Category: Aktualność

e-faktury - zmiany przepisów

E-faktury – najważniejsze informacje i zmiany

Dosłownie kilka dni temu (1 października 2021r.) Sejm znowelizował ustawę o VAT wdrażającą Krajowy System e-Faktur (KseF). Podstawowym celem jest wprowadzenie faktur ustrukturyzowanych jako jednej z dopuszczanych form dokumentowania transakcji (obok faktur papierowych i elektronicznych). Czym dokładnie jest KseF? Co nowe przepisy oznaczają dla biur rachunkowych i przedsiębiorców? Podsumowaliśmy najważniejsze i aktualne informacje, zapraszamy do lektury!

E-faktury – najważniejsze informacje

Ministerstwo Finansów w ostatnich latach intensywnie pracuje nad wdrażaniem nowoczesnych narzędzi analitycznych, rozwiązań technologicznych, umożliwiających bieżącą i lepszą kontrolę rozliczeń podatkowych. Efektem tego było prowadzenie nowego sposobu rozliczeń VAT, gdzie podatnik wraz z deklaracją podatkową przesyła rozszerzone ewidencje w formie pliku elektronicznego (JPK V7). Wprowadzone zostało rozszerzone raportowanie w zakresie cen transferowych TPR-C, elektroniczna rejestracja podmiotów akcyzowych, wdrożenie elektronicznych ewidencji oraz rozliczeń etc. Do rozwiązań z tej kategorii jest też wdrożenie e-faktur. Czym są e-faktury?

E-faktury, to mówiąc w skrócie – faktury elektroniczne wysyłane i odbierane na ustandaryzowanym formularzu, poprzez system elektroniczny Ministerstwa Finansów.

Faktura ustrukturyzowana będzie uznana za rodzaj faktury elektronicznej, tym samym do faktur ustrukturyzowanych, będą miały zastosowanie ogólne regulacje prawne dotyczące faktur elektronicznych. Pomijając szczególne przepisy, które zostały wprowadzone nowelizacją. E-faktury będą wystawiane i otrzymywane przez podatników za pośrednictwem systemu teleinformatycznego: Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Tak jak wspomnieliśmy, najważnieszeym celem wdrożenia e-faktur jest potrzeba lepszej kontroli i monitoringu. Zmniejszanie luki VAT. Dzięki e-fakturom fiskus ma mieć możliwość szybszej reakcji na oszustwa i wyłudzenia podatkowe, między innymi dzięki możliwości bieżącego monitoringu transakcji. Drugim istotnym powodem i celem wprowadzenia e-faktur jest chęć ułatwienia, zabezpieczenia i przyspieszenia rozliczeń między kontrahentami. Podatnik zyska pewność, że faktura trafi do kontrahenta, nie będzie też konieczności wydawania duplikatów.

Roboczą wersję struktury e-faktury (FA_VAT), Ministerstwo Finansów udostępniło w zakładce Krajowy System e-Faktur, oraz na stronie podatki.gov.pl. Ewentualne pytania, wątpliwości i dodatkowe informacje na temat struktur można kierować na adres:

E-faktura będzie wdrażana stopniowo – w pierwszej fazie przedsiębiorcy będą z niej korzystać dobrowolnie. Będzie po prostu funkcjonować, jako jedna z dopuszczonych form dokumentowania sprzedaży, obok faktur papierowych i elektronicznych. Natomiast od 2023 r. korzystanie z e-faktury stanie się obligatoryjne dla wszystkich przedsiębiorców. Decyzja o stosowaniu (o otrzymywaniu) faktury ustrukturyzowanej pozostaje po stronie nabywcy. Sprzedawca nie może narzucić formy fakturowania, nie może jej też stosować automatycznie. Zgoda powinna być udzielona w formie, w której sprzedawca może udowodnić, że została przekazana (pismo, element umowy). Co ważne, dotyczasowa zgoda na wystawianie faktur w formie elektronicznej może okazać się nie wystarczająca i potrzebne będzie osobne porozumienie między stronami. Nowa zgoda na wysyłanie ustrukturyzowanej faktury elektronicznej.

E-faktura – jak to działa?

Wdrażane rozwiązanie oparte jest na modelu poświadczeń, tj. do wykonania określonych czynności – wymagana jest autoryzacja danej osoby w systemie. Co do zasady, dane mają być przesyłane do systemu finansowo-księgowego poprzez API. Po uwierzytelnieniu się w systemie, podatnik będzie mógł przeglądać wystawione i otrzymane faktury ustandaryzowane. Co ciekawe, zgodnie z projektem – faktury uznaje się za otrzymane i wystawione w dniu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę. Oczywiście konieczne będzie zarejestrowanie się i korzystanie z KseF.

System Krajowy System e-Faktur (KSeF) służy do:

  • uwierzytelnienia oraz weryfikacji posiadanych uprawnień do wystawiania e-faktur ustrukturyzowanych;
  • wystawiania i dostępu do faktur ustrukturyzowanych przez podatnika lub podmioty uprawnione;
  • otrzymywania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych;
  • oznaczania faktur ustrukturyzowanych numerem identyfikującym przydzielonym przez ten system;
  • weryfikowania zgodności faktur ustrukturyzowanych z wzorem faktury ustrukturyzowanej;
  • analizy i kontroli prawidłowości danych z faktur ustrukturyzowanych;
  • powiadamiania podatnika albo podmiotu uprawnionego do wystawienia faktury ustrukturyzowanej o dacie i czasie wystawienia faktury ustrukturyzowanej oraz numerze identyfikującym fakturę ustrukturyzowaną przydzielonym przez ten system. Ewentualnie o o odrzuceniu faktury ustrukturyzowanej, czy też braku możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej

Aby zarejestrować się jako podmiot uprawniony do dostępu do Krajowego Systemu e-faktur będzie trzeba złożyć specjalne zawiadomienie w Urzędzie Skarbowym. Wprowadzona ma być również możliwość udzielania autoryzacji dla osób odpowiedzialnych za wystawianie faktur. Ma być też możliwość tworzenia faktur we własnych systemach, a następnie przesyłania ich do centralnego systemu. Faktury ustrukturyzowane będą mogły być korygowane w formie faktury ustrukturyzowanej, jak również w formie tradycyjnie wystawionej faktury.

E-faktury – potencjalne korzyści

  • podatnicy wybierający e-fakturę, otrzymają zwrot VAT o 1/3 szybciej (termin zwrotu skróci o 20 dni);
  • faktura pozostanie w bazie danych MF, dzięki czemy nie ulegnie zniszczeniu czy zaginięciu,
  • zniknie konieczność wydawania duplikatów faktur;
  • poprawi się skuteczność – będziemy mieli pewność, że faktura trafiła do właściwego kontrahenta;
  • standaryzacja – będzie obowiązywał jeden wzór, co przełoży się też na wygodę i łatwość przygotowywania dokumentów;
  • podatnik nie będzie musiał przechowywać faktur wystawionych w KSeF, ponieważ będą one przechowywane przez administrację przez okres 10 lat (czyli przez czas, w którym większość zobowiązań podatkowych się przedawnia);
  • mniej danych do przesłania: podatnik wystawiający faktury w KSeF nie będzie musiał przesyłać Jednolitego Pliku Kontrolnego dla Faktur (JPK_FA). Dane te będą dostępne w systemie KseF
  • zmieni się dostęp do danych, a co za tym idzie – charakter kontroli podatkowych

Co jeszcze? W ramach projektu wdrażającego e-fakturę, procedowane są również zmiany w fakturowaniu stanowiące część pakietu SLIM VAT 2. Dotyczą one między innymi braku obowiązku umieszczania na fakturze korygującej wyrazów „Faktura korygująca” albo „Korekta”, czy też wskazywanie przyczyny tej korekty. Do poszczególnych pozycji z faktury, będą możliwe korekty zbiorcze. Poza tym, możliwość wcześniejszego wystawienia faktury – zmiana pozwoli podatnikom na wystawianie faktur nie wcześniej niż 60. dnia (zamiast obecnych 30 dni) przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, jak i 60. dnia przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.

Na ile wdrożenie e-faktur okaże się dobrym rozwiązaniem, pokaże czas i doświadczenia przedsiębiorców. Część argumentów i korzyści wydaje się jednoznacznych, pojawiają się jednak równolegle pewne wątpliwości. Na przykład jeśli chodzi o sposób transferu danych pomiędzy centralnym Krajowym systemem e-faktur, a systemami rozliczeniowym. Wątpliwości dotyczą też kwestii odpowiedzialności za archiwizację dokumentów i ewentualną ich utratę, jak również odpowiedzialność za problemy techniczne systemu. Co więcej, przedsiębiorcy będą zmuszeni do korzystania z systemu, nad którym nie mają żadnej kontroli, a przez to nie mogą zabezpieczyć wrażliwych i ważnych danych. Są skazani na zaproponowane rozwiązania. W przypadku wycieku danych, cyber ataku, błędu ludzkiego – nie jest określone kto i w jakim zakresie ponosi za to odpowiedzialność.

zmiana biura rachunkowego

Jak zmienić biuro rachunkowe?

