanie się numerem identyfikacji podatkowej (NIP) w obrocie prawnym i gospodarczym. Przedsiębiorcy są obowiązani do umieszczania NIP-u w oświadczeniach skierowanych w zakresie wykonywanej działalności gospodarczej, jak również w ofertach towarów i usług.

Do 25 dnia każdego miesiąca obowiązkowe jest opłacanie podatku VAT, to też ostateczny termin złożenia deklaracji VAT-7. W przypadku kwartalnego rozliczenia VAT deklaracji – VAT-7K. Obowiązkiem każdego przedsiębiorcy, który jest zarejestrowany jako podatnik VAT, jest również złożenie comiesięcznej informacji o ewidencji VAT w formie JPK (JPK_VAT). Czym jest JPK? Tu dowiecie się więcej. Jeśli planujesz, albo zatrudniasz już pracowników – z ich wynagrodzenia pobierasz zaliczkę na podatek dochodowy. Pobraną kwotę musisz wpłacić do 20 dnia każdego miesiąca na konto Urzędu Skarbowego (PIT-4). Jeśli podatek wpłacisz po terminie, samodzielnie musisz naliczyć odsetki za zwłokę według obowiązujących stawek odsetek ustawowych. Kwotę odsetek możesz ustalić za pomocą kalkulatora odsetek znajdującego się na stronie Ministerstwa Finansów.

koszty działalności

Co więcej, do końca lutego jesteś zobowiązany przekazać PIT-11 zawierający informacje o osiągniętych przez pracownika lub zleceniobiorcę przychodach, pobranych zaliczkach na podatek i składkach. PIT przekazujesz pracownikowi oraz Urzędowi Skarbowemu. Do urzędu formularz wysyłasz samodzielnie listem poleconym lub robi to za Ciebie biuro księgowe, korzystając z możliwości przesyłania takich dokumentów drogą elektroniczną. Pracownicy natomiast mogą otrzymać dokumenty osobiście, muszą tylko pokwitować odbiór. Oczywiście do pracowników, podobnie jak do urzędu, możecie wysłać dokumenty pocztą, pamiętając tylko o tym, aby był to list polecony, a najlepiej za potwierdzeniem odbioru. Macie na to czas do końca lutego (o ile w między czasie ustawodawca nie zdecyduje inaczej – w tym roku na przykład, z uwagi na pandemię, termin te został wydłużony).

Jeśli pracownik złoży na Twoje ręce PIT-12, w którym zadeklaruje, że spełnia określone warunki, by pracodawca sporządził za niego rozliczenie roczne, wówczas zamiast informacji PIT-11, przygotowujesz deklarację PIT-40 i przekazujesz urzędowi oraz pracownikowi. Niezależnie czy przyjdzie Wam przygotować i wysłać PIT-11, czy PIT-40, trzeba złożyć dodatkowo PIT-4R. To zbiorcze zestawienie podstaw oraz kwot podatku i zaliczek na podatek dochodowy pobieranych i wypłacanych do US przez przedsiębiorcę (płatnika) w poprzednim roku podatkowym.

Obowiązki przedsiębiorcy, a BHP

Twoim obowiązkiem jest ocenić i udokumentować ryzyko zawodowe jakie występuje na określonych stanowiskach. To ryzyko trzeba też oczywiście odpowiednio zminimalizować. Musisz zadbać także o odpowiednie przygotowanie biura. Zarówno pod kątem bezpieczeństwa, jak i wygody pracowników. Ważne będzie umieszczenie tablic informujących o drodze i wyjściu ewakuacyjnym, oznaczenie miejsca w których znajduje się gaśnica i instrukcja pożarowa, instrukcja BHP i instrukcja udzielania pomocy. Niezbędnym wyposażeniem będzie też firmowa apteczka. Warto natomiast pamiętać o dodatkowych kwestiach, takich jak właściwe oświetlenie, wentylację pomieszczeń. Ogólnie musisz pamiętać o zapewnieniu swoim pracownikom odpowiednich warunków pracy. Sama siedziba firmy musi spełniać pewne wymogi bezpieczeństwa, a pracownicy (jeszcze zanim podejmą pracę) powinni odbyć szkolenie BHP. Najczęściej sprowadza się ono do ogólnego instruktażu, w którym poruszane są podstawowe przepisy bezpieczeństwa i zasady higieny pracy, jak również do instruktażu stanowiskowego. Tego rodzaju szkolenia BHP będą potrzebne nie tylko na początku, wykonuje się je okresowo, w zależności do rodzaju pracy i stanowiska. Okresowe szkolenia pracownik odbywa w ciągu 12 miesięcy od rozpoczęcia pracy (6 miesięcy w przypadku kadry kierowniczej).

Obowiązki przedsiębiorcy, a RODO

Bezpieczeństwo firmy i pracowników, to również odpowiednia ochrona danych. Z chwilą wejścia w życie RODO, jako przedsiębiorca masz nowe obowiązki i większą odpowiedzialność za przetwarzania danych w firmie. Nawet jeśli prowadzisz niewielką działalność, nie zatrudniasz pracowników, najprawdopodobniej przetwarzasz dane osobowe. Czy to w formie umów, działań marketingowych, handlowych, poprzez formularz kontaktowy na stronie firmowej… Dlatego na liście Twoich obowiązków powinien znaleźć się punkt dotyczący ochrony danych osobowych. Nie tylko musisz zdobyć niezbędną wiedzę, w jakim zakresie i w jaki sposób chronić dane ale też musisz podjąć konkretne działania (organizacyjne, systemowe, kadrowe).

Co więcej, jeśli w swojej bazie danych, posiadasz zbiory danych osobowych, masz obowiązek zgłoszenia ich do Głównego Inspektowa Ochrony Danych Osobowych (GIODO). Kiedy trzeba to zrobić? Jeśli dany zbiór danych zawiera dane osób fizycznych, posiada strukturę i umożliwia wyszukiwanie na podstawie co najmniej dwóch różnych kryteriów. Dla przykładu – dane z bazy marketingowej musicie zgłosić, a danych, które służą Wam jedynie do wystawiania faktur już nie. To tylko jeden z obowiązków jakie na przedsiębiorców nakładają przepisy RODO. Od tego, w jaki sposób, w jakiej skali i formie przetwarzacie dane osobowe w swojej firmie, będzie zależało jak dużo obowiązków z tym związanych na Was spadnie. Dlatego dobrze jest nie tylko zgromadzić wiedzę ale też skorzystać z profesjonalnego wsparcia firmy, które pomoże Wam to zorganizować.

Obowiązki przedsiębiorcy względem ZUS

Zatrudniając pracownika na podstawie umowy o prace oraz umowy o zlecenie, Twoim obowiązkiem jest zgłosić go to Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Masz na to 7 dni od momentu zatrudnienia. Jeśli chodzi o składki, podlegają im umowa o pracę i umowa zlecenie (z jednym wyjątkiem – jeżeli zatrudniasz studenta, który ma ważną legitymację i nie ma ukończonych 26 lat to wówczas od umowy zlecenie nie odprowadzasz składek ZUS). Od umowy o dzieło odprowadza się tylko podatek dochodowy.