Zmiana biura rachunkowego niemal zawsze wiąże się z dodatkowym zamieszaniem i koniecznością reorganizacji na kilku płaszczyznach. Mimo, że proces nie jest szczególnie skomplikowany – na pewno nikt nie decyduje się na niego dla przyjemności. Najczęściej za zakończeniem współpracy z danym biurem rachunkowym stoją błędy w rozliczeniach, niekompetentna kadra, problemy organizacyjne lub komunikacyjne, brak wsparcia merytorycznego itd. Powodów może być wiele, nie wszystkie muszą być jednak negatywne. Zmiana biura może być podyktowana rozwojem biznesowym, za którym idzie potrzeba bardziej kompleksowej obsługi księgowej, podatkowej, kadrowej itd.

Niezależnie od tego, co w Waszym przypadku jest bezpośrednim powodem do zmiany biura rachunkowego, przygotowaliśmy zestaw niezbędnych informacji, które z pewnością pomogą Wam sprawnie i bezproblemowo przejść przez ten proces. Jak zmienić biuro rachunkowe? O czym trzeba przy tym pamiętać? Jak wygląda kwestia przeniesienia dokumentacji? Na te i inne pytania odpowiadamy w dzisiejszym artykule, zapraszamy!

Zmiana biura rachunkowego – najważniejsze informacje

Zmiana biura rachunkowego niemal zawsze wiąże się z dodatkowym zamieszaniem i koniecznością reorganizacji. Czasem jednak nie ma wyjścia i jest to najlepsze co możecie zrobić dla siebie i Waszej firmy. Zwłaszcza, gdy jakość obsługi księgowej, czy kadrowej pozostawia wiele do życzenia. Naraża Waszą działalność na problemy i zaburza jej prawidłowe funkcjonowanie. W końcu chodzi o to, aby księgowi pomagali rozwiązać problemy i bieżące zadania, a nie dokładali kolejne. Jeśli w Waszym przypadku jest inaczej – warto wziąć pod uwagę przeprowadzkę. Co ważne, takiej zmiany możecie dokonać w dowolnym momencie i tak naprawdę nie ma znaczenia czy będzie to początek, czy koniec roku podatkowego. Nie musicie czekać z decyzją. Z drugiej strony, jeśli jest to możliwe – polecamy Wam dokonać tego rodzaju zmian po zamknięciu okresu rozliczeniowego i złożeniu deklaracji podatkowych. Przede wszystkim dlatego, że dzięki temu zachowacie spójność prowadzonej dokumentacji. Zamieszanie będzie z pewnością dużo mniejsze. Mniej będzie też ewentualnych niejasności. Ma to duże znaczenie, zwłaszcza gdy zatrudniacie pracowników, obracacie dużą ilością towaru, prowadzicie szerszą działalność.

Istotne jest aby przy zmianie biura i obsługi księgowej, wziąć pod uwagę nie tylko Wasze indywidualne potrzeby, bieżącą sytuację ale też przeanalizować aktualną umowę współpracy z biurem rachunkowym. Nie zawsze i nie w każdym biurze wypowiedzenie umowy będzie wyglądało tak samo. Rzadko kiedy jest możliwe z dnia na dzień. Prawdopodobnie będziecie musieli uwzględnić i odczekać miesiąc albo kilka, zanim zmiana biura będzie możliwa (zgodnie z warunkami Waszej umowy).

Zanim zdecydujecie się na rozwiązanie umowy, warto będzie też dokładnie przeanalizować sytuację. Nie tylko pod kątem formalności. W końcu, decydując się na zmianę biura rachunkowego zazwyczaj stoi za tym określony powód (albo powody). To też staje się dobrym drogowskazem przy szukaniu nowego biura. Jeśli dotychczas narzekaliście na to, że księgowi nie rozumieją Waszej branży – warto poszukać biura z określoną specjalizacją albo doświadczeniem. Jeśli były problemy z komunikacją – warto poszukać biura, które korzysta z nowoczesnych narzędzi i rozwiązań technologicznych. Chodzi o to, aby nie być jak ta stryjenka, co wymieniła „siekierkę na kijek” 😉 Na co zwrócić uwagę przy wyborze biura rachunkowego? Przygotowaliśmy dla Was kilka praktycznych i obiektywnych porad w artykule: Jak wybrać dobre biuro rachunkowe? Zapraszamy do lektury!

Jak zmienić biuro rachunkowe?

Zanim zdecydujecie się zmienić biuro rachunkowe – zachęcamy Was do dokładnej analizy sytuacji. Tak jak wspomnieliśmy, sam proces nie jest wyjątkowo skomplikowany – sam w sobie na pewno nie będzie przeszkodą czy dużym problemem. Zwłaszcza jeśli macie już wybrane nowe biuro – jego specjaliści pomogą Wam z pewnością dopilnować wszystkich formalności. W końcu, od teraz jest to także w ich interesie 🙂 Najważniejsze to, aby Wasza decyzja była świadoma, przemyślana na chłodno. Pojedynczy błąd księgowego, jednorazowy incydent, albo chwilowe problemy z komunikacją nie powinny od razu przekreślać kilka lat udanej współpracy. Natomiast jeśli widzicie i czujecie, że aktualna obsługa księgowa nie spełnia Waszych oczekiwań, nie nadąża za Waszym rozwojem, nie rozumie specyfiki działalności, albo ignoruje Wasze potrzeby – to może być dobry moment na szczerą rozmowę z kierownictwem biura i zmianę outsourcingu księgowego. Poniżej krótka instrukcja jak zrobić to krok po kroku.

Zmiana biura rachunkowego krok po kroku:

  1. Wszystko zaczyna się od decyzji – zanim zdecydujesz się zmienić biuro rachunkowe, pamiętaj przeanalizować wszystkie za i przeciw, wszystkie plusy i minusy przenosin. Jeśli klamka zapadła, nie widzisz sensu kontynuować tej współpracy – przyszedł czas rozejrzeć się za nowym biurem.
  2. Poszukaj nowego biura rachunkowego – takiego, które spełnia wszystkie pokładane w nim oczekiwania. Niezbędny będzie research i analiza rynku, kilku wybranych ofert. Na samym początku warto rozejrzeć się w okolicy siedziby Waszej firmy.
  3. Gdy już znajdziecie odpowiednie biuro rachunkowe, kolejnym krokiem będzie wypowiedzenie dotychczasowej umowy z biurem, które Was obsługiwało. Pamiętaj sprawdzić zapisany w umowie okres wypowiedzenia!
  4. Gdy Twoja umowa i okres wypowiedzenia z dotychczasowym biurem rachunkowym dobiegnie końca, powinna wejść w życie umowa z nowym biurem rachunkowym. Jeżeli biuro rachunkowe, z którym chcesz współpracować wyraża taką wolę, umowę o współpracę można zawrzeć z datą przyszłą.
  5. Aby nowe biuro rachunkowe mogło reprezentować Cię przed urzędami, musisz podpisać odpowiednie pełnomocnictwa (plus oczywiście odwołać poprzednie pełnomocnictwa).
  6. Koniecznym elementem przy zmianie biura rachunkowego jest aktualizacja wpisu w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wpis w CEDIG zawiera bowiem m.in. informacje o podmiocie odpowiedzialnym za prowadzenie księgowości oraz miejscu przechowywania dokumentacji. W związku z tym fakt zmiany biura rachunkowego musisz zgłosić do ewidencji. Pamiętajcie złożyć wniosek nie później niż w terminie 7 dni od daty, w której nastąpiła zmiana. W formularzu CEiDG-1, w pkt. 21 należy wpisać nazwę i NIP firmy księgowej, natomiast w pkt. 22 adres miejsca przechowywana dokumentacji Twojej firmy przez nowe biuro rachunkowe. Ponadto, w pkt. 01 należy uzupełnić datę, w której powstała zmiana, tj. datę od której wchodzi w życie umowa o świadczenie usługi księgowej z nowym biurem rachunkowym. Jeśli wolicie kwestię aktualizacji wpisu do CEIDG pozostawić księgowym, biuro rachunkowe, na podstawie pełnomocnictwa, może dopełnić tego obowiązku w Waszym imieniu.
  7. Zmiana biura wiąże się z przeniesieniem pełnej dokumentacji z poprzedniego biura. Wśród dokumentów, które musisz odebrać od dotychczasowego biura powinny znaleźć się wszystkie dokumenty sporządzone przez biuro oraz te, które były do niego przekazywane w całym okresie współpracy.
  8. Gdy wymówicie umowę, podpiszecie nową, zorganizujecie pracę z nowym biurem, przekażecie niezbędne uprawnienia, dokumentację itd. – od tego momentu rozpoczyna się Wasza przygoda z nowym biurem rachunkowym.

Zmiana biura rachunkowego – przeniesienie dokumentacji

Skupmy się teraz na tym, co wydaje się najważniejsze – czyli przeniesieniu dokumentacji firmowej do nowego biura rachunkowego. Jak możecie się domyślać – im dłużej prowadzicie firmę, im większa jest skala jej działalności – tym więcej dokumentów i informacji będziecie musieli przekazać nowym księgowym. Prawidłowy obieg dokumentów, odpowiednie zorganizowanie przekazania poszczególnych danych, będzie miało duże znaczenie w pozytywnym i sprawnym załatwieniu formalności. Zapewne każde biuro rachunkowe ma własny system i organizację – a na pewno powinno je mieć, aby nie narażać klientów na niepotrzebne zamieszanie i chaos. Zamiast jednak skupiać się na innych, przedstawimy Wam poglądowo jak taki schemat organizacyjny wygląda w naszym biurze rachunkowym.

Najlepiej jeśli przekazanie dokumentów odbędzie się na podstawie protokołu odbioru. To pewnego rodzaju zabezpieczenie i dla Was i dla biura rachunkowego, z którym kończycie współpracę. Chodzi o sprawdzenie i potwierdzenie, że odbierana przez Was dokumentacja jest kompletna.

Odpowiednia wiedza i świadomość tego co, jak i w jakiej formie należy przekazać w trakcie zmiany biura rachunkowego, daje Wam pewność że wszystko uda się rzetelnie i szybko załatwić. Ze swojej strony chcemy Was uczulić, aby dać pracownikom trochę czasu na przygotowanie dokumentacji i przeprowadzenie niezbędnych czynności. Dodatkową pomocą w zorganizowaniu takiej przeprowadzki będzie z pewnością wykorzystanie dodatkowych narzędzi i rozwiązań takich jak Saldeo, z którego korzysta także nasze biuro. Dlaczego i jak miałoby to Wam pomóc? Saldeo umożliwia między innymi elektroniczny obieg dokumentów, co w praktyce daje możliwość szybkiego przekazania niezbędnych danych. Bez konieczności wielokrotnych wizyt i spotkań z księgowymi. Co ważne, program jest zintegrowany z ponad 30-stoma programami księgowymi, co również mocno usprawnia cały proces. Raz dodany dokument do Saldeo jest zawsze dostępny dla wszystkich uprawnionych – 24h/dobę, z każdego miejsca na świecie. Wszystkie dokumenty są dokładnie opisane, uporządkowane, co powoduje, że ich późniejsze wyszukanie i przekazanie jest szybkie i proste. Na podstawie dokumentów w archiwum można pobierać dowolne zestawienia, wyciągać określone informacje, co również mocno usprawni zmianę biura rachunkowego. Jeśli planujecie przenieść się do nas, będziecie mogli przekonać się o tym na własnej skórze 🙂

Jeśli dotychczasowa obsługa księgowa, kadrowa lub podatkowa nie spełnia Waszych oczekiwań, jeśli planujecie zmienić biuro rachunkowe – zapraszamy do Audyt Legis! Nie tylko jesteśmy w stanie dopasować zakres usług bezpośrednio do Waszych potrzeb ale też gwarantujemy wysoką jakość usług, zaangażowanie, dobrą komunikację i atmosferę współpracy. Skontaktujcie się z nami i nie martwcie się o kwestie formalne i organizacyjne. Pomożemy zorganizować całą przeprowadzkę do naszego biura, bez problemów i zbędnego zamieszania!

ulga abolicyjna

Podwójne opodatkowanie – ulga abolicyjna

Polscy podatnicy, którzy uzyskują dochody za granicą Polski, są zobowiązani do ich rozliczania i wykazania w zeznaniu rocznym. To rodzi problem podwójnego opodatkowania, którego efekty można jednak skutecznie zminimalizować. Rozliczenie przychodów z zagranicy następuje w szczególny sposób, na podstawie metody, która zależna jest od podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy danymi państwami. Do 2007 roku pomagała w tym abolicja podatkowa, która w od 2008 roku została zastąpiona ulgą abolicyjną i to na niej między innymi skupimy się w dzisiejszym artykule.

Podsumowaliśmy najważniejsze informacje o metodach unikania podwójnego opodatkowania oraz na temat ulgi abolicyjnej – czym jest, kto i jak może z niej skorzystać. Podpowiemy Wam też co w tej kwestii zmieniło się w 2021 roku.

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

W celu uniknięcia opodatkowania tych samych dochodów Polska obecnie stosuje dwie metody (w zależności od danego kraju, oraz podpisanej z nim umowy). Pierwszą metodą jest wyłączenie z progresją, a drugą odliczenie proporcjonalnie. Obie metody są stosowane gdy umowa międzynarodowa (o unikaniu podwójnego opodatkowania) wskazuje na opodatkowanie dochodów za granicą. W sytuacji, gdy takiej umowy międzynarodowej nie ma, do uzyskanych przychodów stosuje się odpowiednio metodę proporcjonalnego odliczenia. Co więcej, jeśli z umowy wynika, że podatnik podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji, w takie sytuacji nie stosuje się metod unikania podwójnego opodatkowania. A na czym dokładnie polegają wymienione metody wyłączenia z progresją i odliczenia proporcjonalnego?

Wyłączenie z progresją

Ta metoda polega na wyłączeniu z podstawy opodatkowania w Polsce, dochodu uzyskanego za granicą. Zgodnie z art. 27 ust. 8 ustawy o PIT, jeżeli podatnik oprócz dochodów podlegających opodatkowaniu osiągał również dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwolnione od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych – podatek „obliczony” określa się w następujący sposób:

• do dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce podatkiem dochodowym dodaje się dochody zwolnione od tego podatku (uzyskane za granicą) i od sumy tych dochodów oblicza się podatek według skali;
• ustala się stopę procentową – otrzymaną wartość podatku dzieli się przez sumę dochodów z Polski i z zagranicy oraz dzieli przez 100;
• ustaloną zgodnie z pkt 2 stopę procentową stosuje się do dochodu uzyskanego w Polsce, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym i zaokrągla do dwóch miejsc po przecinku.

Tak jak wspomnieliśmy wiele zależy tu od podpisanych umów międzynarodowych. W przypadku metody wyłączenia z progresją, umowy zostały zawarte z: Albanią, Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Czechami, Danią, Estonią, Finlandią, Francją, Grecją, Indonezją, Irlandią, Japonią, Kanadą, Kuwejtem, Litwą, Łotwą, Niemcami, Portugalią, Republiką Południowej Afryki, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Tunezją, Turcją, Ukrainą, Wielką Brytanią i Irlandią Północną oraz Włochami.

Proporcjonalne odliczenie

Metoda proporcjonalnego odliczenia polega na opodatkowaniu całego dochodu. Chodzi zatem o ten osiągnięty w Polsce jak też za granicą, przy jednoczesnej możliwości odliczenia podatku dotychczas zapłaconego za granicą – tylko do wysokości limitu podatku przypadającego na dochód uzyskany za granicą. Limit ten jest liczony następująco:

• sumujemy dochód uzyskany za granicą z dochodem uzyskanym w Polsce,
• od sumy dochodów należy wyliczyć podatek dochodowy według skali podatkowej,
• otrzymaną wartość podatku należy przemnożyć przez dochód uzyskany za granicą i podzielić przez sumę dochodów.

Zasada rozliczania dochodów z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia została wypracowana na forum międzynarodowym i co do zasady jest stosowana w ten sam sposób przez wszystkie państwa członkowskie OECD. Odliczenie proporcjonalne przewiduje się m.in. w umowach zawartych z: Belgią, Holandią, Kazachstanem, Rosją i Stanami Zjednoczonymi. Warto przy tym pamietać, że w przypadku stosowania metody proporcjonalnego odliczenia, podatnik musi obowiązkowo złożyć zeznanie roczne. Nawet w sytuacji gdy w danym roku oprócz przychodów uzyskanych za granicą, nie osiągnął żadnych przychodów w Polsce.

Metoda proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą jest mniej korzystna, niż metoda całkowitego wyłączenia z opodatkowania dochodów zagranicznych. Dlatego też w polskich przepisach przewidziano ulgę abolicyjną, która zrównuje wysokość należnego podatku dochodowego do wysokości podatku przy metodzie wyłączenia z progresją. I na ten temat teraz słów kilka…

Ulga abolicyjna – najważniejsze informacje

Tak jak wspomnieliśmy – ulga abolicyjna ma za zadanie wyrównać różnice między opisanymi metodami unikania podwójnego opodatkowania. Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy uzyskali dochody za granicą, w stosunku do których stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Rozliczając dochody z zagranicy powyższą metodą, podatnik uzyskuje wyższy podatek do zapłacenia niż w przypadku metody wyłączenia z progresją. Dzięki zastosowaniu ulgi abolicyjnej wysokość podatku dochodowego będzie taka sama dla obu metod.