Nowych pracowników zgłasza się za pomocą formularzu ZUS ZUA. Stosowany jest on także w przypadku jakiejkolwiek korekty danych, jeśli osoba podlega pełnym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniom zdrowotnym. Jeśli pracownik objęty jest jedynie ubezpieczeniem zdrowotnym, wykorzystujesz formularz ZUS ZZA. Poprzez ZUS ZCNA zgłaszasz dane członków rodziny pracownika ubezpieczonego, a poprzez ZUS DRA, składasz comiesięczne deklaracje, na której rozliczasz wszystkie składki. Pamiętajcie, że wszystkie dokumenty kadrowe, księgowe i ewidencyjne może składać w Twoim imieniu biuro rachunkowe. Korzystanie z tego rodzaju usług, może nie jest bezpośrednim obowiązkiem, natomiast zdecydowanie polecanym i powszechnym rozwiązaniem.

Obowiązki środowiskowe

Od 1 stycznia 2020 r. ewidencję odpadów prowadzi się za pośrednictwem indywidualnego konta w BDO – Bazie danych o produktach i opakowaniach oraz o gospodarce odpadami. Obowiązek wpisu do Rejestru BDO oraz prowadzenia w nim ewidencji dotyczy jednak wybranej grupy przedsiębiorców, którzy:

  • wytwarzają odpady oraz prowadzą ewidencję tych odpadów,
  • wprowadzają na terytorium kraju produkty w opakowaniach, opony, oleje smarowe, pojazdy, baterie lub akumulatory, sprzęt elektryczny i elektroniczny,
  • produkują lub importują opakowania albo kupują je w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych (od firm unijnych).

W przypadku BDO wielkość firmy nie ma znaczenia. Do Rejestru muszą się wpisać także firmy jednoosobowe, które mają obowiązek prowadzenia ewidencji odpadów. Mogą to być np. gabinety stomatologiczne, gabinety lekarskie, sklepy spożywcze, firmy budowlane. Jeśli ten wątek Was zainteresował, szukacie bardziej szczegółowych informacji, zajrzyjcie tutaj.

Obowiązki wobec GUS

Do Waszych obowiązków jako przedsiębiorców, dochodzi obowiązek statystyczny. Nie będzie on jednak dotyczył wszystkich przedsiębiorców, a jedynie osób prawnych, jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Wymienione podmioty są zobowiązane przekazywać do GUS-u (Główny Urząd Statystyczny) informacje dotyczące działalności. Złożenie sprawozdania do Urzędu Statystycznego to obowiązek, za którego niedopełnienie grozi grzywna w wysokości 5000 zł, także warto o tym pamiętać.

Jeśli w dzisiejszym wpisie umknął mi jakiś istotny obowiązek, dajcie znać w komentarzach. Jak sami widzicie, jest ich trochę. To może być przytłaczające dla początkujących przedsiębiorców, dlatego tak ważne jest wsparcie doświadczonych specjalistów, którzy pomogą wystartować z własną firmą z prawdziwym przytupem i bez zbędnych problemów. Dobra organizacja, znajomość aktualnych przepisów, dobre doświadczenia i podejście do współpracy, to tylko kilka wybranych atutów, które zyskasz przy współpracy z naszym biurem rachunkowym. Jeśli planujesz wystartować z własną firmą skontaktuj się z nami. Chętnie w tym pomożemy i zaopiekujemy się Twoją księgowością, podatkami i kadrami. Porozmawiajmy!

ułatwienia dla przedsiębiorców

Ułatwienia dla przedsiębiorców – nowa ustawa

7 lipca 2024

Ministerstwo Rozwoju i Technologii przedstawiło pakiet deregulacyjny, który ma przyczynić się do poprawy środowiska prawnego i instytucjonalnego, w którym działają polskie firmy. Nowe przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2025 roku. Głównym celem zakładanych rozwiązań ma być ułatwienie zakładania działalności, zmniejszenie wymogów regulacyjnych, szybsze procedury administracyjne i krótszy czas kontroli. Na czym dokładnie mają polegać propozycje zmian? Czy rzeczywiście możemy mówić o ułatwieniach? W dzisiejszym wpisie podsumowaliśmy najważniejsze propozycje zmian dla przedsiębiorców, a ich ocenę zostawiamy Wam.

Ułatwienia dla przedsiębiorców – na czym mają polegać?

To nie pierwszy raz i nie pierwsza próba wprowadzenia ułatwień dla polskich przedsiębiorców. Nie jest żadną tajemnicą, że polskie środowisko prawne i podatkowe nie należy do najlepszych. Pokazują to wszystkie dotychczasowe rankingi i badania, które stawiają Polskę raczej na końcu listy europejskich państw. Potrzeba wdrożenia poprawek do obecnego systemu jest duża, ale jakie obszary ma obejmować?

Ministerstwo Rozwoju i Technologii opublikowało projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz doskonalenia zasad opracowywania prawa gospodarczego. Zgodnie z założeniem ministerstwa to pierwszy pakiet deregulacyjny zawierający rozwiązania, które zgłaszali i na które czekali przedsiębiorcy. Zmiany obejmują 3 główne obszary – ułatwienia przy zakładaniu firmy, prostsze zasady wykonywania działalności oraz zmiany w zakresie prawa gospodarczego. W projekcie znalazło się blisko 50 rozwiązań w 35 zmienianych ustawach, w tym m.in. w Kodeksie postępowania administracyjnego czy kodeksie cywilnym.

W uzasadnieniu projektu czytamy: „Celem projektowanej ustawy jest wprowadzenie uproszczeń odnoszących się do działalności gospodarczej na etapie rozpoczynania działalności przez przedsiębiorcę oraz rozwoju jego przedsiębiorstwa w kolejnych latach. Nowelizacja obejmie też przepisy dotyczące zasad stanowienia prawa gospodarczego i oceny jego funkcjonowania”

dodatek osłonowy

Jaki zakres mają planowane zmiany?

Mimo, że prace nad przepisami trwają, znamy już podstawowy zakres planowanych zmian. W projekcie zaproponowano doprecyzowanie przepisów, z którymi przedsiębiorcy mają do czynienia na początku swojej biznesowej drogi na przykład:

  • wprowadzenie zasady, że osoby wykonujące działalność nierejestrową powinny posługiwać się numerem PESEL,
  • wyeliminowanie wątpliwości praktycznych, co do możliwości prowadzenia drobnej działalności przez obcokrajowców,
  • wyeliminowanie wątpliwości w zakresie liczenia karencji odnoszącej się do możliwości ponownego skorzystania z niższych składek na ubezpieczenia społeczne w ramach tzw. Małego ZUS Plus.