Ulgę możesz odliczyć od podatku w rocznym zeznaniu podatkowym: PIT-36, PIT-36L albo PIT-28. Wypełniasz także załączniki PIT/ZG, PIT/O.

Mamy prawo odliczyć od podatku (pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne), kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie z metodą odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją. Do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2021 r. zastosowanie ma limit odliczenia – opowiemy o tych zmianach jeszcze dokładniej na koniec wpisu. A teraz zastanówmy się kto może skorzystać z ulgi.

Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Możecie skorzystać z ulgi abolicyjnej jeśli jesteście polskim rezydentem podatkowym i uzyskujecie zagraniczne dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego:

• ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej
• z działalności wykonywanej osobiście, 
• z działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), 
• z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza terytorium Polski działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej.

Warto przy tej okazji przypomnieć podstawowe informacje o rezydencji podatkowej. W skrócie – to miejsce, w którym podatnik zobowiązuje się do wypełnienia obowiązku podatkowego. Rezydent podatkowy to z kolei osoba mającą miejsce zamieszkania w Polsce, która posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych lub przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Za wspomniane centrum interesów osobistych uznaje się między innymi posiadanie rodziny w Polsce, działalność związaną z aktywnością społeczną, obywatelską, kulturalną i polityczna np. przynależność do organizacji. Natomiast interesy gospodarcze to m.in. działalność gospodarcza, miejsce zatrudnienia, kredyt i majątek, posiadanie inwestycji. Po spełnieniu jednego z tych dwóch warunków – można uznać, że ktoś jest rezydentem podatkowym.

Nie skorzystacie z ulgi abolicyjnej, jeśli wskazane wyżej dochody uzyskaliście w krajach i na terytoriach, które stosują szkodliwą konkurencję podatkową albo w kraju, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (sytuacja bezumowna) i nie zapłaciliście podatku za granicą.

Przychody osiągane za granicą wykazuje się w zeznaniu rocznym oraz w załączniku PIT/ZG. Ponadto, jeśli podatnik korzysta z ulgi abolicyjnej, koniecznie musi wypełnić także załącznik PIT-O. W przypadku osiągania przychodów z więcej niż jednego kraju wypełnia się odpowiednio większą liczbę załączników PIT/ZG (jeden załącznik – jeden kraj). Podczas przeliczania wartości zagranicznych przychodów oraz zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy przyjmuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub zapłaty podatku. Możliwe jest też rozliczanie się wspólnie z małżonkiem – wówczas dokonuje się wyliczeń zobowiązania podatkowego uwzględniając uzyskane przez małżonka dochody.

Ulga abolicyjna – zmiany od 2021r.

Tak jak wspomnieliśmy wyżej, od 2021 roku (1 stycznia) weszły w życie przepisy zmieniające zasady stosowania ulgi abolicyjnej, o której mowa w art. 27g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT). Na czym polega ta zmiana?

Upraszczając – chodzi przede wszystkim o wprowadzenie limitu odliczenia z tytułu tej ulgi do wysokości 1360 zł. Wspomnianym limitem nie będą objęte niektóre dochody osiągane za granicą poza terytorium lądowym państw.

W praktyce oznacza to, że limit odliczenia ulgi abolicyjnej ma zastosowanie do dochodów osiąganych od 1 stycznia 2021 r., a zatem będzie stosowany dopiero na etapie rozliczenia rocznego za 2021 r. (w rocznych zeznaniach podatkowych składanych do końca kwietnia 2022 r.). A dochody osiągnięte w 2020 r. rozliczane są z wykorzystaniem ulgi abolicyjnej w pełnej wysokości, zgodnie z przepisami obowiązującymi do końca 2020 r.

Jeśli macie dodatkowe pytania, wątpliwości, potrzebujecie pomocy przy rozliczaniu dochodów osiąganych zagranicą – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Od lat pomagamy przedsiębiorcom odpowiednio rozliczać i zorganizować działalność prowadzoną poza granicami Polski. Zachęcamy do skorzystania z naszego doświadczenia!

zator płatniczy w firmie

Zator płatniczy – jak z nim walczyć?

Przedsiębiorcy muszą na co dzień borykać się z różnego rodzaju przeciwnościami. Większymi i mniejszymi. Co chwilę na ich drodze pojawia się przeszkoda, którą trzeba w jakiś sposób ominąć lub usunąć. Zwłaszcza jeśli chce się iść dalej i rozwijać działalność. Czym w praktyce może być ta przeszkoda? Mogą nią być problemy kadrowe, niekorzystne warunki prawno-gospodarcze, zmiany na rynku, konkurencja ale też problemy w terminowych płatnościach kontrahentów, które powodują zatory finansowe. To na nich skupimy się w dzisiejszym artykule.

Czym dokładniej są zatory płatnicze? Jak można z nimi walczyć? Co zrobić gdy kontrahent spóźnia się z płatnościami? Podsumowaliśmy najważniejsze informacje, jak również przygotowaliśmy garść praktycznych porad. Zapraszamy!

Zator płatniczy w firmie

Zator finansowy płatniczy niestety nie jest nowym zjawiskiem. Powstaje w skutek nagromadzenia się zadłużeń, przeterminowanych płatności, które przechodzą na kolejnych powiązanych ze sobą kontrahentów. Brak jednej płatności wstrzymuję kolejną, co rozpoczyna niebezpieczną grę, której zdecydowanie większość przedsiębiorców wolałaby uniknąć.

Tak jak wspomnieliśmy na wstępie, zator płatniczy to jeden z głównych czynników, które blokują rozwój firmy, generuje ciąg problemów, a czasami doprowadza ją nawet na skraj bankructwa. Dotyczy to przede wszystkim mniejszych firm. Potwierdzają to też badania i statystyki. Raport FOR wskazuje, że 7 na 10 firm nie płaci kontrahentom na czas, ponieważ sami nie otrzymują środków od swoich klientów. A jak się można domyślać – im mniejsza firma, mniejsze zaplecze finansowe i rezerwy, tym większy staje się problem zatoru finansowego. Nie jeden przedsiębiorca stracił przez to płynność finansową i spokojny sen. A przecież trzeba coś zrobić. Zwłaszcza, że czas w tym przypadku gra na naszą niekorzyść. Im dłużej szukamy rozwiązania, tym bardziej problem narasta. Zaczyna obejmować coraz większą grupę firm i łańcuszek się powiększa.

Zatory są niebezpieczne nie tylko dlatego, że tworzą swojego rodzaju zastój finansowy. Niestety są częstym powodem wzrostu kosztów firmowych – zmuszają do zaciągania kolejnych kredytów i zobowiązań przez przedsiębiorców, często na bardzo niekorzystnych warunkach. W sytuacji gdy przedsiębiorca jest już pod ścianą, a arsenał możliwych rozwiązań już się wyczerpał. Niestety w polskim prawie nie ma odpowiednio skutecznych instrumentów i narzędzi, aby szybko radzić sobie z zatorami płatniczymi. Najwięcej zależy od samych przedsiębiorców. Owszem, co jakiś czas pojawiają się próby i propozycje, które mają poprawić ogólną sytuację. Tego rodzaju usprawnieniem i pomocą miał być na przykład split payment (o którym pisaliśmy jakiś czas temu – zajrzycie tutaj). Wiele jednak wskazuje na to, że to bardziej dodatkowe obciążenie niż realna pomoc dla firm. Płatność podzielona pozbawia bowiem przedsiębiorcę znaczącej części gotówki. Jeśli płatnik VAT stosuje stawkę 23%, to w rzeczywistości już ok 1/5 gotówki do regulowania swoich zobowiązań. Tę część będzie można wykorzystać tylko do regulowania opłat VAT i kosztów urzędowych, a nie dowolnie ją gospodarować, tak jak dotychczas. W planie są kolejne ustawy i pomysły, które mają poprawić sytuację przedsiębiorców – zwłaszcza w kontekście zatorów płatniczych. Na ile okażą się skuteczne – czas pokaże. Nie zmienia to jednak faktu, że zamiast czekać na cud, lepiej jest wziąć sprawy w swoje ręce. Mimo, że nie ma sprawdzonych rozwiązań, sami możemy sobie pomóc. Jak? Poprzez odpowiednie przygotowanie, zabezpieczenie, uniknięcie pewnych błędów i „dmuchanie na zimne”. A skoro jesteśmy już przy błędach – poniżej przygotowaliśmy krótką listę tych najczęściej popełnianych. Potraktujcie ją jak przestrogę. Poza tym znając zagrożenie i możliwe konsekwencje powinno być Wam łatwiej ich uniknąć. Przynajmniej w teorii 🙂

Zatory płatnicze – podstawowe błędy

Wiedząc jakie działania i zjawiska zwiększają ryzyko zatoru finansowego, jakie są jego rzeczywiste przyczyny, można spróbować temu przeciwdziałać. Trzeba. Znając dobrze zagrożenia, błędy, decydowanie łatwiej będzie Wam stworzyć plan awaryjny, nie dać się zaskoczyć. A gdy zagrożenie przyjdzie – zachować spokój i zimną krew. O czym musicie pamiętać?