W ramach pakietu resort chce uprościć też niektóre obowiązki, które spoczywają na przedsiębiorcach. Planuje też, co wydaje się równie potrzebne, co trudne, poprawić relacje na linii: firma – administracja publiczna. Proponowane rozwiązania w tym zakresie dotyczą między innymi:

  • skrócenia maksymalnego czasu kontroli mikroprzedsiębiorców z 12 do 6 dni,
  • obowiązku doręczenia przedsiębiorcy przed wszczęciem kontroli wstępnej listy informacji i dokumentów,
  • zmiany definicji rzemiosła i rzemieślnika (do rzemiosła zostaną włączone nowe zawody, np. protetycy słuchu; działalność rzemieślniczą będą mogły prowadzić spółki kapitałowe),
  • zmiany w zakresie dofinansowania wykształcenia młodych pracowników,
  • umowy leasingu będą mogły być zawierane także poprzez wymianę dokumentów między stronami, a więc de facto przy wykorzystaniu środków elektronicznych,
  • wprowadzenie do obiegu gospodarczego weksla w formie elektronicznej, obok istniejącej obecnie formy stricte papierowej,
  • rozszerzenia instytucji „wezwania miękkiego”,
  • elektronizacji postępowania przed Krajowa Izbą Odwoławczą,
  • wprowadzenia zachęt do mediacji i koncyliacji w postępowaniach sądowych i administracyjnych.
Ulgi dla przedsiębiorcó∑

Trzeci obszar, w którym planowane są zmiany ma zwiększyć stabilność systemu prawnego, a także zminimalizować obciążenia regulacyjne nakładane na przedsiębiorców. Jak informuje resort, chodzi o to aby organy, które zajmują się legislacją prawa gospodarczego, przyglądały się nie tylko nowym pomysłom, ale także regulacjom, które już funkcjonują. Wśród propozycji znalazły się m. in.:

  • zasada „one in, one out” (każdy dodawany obowiązek dla firm będzie wiązał się z koniecznością likwidacji innego obciążenia),
  • obowiązkowa ocena funkcjonowania aktu normatywnego (konieczność dokonania następczej ewaluacji oddziaływania przepisów w przypadku braku przeprowadzenia konsultacji publicznych),
  • wydłużone vacatio legis (nie krótsze niż po upływie 6 miesięcy od dnia ogłoszenia – przedsiębiorcy zyskają czas do przygotowania się do nowych rozwiązań),
  • usprawnienia w zakresie corocznego przeglądu prawa gospodarczego,
  • wprowadzenie obowiązku opracowywania rządowego programu regulacyjnego.

Tak jak wspomnieliśmy, projekt jest jeszcze w fazie prac. Patrząc na dotychczasowe wprowadzanie udogodnień dla przedsiębiorców, dobrze by było aby jeszcze chwilę tam pozostał. To zwiększy szanse, że wprowadzone zmiany będą rzeczywistą ulgą dla przedsiębiorców i za jakiś czas nie będzie trzeba tworzyć nowelizacji ustawy, do nowelizacji ustawy. Jeśli macie uwagi i opinie odnośnie projektu ustawy zaproponowanej przez Ministerstwo, możecie je zgłaszać mailowo, na adres .

A jeśli chcecie być na bieżąco z nowymi przepisami obserwujcie nasze profile w miediach społecznościowych i porozmawiajmy o współpracy! Z nami nie umknie Ci żadna istotna zmiana, pomożemy też się do niej odpowiednio dostosować. Porozmawiajmy o współpracy!

Jak rozliczać szkolenia

Jak rozliczać wydatki na szkolenia?

23 czerwca 2024

Rozwój technologii i zmiany rynkowe, zmiany w przepisach są na porządku dziennym, a nieustanne podnoszenie kwalifikacji zawodowych stało się nie tylko zalecane, ale wręcz konieczne. Rozumie to też duża część przedsiębiorców, którzy inwestują środki w rozwój kompetencji swoich pracowników, współpracowników, a także własnych umiejętności. W dzisiejszym wpisie podsumujemy jak rozliczać firmowe szkolenia i skutecznie zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodu. Zachęcamy do lektury.

Rozliczanie wydatków w firmie

Zgodnie z ustawami o PIT i CIT, koszt uzyskania przychodu to wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Taki koszt musi być udokumentowany i musi istnieć bezpośredni lub pośredni związek przyczynowy z osiąganiem przychodów. Koszty edukacyjne i szkoleniowe, choć nie są wyraźnie wyłączone, wymagają udowodnienia związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Organy podatkowe podkreślają, że wydatek musi być rzeczywiście poniesiony oraz pozostawać w związku z działalnością przedsiębiorstwa.

Art. 1033 Kodeksu pracy: „Pracodawca może przyznać pracownikowi podnoszącemu kwalifikacje zawodowe dodatkowe świadczenia, w szczególności pokryć opłaty za kształcenie, przejazd, podręczniki i zakwaterowanie”.

Kodeks pracy definiuje podnoszenie kwalifikacji zawodowych jako zdobywanie lub uzupełnianie wiedzy przez pracownika z inicjatywy pracodawcy lub za jego zgodą. Pracodawca może finansować pracownikowi różne wydatki związane z edukacją, takie jak opłaty za kształcenie, przejazdy, podręczniki i zakwaterowanie. Kluczowym elementem jest dopasowanie kierunku kształcenia do obowiązków pracownika. Przykładem mogą być szkolenia ze sprzedaży, albo komunikacji dla handlowców. Albo szkolenia językowe dla menedżera produktu, który będzie odpowiedzialny za promocję zagranicą itp. Mamy nadzieję, że rozumiecie tę zależność. Jeżeli wydatek jest związany z podnoszeniem ogólnej wiedzy, która nie ma bezpośredniego związku z wykonywaną pracą, może być problem, aby uznać go za koszt uzyskania przychodu. Co ważne dotyczy to tak samo pracowników, którym szkolenia zapewnia szef, jak i samego szefa, który przecież też może (a nawet powinien) podnosić swoje kwalifikacje z zarządzania, finansów itd.

Koszty szkoleń – pracownik, a współpracownik

Odliczenie kosztów szkolenia współpracowników, w przeciwieństwie do pracowników, było często kwestionowane. Jednak w konkretnych przypadkach sądy administracyjne potwierdzają możliwość takiego odliczenia. Przykładowo, jeżeli przedsiębiorca organizuje zagraniczne wyjazdy szkoleniowe dla najlepszych partnerów, to wydatki na transport, zakwaterowanie i szkolenie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Kluczowe jest, aby szkolenie miało na celu zwiększenie sprzedaży i przychodów firmy. Ważne jest zorganizować wszystko w taki sposób, aby w razie kontroli w firmie można było jednoznacznie udowodnić cel i charakter szkoleń, zgodnie z przepisami.

Koszty szkoleń mogą być zakwestionowane, jeżeli wyjazd szkoleniowy ma charakter turystyczny i rozrywkowy, a nie szkoleniowy. Przykładowo, jeżeli wyjazd odbywa się za granicą i obejmuje wysoki koszt przelotów, zakwaterowania oraz organizacji, a tematyka szkoleń nie jest ściśle związana z działalnością firmy, organy podatkowe mogą uznać takie wydatki za osobiste i niekwalifikowane do odliczenia. Tak samo gdy mówimy o pracownikach, jak i przedsiębiorcy. Dla tej drugiej grupy ważna informacja jest taka, że koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Przykładowo, wydatki na aplikację adwokacką przed rozpoczęciem praktyki adwokackiej są uznawane za osobiste. Natomiast koszty edukacji poniesione w celu rozwijania już istniejącej działalności mogą być kwalifikowane jako koszty podatkowe. Jeśli zatem planujesz założyć firmę, chciałbyś zainwestować w szkolenia dla początkujących przedsiębiorców, to niestety nie będziesz mógł wrzucić tego wydatki w koszty. Co innego, gdy zrobisz to już po formalnym otwarciu.

koszty działalności

Warto pamiętać, że w koszty firmowe można wliczyć te związane ze studiami, kursami językowymi, zakupem literatury branżowej, dostępem do płatnych serwisów internetowych oraz udział w konferencjach branżowych – pod warunkiem, że mają one bezpośredni związek z działalnością firmy.