  1. Brak oszczędności – jeżeli nie posiadacie oszczędności, to utrzymanie firmy w okresie tym najcięższym, kiedy walczcie o ruch, pojawiają się problemy z klientami i kontrahentami – będzie niezwykle trudno. Najlepiej nie doprowadzać do sytuacji, w której jesteśmy uzależnieni tylko do wpłat od klientów. Musicie mieć budżet awaryjny. Oszczędności, które w przypadku zatoru, pozwolą Wam przez jakiś czas normalnie funkcjonować, niezależnie do bieżących problemów. Jak je gromadzić? To jest temat na oddzielny artykuł i niewykluczone, że wkrótce się pojawi w naszej czytelni!
  2. Brak strategii – to kolejny i częsty błąd, który popełniają nie tylko początkujący przedsiębiorcy. I nie chodzi tu o całkowity brak strategii finansowej. Problem tkwi w tym, że jest ona robiona „po łebkach”. Tymczasem strategia finansowa jest w stanie zabezpieczyć nas i przygotować na przyszłe, jeszcze nie istniejące problemy. Pozwala przewidywać pewne zagrożenia i niepokojące zjawiska, a nawet je z góry zakładać. Nawet jeśli nie będą miały miejsca, będziemy mieć konkretny plan i wizję „na czarną godzinę”. To ważne, bo daje pewnego rodzaju spokój i pewność, że nawet w przypadku zatoru płatniczego – mamy wyjście awaryjne.
  3. Terminy płatności – a w zasadzie chodzi o niepewne terminy płatności i niepotrzebne kompromisy. Nawiązując współpracę z partnerami biznesowymi, dobrze jest na samym starcie określić oczekiwane terminy – takie które zapewnią jak najmniejsze ryzyko problematycznych opóźnień. Małe firmy, z obawy przed utratą ważnego kontraktu decydują się świadomie na niekorzystne warunki. Tymczasem nie zawsze musi być to problem. Niekiedy wystarczy zwykła rozmowa, negocjacje z drugą stroną, aby ustalić dla siebie bardziej korzystny scenariusz, który zabezpieczy naszą firmę przed ewentualnymi zatorami. Albo chociaż zminimalizuje jego ryzyko.
  4. Brak analizy – to co może okazać się dużym problemem dla przedsiębiorców, to brak wyciągania wniosków. Natomiast, aby w ogóle móc je wyciągnąć i mieć dane do analizy – trzeba je jakoś zdobyć. A co za tym idzie, monitorować bieżącą i aktualną sytuację finansową. Własną ale też sytuację naszych partnerów. Nie mówimy tutaj o prywatnym śledztwie, a często po prostu o nie ignorowanie pewnych niepokojących sygnałów, które do nas docierają. Dobrą praktyką będzie z pewnością przeprowadzanie okresowych audytów, które sprawią że Waszym oczom ukaże się prawdziwy obraz sytuacji. Konkretne prognozy. Dane, których analiza powinna doprowadzić Was do ważnych wniosków, a tym samym – do działań ochronnych.
  5. Brak dodatkowe wsparcia – czyli na przykład brak opieki zaufanego biura rachunkowego, takiego jak nasze 😉 Wsparcie specjalistów, którzy są na bieżąco ze wszelkimi istotnymi zmianami w prawie, którzy mają doświadczenie w organizowaniu i kontroli procesów finansowych w firmie, którzy na co dzień zajmują się Waszymi płatnościami i rozliczeniami – z pewnością pomoże uniknąć zatorów płatniczych. A gdy problemy się pojawią – w porę zareagować.

Jak walczyć z zatorem płatniczym?

Tak jak już nadmienialiśmy – duże firmy są znacznie bardziej odporne na zatory finansowe, niż mniejsze marki. Małe firmy najczęściej muszą szukać doraźnych sposobów na wyjście z takiej sytuacji, mają zazwyczaj mniejsze rezerwy, mniejsze możliwości wyjścia z sytuacji. Nie oznacza to jednak, że są z góry skazane. Mimo, że nie jest to łatwe, z zatorami płatniczymi można skutecznie walczyć. Jak?

Najczęściej stosowanym rozwiązaniem, jest ratowanie się kredytami lub pożyczkami. Nie jest to najlepsze wyjście, bo istnieje ryzyko popadnięcia w jeszcze większe problemy, które zaczną piętrzyć się coraz bardziej. Z drugiej strony, jeśli jesteśmy w stanie porozumieć się z kontrahentami, znaleźć i wybrać kredyt na uczciwych warunkach – może być to skuteczna forma, aby dać sobie (i kontrahentom) trochę więcej czasu. To może być ryzykowne, nie rozwiązuje problemu samego w sobie, natomiast przynajmniej pomaga ugasić pożar. Inną metodą walki, może być próba odzyskania wierzytelności na drodze sądowej, ale to bardzo czasochłonny i kosztowny proces. Jeśli nie uda się zmotywować kontrahenta sądowym wezwaniem o zapłatę, trzeba poważnie przeanalizować czy na pewno opłaca nam się kierować sprawę na drogę procesową.

Kolejne wyjście to faktoring. W tej usłudze klient sprzedaje swoje wierzytelności faktorowi (bankowi lub firmie windykacyjnej) by w zamian otrzymać zaliczkę na poczet nieopłaconych faktur. Oczywiście tu każda sprawa ma swój własny, indywidualny kształt i charakter – natomiast w pewnych sytuacjach, faktoring może okazać się najlepszym możliwym wyjściem, albo najmniejszym złem…

Innym sposobem na walkę z zatorami płatniczymi jest skorzystanie z pomocy nie tylko biura rachunkowego, ale też kancelarii prawnej. Może się wydawać, że pomoc prawnika nie będzie zawsze konieczna. Zwłaszcza jeśli sprawa jest zalążku i w początkowej fazie. Tymczasem, jak pokazuje praktyka – czasami wystarczy pieczątka kancelarii prawnej pod pismem z prośbą o uregulowanie płatności, aby została ona potraktowana poważniej niż „zwykła” prośba. Na pewno taka opieka prawna będzie niezbędna kiedy sytuacja jest zła od jakiegoś czasu. Gdy kontrahent nie płaci, nie potrafi wskazać możliwego rozwiązania, terminu albo co gorsza unika kontaktu. Co możecie zrobić w takiej sytuacji?

Gdy kontrahent nie płaci

Nie zawsze brak płatności od kontrahenta musi być efektem złej woli, albo upadłości. Często ma to swoje przyczyny w kwestiach losowych, niezależnych od naszego partnera. Często są to tylko tymczasowe problemy, które w miarę szybko udaje się naprawić, a sytuacja wraca do normy. Po pierwsze i najważniejsze – dobrze jest poznać te powody. Oczywiście na tyle, na ile się da i pozwala na to stan Waszych relacji biznesowych. Dlaczego o tym mówimy? Zanim podejmiecie jakiekolwiek czynności i działania mające na celu odzyskanie Waszych środków – warto jest możliwie dokładnie zagłębić się w sytuację. Poznać szczegóły i przyczyny tego zjawiska. Głównie dlatego, że przecież zależy Wam na odzyskaniu zaległości, a nie utracie klienta. Od Waszej reakcji, formy i charakteru działań, będzie bowiem zależeć przyszłość danej współpracy.

Najlepsze co możecie zrobić, gdy kontrahent nie płaci lub ociąga się z płatnością to się dogadać! Potrzebne jest wyczucie. Działania ostrożne ale konkretne. Na początek warto po prostu się przypomnieć. Mniej oficjalnie, choćby telefonem lub prostym mailem. Najlepiej w momencie, gdy zauważycie lekkie opóźnienie w płatności (albo Wasze biuro rachunkowe da Wam pierwszy sygnał o przeterminowanej fakturze). Jeśli po kontakcie uda Wam się porozumieć, ustalić szczegóły, wynegocjować warunki spłaty, będziecie wiedzieć na czym stoicie. Poznacie lepiej sytuację, będziecie mogli wynegocjować możliwe działania i terminy. To też pozwoli Wam na pozostaniecie w dobrych relacjach z partnerem. Jeśli jednak Wasza prośba nie doczeka się odpowiedzi, albo kontrahent złamie ustalone wcześniej warunki – warto pójść krok dalej. A co jest kolejnym krokiem? Na przykład przygotowanie wezwania do zapłaty. Wbrew pozorom wezwanie do zapłaty nie musi mieć formy straszenia konsekwencjami itd. Bardziej niech będzie sygnałem, że to dla Was ważny temat, podchodzicie do niego odpowiedzialnie, konkretnie i tego samego wymagacie od Waszego kontrahenta. A co gdy windykacja miękka zawiedzie?