Wydatki na szkolenia, a księgowość

Wydatki na szkolenie pracowników wykazywane są w księgach rachunkowych na zasadach ogólnych – koszty przyporządkowywane są do okresów, których dotyczą. W księgach rachunkowych takie wydatki są odnoszone w ciężar kosztów działalności operacyjnej jednostki i zazwyczaj są ujmowane jako świadczenia na rzecz pracowników. Jeżeli ewidencja kosztów prowadzona jest wyłącznie w układzie rodzajowym, czyli tylko w zespole 4, to ewidencjonując wydatki na szkolenie pracowników, używamy konta „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia”. Jeśli natomiast jednostka prowadzi ewidencję kosztów na kontach zespołu 5, do zewidencjonowania wydatków na szkolenie pracowników kontem właściwym będzie konto „Koszty zarządu”.

W razie, gdy wydatki na szkolenia pracowników odnoszą się do przyszłych okresów sprawozdawczych, należy je wówczas rozliczyć w czasie przy użyciu konta „Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów”. Zgodnie z art. 39 ust 3 ustawy o rachunkowości odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów mogą następować stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń. Czas i sposób rozliczenia powinien być uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożności. Oznacza to, że koszty można rozliczać stosownie do upływu czasu (w równych kwotach przypadających na poszczególne okresy sprawozdawcze) i stosownie do wielkości świadczeń (proporcjonalnie do określonego wskaźnika).

Jak widzicie, rozliczanie wydatków na szkolenia, jako kosztu uzyskania przychodu, wymaga spełnienia określonych warunków i udokumentowania związku z działalnością gospodarczą. Przedsiębiorcy powinni starannie analizować każdy wydatek edukacyjny, aby móc skutecznie zaliczyć go do kosztów podatkowych. W razie wątpliwości warto skonsultować się ze specjalistą z biura rachunkowego, który pomoże w prawidłowym rozliczeniu tych wydatków. Oczywiście zachęcamy do kontaktu z biurem rachunkowym Audyt Legis i skorzystania z naszej obsługi. Nasz zespół tworzą doświadczeni specjaliści ds. kadr i księgowości, którzy chętnie pomogą nie tylko przy rozliczaniu szkoleń. Porozmawiajmy o szczegółach!

zmiany w podatkach 2024

Zmiany w podatkach 2024

28 grudnia 2023

Każdy rok przynosi przedsiębiorcom zmiany w przepisach. To niekończąca się opowieść, do której już większość z nas zdążyła się przywyczaić. W 2024 roku, również możemy spodziewać się kilku istotnych zmian w podatkach, o których powinniście wiedzieć. A w wybranch przypadkach – musicie wiedzieć. To między innymi obligatoryjny Krajowy System e-Faktur, podatek minimalny, czy też dyrektywa SUP. Co jeszcze? Najważniejsze zmiany i informacje podsumowaliśmy w dzisiejszym wpisie. Zachęcamy do lektury!

Najważniejsze zmiany w podatkach w 2024 r.

Lista planowanych lub wchodzących zmian w podatkach nie jest mała. Natomiast nie o ilość zmian chodzi przede wszystkim, a o ich praktyczne znaczenie. Każda z nich może być sygnałem dla przedsiębiorców do wprowadzenia modyfikacji swoich planów i założeń. Zwłaszcza, że wśród planowanych zmian jest nie tylko obowiązkowy dla wszystkich KSeF, ale też sporo istotnych regulacji, które obejmą konkretne branże. Od stycznia 2024 roku wzrośnie też podatek rolny, co może istotnie wpłynąć na ceny żywności. Trzeba się też nastawić, że tych zmian może być więcej. Nadal nie wiemy dokładnie co z obniżonymi stawkami VAT. Wiemy, że do dnia 31 marca 2024 roku przedłużono obowiązywanie 0% stawek podatku VAT na podstawowe artykuły spożywcze. Natomiast nie ma pewności co dalej. Brak ponownego przedłużenia oznaczać będzie powrót stawki podatku VAT do poziomu 5% od kwietnia 2024 roku. A to oczywiście tylko przykład. Dlatego zachęcamy do uważnego i indywidualnego przejrzenia najważniejszych zmian podatków przewidzianych na 2024 rok, które podsumowaliśmy poniżej.

KSeF najważniejsze informacje
Dowiedz się więcej o KSeF!
  1. KSeF – Jedną z najważniejszych zmian w 2024 roku będzie z pewnością wejście w życie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Od dnia 1 lipca 2024 roku KSeF będzie rozwiązaniem obowiązkowym. W skrócie – to system, który pozwala na wystawianie i udostępnianie ustrukturyzowanych faktur przez dedykowaną do tego platformę.
  2. Podatek minimalny od osób prawnych. Kolejna istotna zmiana to wejście w życie przepisów regulujących tzw. podatek minimalny od osób prawnych. Podatek minimalny od osób prawnych będzie obejmował podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terytorium RP, przez co podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania. Stawka podatku wyniesie 10% podstawy opodatkowania i będzie płatny wraz z rocznym zeznaniem podatkowym.
  3. Podatek od tworzyw sztucznych, a w zasadzie Dyrektywa SUP (ang. Single Use Plastics) czyli nowe obowiązki i opłaty dotyczące produktów z tworzyw sztucznych (od 1 stycznia 2024 r.) dla podmiotów prowadzących działalność handlową lub gastronomiczną. Będą oni musieli pobierać opłatę przy wydawaniu napojów i żywności w jednorazowych kubkach lub pojemnikach z tworzyw sztucznych.
  4. Wzrost stawek podatków lokalnych – również od nieruchomości. O ostatecznej wysokości daniny decydują samorządy. Wiemy jednak, że podatek od budynków mieszkalnych w 2024 roku wyniesie maksymalnie 1,15 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej (obecnie jest to 1,00 zł). Spora ilość samorządów podjęło już decyzje o podwyżce i wiele wskazuje na to, że dołączą do nich kolejne.
  5. Wzrost podatku rolnego. Od stycznia 2024 roku podatek rolny wzrośnie aż o 21%. Teoretycznie dotyczy on jedynie właścicieli i osób korzystających z użytków rolnych, w praktyce jednak wywiera ogromny wpływ na wysokość cen żywności Stawki podatku rolnego w 2024 roku wyniosą: 224,09 zł za jeden hektar przeliczeniowy. (wzrost o 38,95 zł) oraz 448,15 zł za hektar pozostałych gruntów rolnych (wzrost o 77,80 zł).
  6. Stawki VAT. Do dnia 31 marca 2024 roku przedłużono obowiązywanie obniżonych do 0% stawek podatku VAT na podstawowe artykuły spożywcze. Stosuje się je do takich towarów spożywczych, jak owoce, warzywa, mięso, nabiał i produkty ze zbóż. Jeśli stawka podatku VAT w wysokości 0% nie zostanie przedłużona, od kwietnia 2024 roku wróci ona do poziomu 5%. Efekt w formie podwyżek staje się oczywisty.
  7. Zmiany w PIT. Podatnicy rozliczający PIT za 2023 rok będą mogli skorzystać z tych samych ulg i odliczeń jak w ubiegłym roku. Modyfikacji uległa jedynie ulga prorodzinna oraz wspólne rozliczenie przychodów z najmu przez małżonków. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami do ustawy o PIT zdecydowano o zlikwidowaniu limitu dochodowego dla rodziców, wychowujących jedno dziecko z niepełnosprawnością. Zmiana pozwoli na skorzystanie z ulgi na dzieci tym podatnikom, którzy do tej pory, z uwagi na przekroczenie limitów dochodowych, z ulgi tej nie mogli korzystać. W ramach zmian, jakie zostały wprowadzone do PIT, zmienią się zasady opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przychodów osiąganych przez małżonków z tzw. najmu prywatnego. W związku z wprowadzoną zmianą małżonkowie będą stosować wyższą stawkę ryczałtu 12,5% przychodów dopiero po przekroczeniu limitu 200 tys. zł (obecnie limit wynosi 100 tys. zł) bez względu na to, czy będą rozliczać te przychody odrębnie, czy zdecydują o opodatkowaniu ich w całości przez jednego z nich.
  8. Zmiany w składkach. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2024 r. dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z obniżonych składek ZUS, będzie nie niższa niż 4694,40 zł (60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego). Oznacza to wzrost składek społecznych, większość przedsiębiorców zapłaci też wyższą składkę zdrowotną.
  9. Zmiany w PCC. Stawka podatku PCC od 1 stycznia 2024 roku, od umowy sprzedaży: nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – będzie wynosiła 2%, a od umów sprzedaży opodatkowanych zgodnie z nowym art. 7a ustawy o PCC – 6%.

Każdy nowy rok przynosi zestaw zmian w przepisach i podatkach. To los, z którym większość przedsiębiorców, biur rachunkowych i firm jest już oswojona. Aktualna wiedza na ten temat to nie tylko jeden z obowiązków, ale też sposób na budowanie konkurencyjności. Im szybciej wiemy o planowanych zmianach, tym szybciej możemy się do nich dostosować. Zweryfikować dotychczasową strategię zanim zrobi to konkurencja. Dlatego tak ważne jest trzymanie ręki na pulsie i współpraca z doświadczonym biurem rachunkowym. Jeśli szukacie profesjonalnej obsługi księgowej, kadrowej i bieżącego doradztwa opartego na aktualnej i praktycznej wiedzy – skontaktujcie się z nami!

KSeF najważniejsze informacje

Krajowy System e-Faktur (KSeF) – najważniejsze informacje

17 lipca 2023

Krajowy System e-Faktur (KSeF) wprowadzony przez Ministerstwo Finansów to ogólnokrajowy program informatyczny, w którym przedsiębiorcy mogą wystawiać i otrzymywać ustrukturyzowane, elektroniczne faktury. To jedna z ważniejszych zmian w przepisach dla przedsiębiorców i biur rachunkowych, o której ostatnio sporo się mówi. Między innymi dlatego, że już od 2024 roku wystawianie faktur ustrukturyzowanych ma być dla większości firm obowiązkowe. Co to oznacza w praktyce? Czym jest KSeF i czy jest się czego bać? Od kiedy zacznie obowiązywać? Jak aktualnie wygląda sytuacja?

Zachęcamy do zapoznania się z naszym podsumowaniem najważniejszych informacji na temat Krajowego Systemu e-Faktur. Przy okazji odpowiemy też na pytania, które trafiają do naszego biura rachunkowego i rodzą pewnego wątpliwości.

Czym jest Krajowy System e-Faktur?

Standardowo zacznijmy od podstawowych informacji. Czym jest KSeF? Krajowy System e-Faktur jest ogólnopolską platformą teleinformatyczną pozwalającą na wystawianie, przesyłanie i odbieranie faktur ustrukturyzowanych. Krajowy System e-Faktur ma też jeszcze jedną ważną funkcję – jest centralnym rejestrem tych dokumentów i miejsce ich archiwizacji. W praktyce oznacza to międzyinnymi, że dotychczasowe dokumenty w tradycyjnej, papierowej formie zostaną zastąpione przez faktury ustrukturyzowane, które będą dostępne w systemie KSeF. Faktury ustrukturyzowane, czyli jakie?

Pojęcie faktury ustrukturyzowanej zostało zawarte w ustawie (art. 2 pkt 32a ustawy o VAT) i rozumie się ją jako fakturę wystawioną przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur wraz z przydzielonym numerem identyfikującym tę fakturę w tym systemie. Nie należy mylić ich z wykorzystywanymi obecnie powszechnie fakturami elektronicznymi. Faktura ustrukturyzowana przyjmuje format XML zgodny ze strukturą logiczną e-Faktury FA(1) opublikowaną w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (CRWDE) na platformie ePUAP. Informacje zawarte na fakturze nie są zapisane w formie obrazu, a znaczników, które przekazują potrzebne dane w ustrukturyzowany sposób (stąd nazwa). Warto wiedzieć, że język formatu XML nie będzie czytelny dla człowieka. Przetworzy i odczyta go za to dany program księgowy pracujący z danym formatem. Zwykła faktura w formacie PDF nie będzie mogła zostać odczytana przez tego typu systemy. Taki jasno sprecyzowany, jednolity standard e-faktury ma w założeniu uprościć proces dokumentowania transakcji, przyspieszyć i zautomatyzować wystawianie, przetwarzanie oraz archiwizację dokumentów. Szybsze procesowanie dokumentu to także oszczędność pracy, kosztów i zamieszania, które niekiedy towarzyszy standardowej dokumentacji. Co więcej podatnicy będą dysponować w dowolnym momencie informacjami z faktur dla potrzeb zarządczych i analitycznych.

Nie da się ukryć, że specyfikacja plików i ujednolicone środowisko uszczelnią system. Ułatwią też czynności kontrolne – zarówno z perspektywy instytucji państwowych, ale też z perspektywy przedsiębiorców i biur rachunkowych. KSeF oznacza niemal pełną transparentność przepływu w transakcjach. Urzędnicy będą w stanie monitorować zarówno wystawione faktury sprzedażowe, jak i kosztowe. To nie tylko da nowe narzędzia i możliwości kontrolne, ale też rozbuduje uprawnienia fiskusa. Z perspektywy podatnika to dobra i zła wiadomość jednocześnie. A skoro jesteśmy przy podatnikach – będą mieć dowolność jeśli chodzi o wybór konkretnego narzędzia, z jakiego będzie korzystać w ramach KSeF. Program, który umożliwi wystawianie, przyjmowanie i przesyłanie dokumentów bezpłatnie udostępnia Ministerstwo Finansów, ale integracja z KSeF będzie również możliwa w ramach dodatkowych systemów. Choćby przy pomocy Saldeo SMART, o którym ostatnio pisaliśmy na blogu. Zachęcamy do lektury!

Inteligentna księgowość
Przeczytaj o inteligentnych narzędziach w księgowości!

Co warte podkreślenia, KSeF, poza wystawianiem, przesyłaniem i otrzymywaniem faktur ustrukturyzowanych KSeF posiada również funkcje ich weryfikowania (zgodnie z określonym wzorem). Daje też możliwość wysyłania komunikatów dotyczących wystawienia, odrzucenia albo braku możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej. Poza pewnymi, ewidentnymi korzyściami, KSeF rodzi pewne wątpliwości i pytania. O ile wprowadzenie spójnego standardu faktur może być dobrym krokiem, tak już w kwestii rozliczania faktur zagranicznych pojawia się sporo wątpliwości. Pewnym problemem będzie też brak możliwości poprawienia faktury przed wprowadzeniem jej do obrotu oraz brak stosowania uproszczeń w fakturowaniu oraz rozliczaniu VAT. Co więcej, przepisy wciąż się zmieniają, co nie ułatwia sprawy. O aktualnych zmianach wspomnimy na koniec, a teraz odpowiemy na jedno z najczęściej pojawiających się pytań – od kiedy zacznie obowiązywać KSeF?