Wtedy będzie trzeba przeanalizować, czy i jakie działa wyciągnąć w następnej kolejności. Jeśli kolejne wezwania do zapłaty nie przynoszą zamierzonych skutków, konieczne może okazać się skorzystanie z pomocy firmy windykacyjnej lub prawnika. Tak jak wspomnieliśmy – czasami wystarczy, że pismo zawiera pieczątkę kancelarii prawnej i z miejsca traktowane jest inaczej niż zwykła prośba. Warto przy tym zauważyć, że dużo bedzie zależeć też od wyboru firmy windykacyjnej lub kancelarii prawnej. Zwłaszcza jeśli zależy Wam na podtrzymaniu dalej współpracy z danym kontrahentem. Firma windykacyjna powinna przestrzegać kodeksu etycznego, prawa, przepisów o ochronie danych osobowych. Natomiast dobrze będzie jeśli przestrzega też dobrych obyczajów i rozumie, że nie chcecie stracić klienta, a jedynie odzyskać swoje należności. Dodatkowe koszty i firma windykacyjna na głowie, może skutecznie zmotywować kontrahenta do uregulowania zaległych płatności. Zwłaszcza gdy pojawi się widmo wystawienia jego długu na sprzedaż, zgłoszenia do BIKu itd. Na niektórych przedsiębiorcach nie robi to jednak wrażenia i nadal nie będą poczuwać się do spłaty zobowiązań. Co wtedy?

To niestety najgorszy przypadek i co równie smutne – ma miejsce stosunkowo często. Jeśli ktoś ignoruje Wasze próby polubownego załatwienia sprawy, unika kontaktu, częstuje Was pustymi obietnicami, a potem jawnie i z premedytacją je ignoruje – tak naprawdę działa przeciwko Wam. W takiej sytuacji, jeśli przedsiębiorca, mimo wyjaśnień, kolejnych rozmów, pism nie przejmuje się Waszym losem – być może przyszedł właściwy moment, abyście również pozbawili się sentymentów i skierowali sprawę na drogę sądową. To rozwiązanie lepiej zachować jako ostateczność. Wiadomo dlaczego. Będzie to kosztowało Was dodatkowe nerwy, czas i środki, a z drugiej strony nie warto czekać w nieskończoność. Dlaczego? Jeśli dana firma ma poważne problemy finansowe, będzie to oznaczało, że wierzycieli podobnych do Was jest znacznie więcej. Może się szybko okazać, że nie wszystkim uda się odzyskać zaległe środki…

Każda sytuacja jest inna i wymaga indywidualnej analizy i oceny. Mamy nadzieję, że po lekturze dzisiejszego artykułu, łatwiej będzie Wam ocenić Waszą konkretną sytuację, znaleźć skuteczne rozwiązanie i uniknąć zatoru płatniczego w firmie. A może macie już doświadczenia z tym związane? Może znacie ciekawe przypadki, które warto poruszyć? Jeśli tak – napiszcie o nich w komentarzach i podzielcie się swoimi doświadczeniami.

Zapraszamy!

Jak wybrać dobre biuro rachunkowe

Jak wybrać dobre biuro rachunkowe?

Mówi się, że każda firma jest inna. To oczywiście prawda. Z drugiej strony wszystkie coś łączy, wszystkie działają w tym samym środowisku prawnym, w tej samej rzeczywistości gospodarczej. Każda firma, niezależnie od branży, wielkości, charakteru działalności, musi prowadzić księgowość, płacić podatki, pilnować formalności, terminów i przestrzegania przepisów. Na pewnym etapie rozwoju (a czasami już na początku drogi) przedsiębiorcy zdają sobie sprawę, że samodzielnie nie są w stanie zapewnić sobie właściwej i skutecznej ochrony prawnej, nie są w stanie prowadzić wszystkich rozliczeń, ani śledzić istotnych zmian w przepisach podatkowych. Dlatego niemal w każdej firmie konieczna jest obecność księgowego lub księgowych. Zamiast zatrudniać własny zespół co często wiąże się z koniecznością tworzenia nowych miejsc pracy, większymi kosztami itd., przedsiębiorcy słusznie decydują się na skorzystania z usług biura rachunkowego.

Jeśli Ty również szukasz takiego rodzaju wsparcia. Potrzebujesz pomocy sprawdzonego i dobrego biura rachunkowego – ten tekst jest dla Ciebie. Podpowiemy Wam jak wybrać dobre biuro rachunkowe, na co warto zwrócić uwagę przy wyborze i jak dużo będzie od niego zależało. Zapraszamy!

Zanim wybierzesz biuro rachunkowe

Wybór właściwego biura rachunkowego ma ogromne znaczenie. Przede wszystkim dlatego, że będzie zabezpieczać i obsługiwać kluczowe kwestie związane z firmowymi finansami, regulacjami prawnymi. Będzie obsługiwać kluczowe procesy i dokumentację, niezbędną do prowadzenia biznesu. Księgowość, kontakt z urzędami i instytucjami publicznymi, obieg dokumentów, bieżące rozliczenia, sprawy kadrowe itd. Lista usługi i obszarów odpowiedzialności biura rachunkowego jest tak długa, jak długa jest lista Twoich potrzeb firmowych. Do tego dochodzą jeszcze dodatkowe i bardzo ważne kwestie – na przykład śledzenie i interpretacja przepisów prawnych. Jak wiesz, w Polsce są one nie tylko bardzo złożone ale żeby było „zabawniej” – zmieniają się jak w kalejdoskopie. Nadążyć za tym jest bardzo trudno. Wiemy to z autopsji. Z tą drobną różnica – my nie mamy wyjścia, a Ty jak przedsiębiorca nie musisz poświęcać na to czasu. Zwłaszcza, że ryzyko związane z konsekwencjami ewentualnych błędów jest na tle duże, że nie warto brać go na siebie. Znacznie lepiej przerzucić je na biuro rachunkowe 🙂

Wybranie właściwego biura rachunkowego jest równie ważne, co trudne. A duża liczba ofert paradoksalnie nie ułatwia sprawy. Jeśli wpiszecie w wyszukiwarce Google hasło: biuro rachunkowe Łomianki, wyskoczy Wam około 52 000 wyników (strona naszego biura pojawia się na pierwszym miejscu nieprzypadkowo!). To bardzo duża liczba, choć oczywiście nie oznacza to, że w Łomiankach jest 52 000 biur. Pokazuje to jednak jak dużo informacji trzeba czasem przejrzeć, aby trafić na te wartościowe. A potem jeszcze je zweryfikować, umówić się na spotkanie, poznać bliżej daną firmę. Oczywiście jeśli czytacie ten wpis, możecie przestać wertować już Internet. Nie potrzebujecie dodatkowych rad jak szukać dobre biuro rachunkowe. Mieliście szczęście – teraz wystarczy się skontaktować z nami i oszczędzić sobie sporo czasu i kłopotu 🙂

Zakładamy, że masz świadomość jak ważne dla prawidłowego funkcjonowania i rozwoju twojej firmy jest wybór dobrego biura rachunkowego. Zanim jednak zaczniesz rozglądać się i przeglądać oferty biur – konieczne jest abyś zrozumiał czego oczekujesz od tej współpracy. Innymi słowy – z jakich usług księgowych (i nie tylko) potrzebujesz skorzystać. Oferta biura rachunkowego powinna być bezpośrednią odpowiedzią na potrzeby Twojego biznesu. Jeśli nie masz pełnej wiedzy czego szukasz, trudno będzie Ci to znaleźć. Logiczne prawda? To oczywiste, ale jak pokazuje praktyka – często te najbardziej oczywiste sprawy są zapominane, ignorowane, zostawiane na koniec, co wychodzi dopiero w praniu. Dlatego zanim wybierzesz biuro rachunkowe – musisz być świadomy własnych potrzeb. Musisz skoncentrować się głównym obszarze, w jakim potrzebujesz wsparcia ale też pomyśleć o dodatkowych aspektach. Jeśli to wszystko sobie poukładasz – zdecydowanie łatwiej będzie Ci rozmawiać i skutecznie wybrać biuro rachunkowe. To oczywiście nie wszystko o czym musisz pamiętać, dlatego przygotowaliśmy dla Ciebie zestaw dodatkowych, praktycznych porad.