Krajowy System e-Faktur – od kiedy obowiązkowy?

Ministerstwo Finansów najpierw proponuje dobrowolne przystąpienie przedsiębiorców do platformy KSeF i daje chętnym podatnikom taką możliwość od stycznia 2022 roku, do końca czerwca 2024 roku. W tym okresie korzystane z Krajowego Systemu e-faktur jest dobrowolne. A kiedy będzie obligatoryjne? Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi po konferencji uzgodnieniowej w lutym 2023 roku, termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF został przesunięty na 1 lipca 2024 roku. Co istotne, termin nie dotyczy wszystkich podatników. Korzystanie z KSeF od 1 lipca 2024 roku ma być obligatoryjne dla czynnych podatników VAT, a od 1 stycznia 2025 roku – dla podatników zwolnionych podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT.

Oczywiście aktualnie za niekorzystanie z KSeF nie grożą żadne konsekwencje. To zmieni się jednak po tym, kiedy faktury ustrukturyzowane staną się obowiązkowe. Na podatników, którzy nie wystawią dla kontrahentów faktur w ramach KSeF, nawet jeśli udokumentują sprzedaż w inny sposób (np. przesyłając fakturę elektroniczną), czekają kary finansowe, które mogą wynieść 100% kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze, oraz do 18,7% należności wykazanej na fakturze, jeśli nie jest na niej określona kwota podatku. Wspomniane kary będą najprawdopodobniej obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Póki co Ministerstwo Finansów nie straszy, a zachęca i w tym celu przygotowało kilka bonusów dla przedsiębiorców korzystających z KSeF dobrowolnie:

  • zwolnienie z obowiązku przechowywania faktur i ich archiwizacji – tę odpowiedzialność przejmuje KSeF;
  • zwolnienie z obowiązku przekazywania plików JPK_FA na żądanie urzędu;
  • skrócenie czasu oczekiwania na zwrot podatku z 60 do 40 dni;
  • usprawniona wymiana korekt;
  • większa automatyzacja procesów fakturowania i księgowania;
  • możliwość pobierania faktur kosztowych z systemu KSeF bez konieczności posiadania faktury w formie papierowej.
e-faktury - zmiany przepisów
Sprawdź dodatkowe informacje odnośnie e-faktur!

Co jeszcze warto wiedzieć o Krajowym Systemie e-Faktur?

Kolejne z pytań, które powtarza się w kontekście wejścia KSeF, to czy faktury papierowe znikną z obrotu? Według zapowiedzi ministerstwa – ustrukturyzowane faktury będą tylko jedną z opcji do wyboru. Faktury papierowe nie znikną definitywnie, natomiast będzie ich coraz mniej. Warto w tym miejscu podkreślić, że zgodnie z zapowiedziami zmian w projekcie, z KSeF zostaną wyłączone m.in.

  • faktury konsumenckie (B2C);
  • bilety, które uznawane są za faktury w tym paragony na autostradach płatnych;
  • faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS.

A co z uprawnieniami? Aby uniknąć ewentualnych wątpliwości dotyczących uprawnień w KSeF, podsumowaliśmy informacje na ten temat. Uprawnionymi do działania w KSeF są:

  • bezpośrednio podatnik lub komornik sądowy/organ egzekucyjny,
  • osoba fizyczna/podmiot niebędący osobą fizyczną – uprawnione przez podatnika w zakresie nadanych uprawnień,
  • osoba fizyczna – uprawniona przez podatnika – jednostkę samorządu terytorialnego (JST) lub grupę VAT (GRV), do nadawania uprawnień do zarządzania jednostkami podrzędnymi (członkami grup VAT),
  • osoba fizyczna/podmiot niebędący osobą fizyczną – wskazane w imieniu podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT) przez osobę fizyczną, która posiada uprawnienie do nadawania dalszych uprawnień, nadane w imieniu tego podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT), w zakresie nadanych uprawnień,
  • osoba fizyczna – wskazana w imieniu podatnika (JST, GRV) przez osobę fizyczna która posiada uprawnienie do nadawania uprawnień do zarządzania jednostkami podrzędnymi (członkami grupy VAT), do zarządzania uprawnieniami w ramach danej jednostki podrzędnej (członka grupy VAT),
  • osoba fizyczna wskazana przez podmiot, który w imieniu podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT) został wskazany przez osobę do tego uprawnioną jako uprawniony do wystawiania lub odbierania faktur, wyłącznie w zakresie wystawiania lub odbierania faktur podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT),
  • osoba fizyczna reprezentująca organ egzekucyjny lub wskazana w imieniu organu egzekucyjnego w zakresie wystawiania faktur.

Aby korzystać z KSeF niezbędne jest uwierzytelnienie się podatnika w systemie. Podmiot niebędący osobą fizyczną może uwierzytelnić się w systemie pieczęcią kwalifikowaną. W innym przypadku konieczne jest złożenie np. przez spółkę zawiadomienia ZAW-FA, w którym podmiot wyznaczy określoną osobę fizyczną do korzystania z KSeF (w tym do nadawania uprawnień, odbierania uprawnień, wystawiania faktur w imieniu podmiotu oraz dostępu do faktur). Więcej informacji na temat uprawnień znajdziecie tutaj. A pod tym linkiem znajdziecie dodatkowe pytania i odpowiedzi związane z KSeF.

KSeF – zmiany w przepisach

W połowie czerwca 2023 roku Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT i niektórych innych ustaw, która wprowadza od 1 lipca 2024 r. obowiązek wystawiania faktur za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Główne założenia ustawy:

  • Przesunięcie wejścia w życie ustawy z 1 stycznia 2024 r. na 1 lipca 2024 r.
  • Wydłużenie o dodatkowe pół roku terminu na wdrożenie KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT – KSeF będzie dla nich obowiązkowy od 1 stycznia 2025 r.
  • Faktury z kas rejestrujących będą mogły być wystawiane w dotychczasowej formie do 31 grudnia 2024 r.
  • Paragon fiskalny z NIP będzie uznawany jak faktura uproszczona do 31 grudnia 2024 r.
  • Faktury konsumenckie (B2C) nie będą objęte KSeF.
  • Bilety spełniające funkcję faktury (w tym paragony na autostradach płatnych) zostają wyłączone z KSeF.
  • Wyłączone z KSeF będą również faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS.
  • Kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia na PLN zostanie utrzymany z dnia poprzedzającego datę wskazaną w polu P_1 faktury ustrukturyzowanej przez jeden dodatkowy dzień do przesłania jej do KSeF.
  • W przypadku awarii po stronie podatnika przewidziano możliwość wystawiania faktur w trybie offline poza KSeF i dostarczenia faktury do KSeF następnego dnia roboczego po wystawieniu offline.
  • Doprecyzowanie daty wystawienia oraz innych kwestii ważnych dla procesu wystawiania faktur podczas awarii oraz w trybie offline.
  • W okresie awarii i w trybie offline dopuszczone będzie wystawianie faktur korygujących.
  • Likwidacja not korygujących w KSeF i poza KSeF.