Jak wybrać biuro rachunkowe – praktyczne porady

Świadomość własnych potrzeb i oczekiwań to podstawowa kwestia ale nie jedyna. Można śmiało powiedzieć, że to dobry start, a cała zabawa dopiero się zaczyna. Jaki powinien być kolejny krok? Research! I mamy tu na myśli zarówno research w sieci, jak też wśród znajomych, rodziny, zaprzyjaźnionych przedsiębiorców. Jeśli szukacie dobrego biura rachunkowego, pierwszym krokiem może być tzw. „poczta pantoflowa”. Jeśli ktoś poleci Wam dane biuro, bo sam z niego korzysta i jest zadowolony, to będzie bardzo wyraźny sygnał, że warto zainteresować się tematem. Do tego warto zrobić własny, niezależny przegląd ofert w sieci lub na lokalnym rynku. O czym musisz pamiętać? Na co zwracać uwagę robiąc własny research biur rachunkowych?

To na co warto zwrócić szczególną uwagę, to z pewnością doświadczenie biura rachunkowego. To jedna z podstawowych kwestii, czyli jak długo biuro działa na rynku. Jeśli na przykład, z powodzeniem od kilkunastu lat pomaga przedsiębiorcom, jest duża szansa na to, że znają się na rzeczy i Tobie też będą w stanie pomóc. W teorii będzie pewniejszym wyborem niż usługi dopiero co powstałego biura. Oczywiście nie oznacza to, że biura które są na rynku najdłużej, świadczą najlepsze usługi. To tak nie działa. Natomiast doświadczenie na rynku z pewnością ma olbrzymie znaczenie, jest konkretną informacją, a przy okazji dobrym kryterium wyboru. Zwłaszcza, że za doświadczeniem i latami pracy w zawodzie, idą też w parze odpowiednie kompetencje, praktyczne rozeznanie, doświadczenia z których Ty będziesz mógł skorzystać. A jak się upewnić, że dane biuro ma specjalistów z odpowiednimi kompetencjami? Najlepszym sposobem będzie umówienie się na spotkanie. To będzie idealna okazja, aby poruszyć tematy, które bezpośrednio dotyczą Twojej działalności i sprawdzić jakie reakcje, spostrzeżenia i rozwiązania pojawią się ze strony księgowych. Naprawdę warto to zrobić, bo w teorii wszystko zawsze wygląda super 🙂 Tak też działa marketing. Zauważcie, że prawie każde biuro rachunkowe reklamuje się jako rzetelne, fachowe, terminowe, z indywidualnym podejściem. A Twoją rolą będzie sprawdzenie tego w praktyce. Najlepiej właśnie w trakcie niezobowiązującego spotkania – zanim podpiszecie jakąkolwiek umowę. Niektóre biura rachunkowe prowadzą na przykład darmowe konsultacje – umów się na taką rozmowę, przygotuj sobie pytania, najważniejsze kwestie które Cię interesują i wybierz się z nimi do specjalistów danego biura. To będzie jedną z dostępnych opcji, aby zweryfikować ich hasła reklamowe :

Kolejna ważna sprawa przy wyborze biura rachunkowe to zakres usług i odpowiedzialności. Każda firma zajmująca się prowadzeniem ksiąg podatkowych obowiązkowo musi wykupić polisę OC. Im wyższa jest kwota polisy OC biura rachunkowego, tym większą mamy szansę na wyegzekwowanie pełnej rekompensaty w przypadku szkody powstałej z winy księgowego (z doświadczenia wiem, że naprawdę rzadko do nich dochodzi ale lepiej dmuchać na zimne). Na pewno to co powinno zwrócić Waszą uwagę to ewentualny brak takiej polisy. Może to oznaczać poważne kłopoty – jeżeli w wyniku błędu biura rachunkowego fiskus dopatrzy się nieprawidłowości w naszych rozliczeniach, a następnie wymierzy nam karę skarbową, nie będziemy w stanie szybko odzyskać tej kwoty i pozostanie nam żmudne postępowanie sądowe. Uwierzcie nam – wolicie tego uniknąć. Dlatego jeśli na stronie albo w mailach nie pojawiła się informacja o OC – dopytajcie o to! Tak samo jak o zakres usług. Warto dokładnie sprawdzić jakie usługi księgowe i nie tylko, ma do zaoferowania dane biuro rachunkowe. Dopasowanie odpowiednich usług do potrzeb jest koniecznością, zwłaszcza w przypadku niektórych branż, które mają specyficzną formę lub charakterystykę. Niektóre biura mogą specjalizować się w określonej branży, mieć duże doświadczenie we współpracy z firmą podobną do Twojej, co może być dodatkowym argumentem i atutem.

Kolejny aspekt, który warto wziąć pod uwagę to cena usług biura rachunkowego. W zasadzie nie musielibyśmy o tym wspominać – dla większości przedsiębiorców to kluczowa kwestia. Natomiast chcemy zwrócić Waszą uwagę na ważną sprawę. Nie kierujcie się przy wyborze tylko ceną. Znacznie ważniejsze jest to, co w danej cenie się mieści. Innymi słowy, co otrzymujecie dokładnie w proponowanej cenie. W dobrych biurach rachunkowych, gdzie jakość świadczonych usług jest wysoka, często ma to też swoje odbicie w cenach. Natomiast nie jest to sztywną zasadą. Kiepskie biura rachunkowe też mają czasem wysokie ceny, a dobre nie muszą wcale ich windować. Także cena nie powinna być kryterium samym w sobie. Musicie po prostu sprawdzić co i jaką jakość otrzymujecie w zamian. A jeśli okaże się, że macie do czynienia z dobrym biurem, które ma dość wysokie ceny – polecamy prędzej spróbować je wynegocjować, niż szukać najtańszej oferty na rynku. Może się okazać, że będziecie w stanie wynegocjować atrakcyjne warunki, zwłaszcza przy współpracy długofalowej. A świadome decydowanie się na najtańsze rozwiązania, może w praktyce oznaczać większe problemy.

Może wyda się to Wam oczywiste ale ten temat musi się pojawić. Chodzi o opinie i referencje na temat biura. Trafiając na ofertę danego biura rachunkowego – jedną z pierwszych rzeczy jakie warto sprawdzić to właśnie opinie klientów w sieci. Czy to na stronie internetowej biura, w Google, w social mediach, na niezależnych forach itd. A jeśli ich nie ma – możecie zapytać o to na lokalnych grupach lub bezpośrednio w biurze rachunkowym. Warto przy tym pamiętać, że najbardziej wartościowe będą referencje, czyli opinie partnerów i firm, które w formie listu referencyjnego (z pieczątką i podpisem) poświadczają jakość współpracy. To zdecydowanie lepszy i bardziej wiarygodny sygnał, niż anonimowe opinie w sieci. Jeśli referencje nie pojawiają się na stronie firmowej, jest duża szansa że są prezentowane na życzenie klienta. Nie zapomnijcie o nie zapytać!

Lokalizacja biura i dodatkowe usługi to również ważne aspekty, na które chcemy Was uczulić. Lokalizacja będzie miała szczególnie duże znaczenie, gdy zależy Wam na tradycyjnej obsłudze, czyli w głównej mierze – stacjonarnej. To ważne, aby wybierając się z dokumentami czy na spotkanie, nie przemierzać pół Polski 🙂 Z drugiej strony duża część biur rachunkowych korzysta w pełni z nowych technologii i nie będziesz zmuszony do częstych odwiedzin w siedzibie biura. Będzie to możliwe dzięki dodatkowym usługom. Tak jak wspomnieliśmy wyżej, oferty biur rachunkowych mogą pozornie wydawać się takie same. Natomiast coraz więcej biur ma w swoim portfolio dodatkowe usługi, które dają dodatkowe korzyści i możliwości dla Waszej firmy. Mają też dodatkowe narzędzia, które usprawnią komunikację i obsługę (tak jak np. platforma Saldeo w naszym biurze). Wiele biur (w tym nasze) ma w swojej ofercie nie tylko księgowość ale też profesjonalne doradztwo biznesowe, finansowe, usługę wirtualnego biura, pomaga w analizach, w zakładaniu i zamykaniu spółek, w uzyskaniu świadczeń, dotacji, negocjuje umowy itd.