Oczywiście nie jest powiedziane, że to koniec zmian. Mimo to mamy nadzieję, że nasze dzisiejsze podsumowanie informacji o KSeF będą dla Was pomocne, aby poukładać sobie wiedzę i przygotować swoją firmę na nowe przepisy. Pamiętajcie, że możecie liczyć na pomoc naszego biura rachunkowego. Zachęcamy do bezpośredniego kontaktu i skorzystania z naszej obsługi księgowej, dzięki której żadne zmiany i nowelizacje nie będą dla Was problemem!

Polski Ład w pigułce

Polski Ład – omówienie najważniejszych zmian

15 grudnia 2021

Polski Ład to od kilku miesięcy zdecydowanie temat numer jeden, zwłaszcza wśród przedsiębiorców. Widać to wyraźnie po zgłoszeniach jakie trafiają do naszego biura rachunkowego. Każdego tygodnia otrzymujemy mnóstwo zapytań odnośnie planowanych zmian przepisów, które mają wejść w życie w 2022 roku. Z uwagi na fakt, że o Polskim Ładzie mówią prawie wszyscy, wytworzył się swojego rodzaju chaos komunikacyjny, w którym przedsiębiorcom może być trudno się odnaleźć. Trudno się też temu dziwić. Co więcej, sama wiedza dotycząca rodzaju i charakteru nowych przepisów nie jest wystarczająca. Najważniejsza wydaje się odpowiednia reakcja na nowe rozporządzenia prawne.

W dzisiejszym artykule podsumowaliśmy najważniejsze zmiany i krótko je omówiliśmy. Tak, abyście mogli lepiej zrozumieć istotę zmian ale też lepiej się do nich przygotować. Zapraszamy do lektury, a jeśli potrzebujecie dodatkowego wsparcia i wyjaśnień – zachęcamy do bezpośredniego kontaktu.

Polski Ład w pigułce

Od jakiegoś czasu informujemy Was o planowanych zmianach jakie przyniesie nam wszystkim Polski Ład. Ich listę znajdziecie na przykład w tym artykule ale też na naszym profilu Facebookowym. Dziś zebraliśmy w jednym miejscu najważniejsze aspekty, które krótko omówimy i podpowiemy co oznaczają one dla Was, w praktyce. Zarówno jeśli jesteście przedsiębiorcami, jak pracownikami.

Wynagrodzenia

  • Dla osób zatrudnionych na umowie o pracę pojawi się nowa kwota wolna od podatku – 30 000 zł rocznie. A to oznacza, że pracownik, który zarabia ok 3200 zł brutto, nie zapłaci podatku w ogóle.
  • Pamiętajcie, że brak podatku oznacza brak ulg podatkowych i brak zwrotu przy zeznaniu rocznym. Wyjątkiem jest ulga na dzieci – nawet jeśli nie został zapłacony podatek, zwrot kwoty ulgi przysługuje maksymalnie do wartości składek ZUS opłacanych lub pobranych od podatnika
  • Pracownicy, którzy zarabiają w granicach 3200 zł brutto, nie zapłacą podatku, co w praktyce będzie oznaczało większe wynagrodzenie „na rękę” w porównaniu do 2021r.
  • Od stycznia 2022 roku nie będzie można pomniejszać podatku o składkę zdrowotną
  • Kalkulator wynagrodzeń Polskiego Ładu, znajdziecie TUTAJ
  • Osoby które są zatrudnione na podstawie umowy o pracę i jednocześnie pobierają świadczenia z ZUS (emeryturę, rentę itp.) lub prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają się na zasadach ogólnych, lub są zatrudnione na podstawie inne umowy o pracę – powinny złożyć w ZUS (ER-18) lub wycofać u pracodawcy druk PIT-2 informujący o korzystaniu z ulgi. PIT-2 nie może być złożony podwójnie. Jeśli PIT-2 nie zostanie wycofany – pracownik może dopłacić ponad 5 000 zł podatku w zeznaniu rocznym!
  • Od 2022 roku nie powinno się ustalać z pracownikiem wynagrodzenia netto – tylko i wyłącznie brutto.

Ulga dla klasy średniej

  • Ulga dla klasy średniej ma rekompensować brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej i dotyczy dochodów miesięcznych: 5701 zł – 11141 zł. Dla dochodów spoza tego przedziału – ulga nie ma zastosowania.
  • Ulga przewidziana jest dla pracowników i przedsiębiorców na skali podatkowej.
  • Ulga dla kasy średniej będzie automatycznie naliczana przez biuro w trakcie roku podatkowego.
  • Jeśli pracownik nie chce korzystać z ulgi, musi złożyć pisemny wniosek.
  • Ulga będzie obliczana według dwóch wzorów, dla pracowników i przedsiębiorców.
  • Dla pracowników: (przychód brutto x 6,68% – 380,50 zł) / 0,17 – jeśli przychód brutto wynosi min. 5701 i nie przekracza 8549 zł
  • Dla przedsiębiorców: (przychód brutto – koszty prowadzenia działalności x 6,68% – 380,50 zł) / 0,17 – jeśli przychód brutto pomniejszony o koszty prowadzenia działalności wynosi min. 5701 zł i nie przekracza kwoty 8549 zł

Kwota wolna od podatku i próg skali podatkowej

  • Kwota wolna od podatku dla podatników na skali podatkowej to 30 000 zł
  • Kwota zmniejszająca podatek – 5100 zł
  • Podatnicy o dochodach rocznych poniżej 30 000 nie zapłacą podatku, tak jak podatnicy o dochodach nieprzekraczających 2500 zł netto miesięcznie.
  • I próg podatkowy – do kwoty 120 000 zł – stawka podatku 17%
  • II próg podatkowy – powyżej kwoty 120 000 zł – stawka podatku 32%

Składka zdrowotna

  • Przedsiębiorcy na skali podatkowej – wysokość składki zdrowotnej to 9% dochodu.
  • Przedsiębiorcy na podatku liniowym – wysokość składki zdrowotnej to 4,9% dochodu.
  • Przedsiębiorcy na ryczałcie – wysokość składki zdrowotnej zależy od wysokości przychodów. Miesięczną podstawę wymiaru składki będzie stanowić 60% przeciętnego wynagrodzenia jeśli przychody nie przekroczą 60 000 zł (ok. 325 zł). Jeśli przekroczą 60 000 zł ale nie przekroczą 300 000 zł – kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (ok. 540 zł). A jeśli przychody przekroczą 300 000 zł – 180% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przedsiębiorcy na karcie podatkowej – podstawę wymiaru składki będzie stanowiła kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia danego roku.
  • Pozostałe osoby prowadzące działalność – podstawę wymiaru składki zdrowotnej będzie stanowić kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale 2021r.

Formy opodatkowania

  • Brak możliwości złożenia wniosku o rozliczanie się według karty podatkowej. Prawo do rozliczania karty podatkowej zachowują podatnicy, którzy będą kontynuować stosowanie tej formy po 31 grudnia 2021r.
  • Wyłączenie możliwości opodatkowania przychodów z najmu prywatnego według zasad ogólnych. Pozostaje jedynie ryczałt: 8,5% do kwoty 100 000 zł przychodów i 12% od nadwyżki. Podatnicy, którzy rozliczali na koniec 2021 roku najem na zasadach ogólnych – w 2022 roku zachowają taką możliwość.
  • Zmiany w stawkach ryczałtu: branża IT (12%), usługi w zakresie opieki zdrowotnej, architektoniczne i inżynierskie (14%).

Rodziny i seniorzy

  • Likwidacja ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci.
  • Wprowadzenie nowej ulgi polegającej na odliczeniu od podatku w zeznaniu rocznym przez podatnika kwoty 1500 zł. Ulga dotyczy osób na skali podatkowej – rodziców i opiekunów prawnych samotnie wychowujących dzieci.
  • Wspólne opodatkowanie z małżonkiem również za rok, w trakcie którego związek małżeński został zawarty.
  • Doprecyzowanie zasad stosowania ulgi na dzieci w sytuacji, gdy pomiędzy podatnikami (którzy wspólnie wykonują władzę rodzicielską) brakuje porozumienia co do podziału odliczanej kwoty. W takiej sytuacji, kwotę ulgi podatnicy odliczają w równych częściach. W pozostałych przypadkach, kwotę ulgi stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania (w rozumieniu Kodeksu Cywilnego).
  • Podatnicy wychowujący co najmniej 4 dzieci, będą zwolnieni z PIT od przychodów nieprzekraczających w roku podatkowym 85 528 zł.
  • Zwolnienie z PIT przychodów uzyskanych przez podatników, którzy ukończyli 60 lat (kobiety) i 65 lat (mężczyźni) i dobrowolnie zrezygnowali z prawa do emerytury. Ulga dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł (w roku podatkowym).
  • Nowe wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegających odliczeniu od dochodu: zakup, naprawa lub wynajem wyrobów medycznych, oraz najem sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji.
  • Nowa ulga na powrót dla podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski (po min. 3 letnim pobycie poza granicami Polski). Dotyczy to przychodów uzyskanych ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych, z umów zlecenia, oraz pozarolniczej działalności gospodarczej. Ulga podatkowa będzie obowiązywała w 4 kolejnych latach od powrotu.
kontakt z biurem rachunkowym

Ukryta dywidenda

  • Pod pojęciem ukrytej dywidendy rozumiemy wydatki poniesione przez podatnika będącego spółką na rzecz podmiotu powiązanego, których wysokość lub termin poniesienia jest uzależniony od osiągnięcia zysku, lub wysokości tego zysku. To wydatki, których racjonalnie działający podatnik nie poniósłby lub mógłby ponieść niższe koszty, w przypadku wykonania podobnego świadczenia przez podmiot niepowiązany (warunki rynkowe). To wydatki które obejmują wynagrodzenie za prawo do korzystania z aktywów stanowiących własność lub współwłasność wspólnika lub podmioty powiązanego ze wspólnikiem przed utworzeniem podatnika.
  • Wydatki spełniające definicję ukrytej dywidendy, poniesione przez podatnika będącego spółką na rzecz podmiotu powiązanego, nie stanowią koszty uzyskania przychodu dla takiego podatnika.

Estoński CIT

  • Od 1 stycznia 2022 roku wyeliminowane zostaną niektóre bariery związane z wejściem w CIT estoński. Chodzi przede wszystkim o likwidację limitu przychodów, likwidację wymogi inwestowania, oraz rozszerzenie listy podmiotów, które mogą płacić CIT estoński o spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.
  • Pomniejszenie podatku od dywidendy – 90% dla małych podatników i 70% dla pozostałych podatników.
  • Stawki podatku – 10% dla małych podatników i 20% dla pozostałych.

Dodatkowe zmiany

  • Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu i przekazanego do majątku prywatnego będzie powodowała obowiązek podatkowy w PIT i VAT przez okres 6 lat (dotyczy składników majątku nabytych po 31 grudnia 2021r.).
  • Ryczałt za używanie służbowego auta w celach prywatnych będzie wynosił: 250 zł (dla samochodów o mocy silnika do 60kW i dla samochodów elektrycznych, oraz napędzanych wodorem), oraz 400 zł (dla pozostałych samochodów).
  • Amortyzacji podatkowej nie będą podlegały budynki mieszkalne, lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wynajmowane na podstawie umowy. Nowych regulacji nie muszą stosować podatnicy w stosunku to wymienionych środków trwałych oraz wartości niematerialnych o ile zostały one nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 roku. Przywilej ten będzie obowiązywał maksymalnie do 31 grudnia 2022r.
  • Zmniejszenie limitu płatności, powyżej którego przedsiębiorcy będą zobowiązani do dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego. Limit ten został obniżony z 15 000 do 8 000 zł.
  • Podmioty, które uzyskały dochody lub przychody, które nie zostały zadeklarowane w całości (lub w części) do opodatkowania na terytorium Polski, będą mogły zgłosić je do opodatkowania przejściowym ryczałtem. Stawka przejściowego ryczałtu od dochodów wyniesie 8% podstawy opodatkowania. To opodatkowanie jest możliwe od lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
  • Od 1 lipca 2022 roku umożliwienie podmiotom powiązanym, wspólne rozliczanie VAT. Wprowadzono nowy rodzaj podatnika – grupa VAT. To grupa podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, zarejestrowana jako podatnik VAT.
  • Dodatkowe ulgi dla przedsiębiorców: na prototyp, na innowacyjnych pracowników, na robotyzację, na terminal płatniczy i ulga konsolidacyjna.
  • Możliwość opodatkowania VAT usług finansowych – między innymi transakcje, łącznie z pośrednictwem dotyczące walut banknotów i monet używanych jako środek płatniczy.
  • Wprowadzenie instytucji „porozumienia inwestycyjnego” mającej postać umowa pomiędzy inwestorem, a organem podatkowym, dotyczącej skutków podatkowych planowanej inwestycji na terenie Polski.
  • Obowiązek (od 1 stycznia 2022 roku) umożliwienia klientom dokonywania płatności za pośrednictwem terminala, telefonu lub przelewu. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy mają lub będą mieli obowiązek posiadania kasy fiskalnej.
  • Nowy, skrócony termin zwrotu podatku VAT dla podatników stosujących obrót bezgotówkowy – 15 dni od złożenia deklaracji.
  • Od 1 stycznia 2022 rok podatkową księgę przychodów i rozchodów, księgi handlowe, ewidencję dla podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, oraz ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych, będą musiały być prowadzone wyłącznie z wykorzystaniem programów komputerowych. A podatnicy będą wysyłać je w odpowiednich terminach do Urzędu Skarbowego w postaci plików JPK.

Mamy świadomość jak to może wyglądać dla Was. Mimo, że staraliśmy się bardzo konkretnie pokazać najważniejsze zmiany, przedstawić informacje w pigułce – może się okazać, że nadal jest ona trudna do przełknięcia 😉 Ilość i skala zmian jest naprawdę duża i nie ma się co dziwić, że Polski Ład określany jest mianem rewolucji. Przynamniej w pewnych obszarach. Jeśli potrzebujecie większego wsparcia, dodatkowego omówienia niektórych przepisów, a przede wszystkim jeśli szukacie pomocy w dostosowaniu swojej działalności do nowej rzeczywistości prawnej – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Chętnie pomożemy wybrać najlepsze i optymalne rozwiązania dla Waszego biznesu!

12