Na początku artykułu, przy okazji wątku researchu, wspomnieliśmy że nasze biuro znajduje się na pierwszej pozycji w wyszukiwarce. Dlaczego? Nie do końca dlatego aby się chwalić. To też może stać się istotnym kryterium, które powie Wam czy warto nawiązać współpracę z danym biurem. Jak to możliwe? Co do zasady – na pierwszych miejscach wyszukiwarce Google pojawiają się najbardziej wartościowe adresy. Z jakichś powodów Google uznał, że dane biuro rachunkowe jest wartościowym miejscem w sieci. Dzieje się tak, ponieważ na stronie znajduje się dużo wartościowych treści, strona jest przyjazna użytkownikowi, ma sporo odwiedzin, odnośników, została dobrze zaprojektowana itd. itp. Google nie umieszcza w TOP 10 adresów przypadkowo. A to jest już konkretną podpowiedzią dla Was. Biura rachunkowe, które pojawiają się wyżej od konkurencji, to biura które w lepszy sposób dbają o swój wizerunek, marketing, rozwój itd. Wiedzą jak poruszać się po świecie digital, korzystają z nowoczesnych narzędzi itp. A jeśli firma działa świadomie, ma wyniki lepsze od konkurencji, będzie to zawsze pozytywnym sygnałem, że podobnie podejdzie też do obsługi Waszej firmy. Musiało zostać spełnionych szereg warunków, aby znaleźć się w TOP10 wyszukiwań

Mamy nadzieję, że naszej dzisiejsze podpowiedzi i porady pomogą Wam sprawnie znaleźć i wybrać dobre biuro rachunkowe. Od tego będzie w dużej mierze zależeć powodzenie Waszego biznesu, jego prawidłowe funkcjonowanie, tempo rozwoju firmy – dlatego warto do tematu podejść odpowiedzialnie i cierpliwie. Poświęcić trochę czasu na research, na weryfikacje, na zdobycie jak największej ilości informacji i danych, które upewnią Was w wyborze. To wysiłek, który się opłaci. Oczywiście nie ma przepisu, jednego wzorca, dzięki któremu zawsze traficie pod właściwe skrzydła. Możecie jednak wykonać pewne działania, które Was do tego celu znacząco przybliżą. A może jest coś co nie znalazło się w tekście, a Waszym zdaniem jest istotnym kryterium przy wyborze biura? Jeśli coś nam umknęło, albo Waszym zdaniem zasługuje na dodatkową wzmiankę, dajcie znać w komentarzach pod wpisem!

Powodzenia!

odwieszenie działalności gospodarczej

Odwieszenie działalności gospodarczej

Zawieszenie działalności gospodarczej jest rozwiązaniem, które pomaga przedsiębiorcom w przypadku, gdy na horyzoncie pojawiają się różnego rodzaju problemy. Jakie? Powody w zasadzie nie są istotne – niezależnie czy są nimi chwilowe problemy finansowe, utrata płynności i zatory płatnicze, trudna sytuacja gospodarcza, pandemia, czy sezonowy charaker biznesu jaki prowadzi przedsiębiorca. Bardziej istotną informacją jest to, że tak samo łatwo jak przyszło Wam zawieszenie działalności, możecie ją teraz sprawnie odwiesić i wrócić na właściwy tor biznesowy. W dzisiejszym wpisie podsumujemy najważniejsze informacje, podpowiemy Wam jak wznowić działalność gospodarczą krok po kroku i o czym warto pamiętać przy tej okazji. Zapraszamy!

Odwieszenie działalności – najważniejsze informacje

Działalność gospodarcza, która została zawieszona na czas nieokreślony nie odwiesza się samoistnie. Konieczna jest decyzja przedsiębiorcy i złożenie odpowiedniego wniosku o wznowienie wykonywania czynności związanych z prowadzoną działalnością. Nawet wówczas, gdy podczas składania wniosku o zawieszenie działalności zadeklarowaliście przewidywalną datę odwieszenia – nie nastąpi to automatycznie. Wspominaliśmy o tym na naszym blogu gdy pisaliśmy o zawieszeniu JDG (zapraszamy do lektury!). Jeśli czytaliście wspomniany artykuł, wiecie zapewne, że zawieszenie działalności może być bezterminowe, z zastrzeżeniem, że nie może trwać krócej niż 30 dni. Wiecie też, że w tym okresie, przedsiębiorca nie może wykonywać czynności bezpośrednio związanych z główną działalnością firmy. Oczywiście nie oznacza to, że ma się całkiem związane ręce…

Dopuszczalne są między innymi działania, które mają zabezpieczyć źródło przychodów i będą służyć późniejszemu powrotowi, czyli odwieszeniu. Jakie to czynności? Dla przypomnienia:

• możesz przyjmować należności powstałe przed zawieszeniem,
• możesz osiągać przychody sprzed zawieszenia,
• możesz zbywać wyposażenie i środki trwałe,
• możesz regulować zobowiązania powstałe przed zawieszeniem,
• możesz zabezpieczać źródła przychodu

Warto pamiętać! Usługa odwieszenia działalności jest bezpłatna. Dodatkowe opłaty możesz ponieść, tylko w przypadku realizacji tej usługi przez pełnomocnika (informacje na temat w dalszej części). Proces odwieszenia jest bardzo szybki – wznowienie następuję z chwilą zamieszczenia danych w CEIDG (nie później niż następnego dnia roboczego po dniu wpływu wniosku).

A jak wygląda sytuacja po odwieszeniu działalności? O czym musisz wiedzieć i na co się przygotować?

Śmiało można powiedzieć, że w kwestiach podatkowych (PIT, VAT), po wznowieniu nic się nie zmienia. Przedsiębiorca po prostu kontynuuje sposób rozliczania, jaki zadeklarował przed zawieszeniem działalności. Warto jednak pamiętać, aby w pierwszych rozliczeniach (pierwszych po odwieszeniu) uwzględnić ewentualne koszty i przychody powstałe w okresie, gdy działalność była zawieszona. Jeśli chodzi o podatek VAT powinien być rozliczany przez przedsiębiorcę na bieżąco podczas zawieszenia, jeżeli tak jak wspomnieliśmy, występują transakcje konieczne do zabezpieczenia działalności. A co jeśli chodzi o ZUS?

Odwieszenie działalności a ZUS

Złożenie wniosku o wznowienie działalności (o którym powiemy za chwilę) powoduje automatyczne zgłoszenie odwieszenia również w ZUS. Zakład Ubezpieczeń Społecznych rejestruje wtedy ponownie przedsiębiorcę dla celów ZUS. Warto pamiętać, że odwieszenie działalności powoduje stan, jaki istniał przed jej zawieszeniem. Co to oznacza w praktyce? Jeżeli w trakcie zawieszenie doszło do istotnych zmian, które wpływają na zakres ubezpieczenia, czyli na przykład podjęcie pracy na etat, albo ustanie ulg, należy przekazać te informacje wraz z niezbędną dokumentacją do ZUS-u. To w zasadzie jedyna sytuacja kiedy konieczne będą dodatkowe czynności. Zazwyczaj wystarczy złożenie wniosku do CEIDG, a informacja już z automatu trafi do ZUS, US, GUS itd. Nie ma konieczności robienia sobie wycieczki po urzędach 🙂

Jak odwiesić działalność gospodarczą?

Wniosek o wznowienie działalności można złożyć przed, w dniu jak i po planowanej dacie wznowienia. Warto przy tym mieć na względzie zachowanie innych terminów, w tym tych dotyczących płatności składek, zaliczek na podatek itp. Tak jak wspomnieliśmy, możecie wskazać datę wsteczną odwieszenia. Jednak w tym przypadku, zanim zdecydujecie się to zrobić, polecamy kontakt z urzędem skarbowym oraz ZUS-em, albo skorzystanie z doradztwa naszego biura rachunkowego. Chodzi o sprawdzenie i zweryfikowanie czy w Waszym konkretnym przypadku można to zrobić, biorąc pod uwagę Waszą konkretną sytuację.

Poza przenalizowaniem sytuacji i organizacją powrotu do aktywności, pierwszym i najważniejszym krokiem jaki musicie wykonać, aby odwiesić działalność jest złożenie wniosku CEIDG-1.

Wniosek do CEIDG możecie złożyć:

• podczas wizyty w urzędzie (osobiście)
• listownie (poczta + notariusz)
• elektronicznie (online)

Jeśli chodzi o złożenie wniosku w urzędzie – możecie złożyć go osobiście w dowolnym urzędzie miasta lub gminy. Urzędnik potwierdzi przyjęcie wniosku i najpóźniej następnego dnia wprowadzi dane do systemu CEIDG. W urzędzie oczywiście przyjdzie Wam potwierdzić swoją tożsamość, dlatego dobrze pamiętać o zabraniu ze sobą dowodu osobistego lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość.

Jeśli zdecydujecie się na osobiste złożenie wniosku, macie do wyboru w zasadzie 4 możliwości jego przygotowania:

• Możecie wypełnić formularz na stronie CEIDG (bez zakładania konta na stronie CEIDG) a potem wystarczy, że zanotujecie sobie numer wniosku (kod, który pojawi się na stronie po wypełnieniu wniosku) i przekażecie go urzędnikowi. Nie ma potrzeby drukowania wniosku. Urzędnik mając od Was numer wniosku, bez problemu odnajdzie go w systemie, wydrukuje na miejscu i poprosi Was o podpis.
• Możecie też wypełnić formularz, który dostaniecie w urzędzie
• Jeśli macie obawy, wątpliwości - możecie zadzwonić do Centrum Pomocy, na numer 801 055 088 lub 22 765 67 32 i wypełnić wniosek wspólnie z konsultantem. Po rozmowie otrzymasz SMS z kodem, czyli numerem twojego wniosku, z którym tak jak w poprzedniej sytuacji, wystarczy że pojawisz się w urzędzi i przekażesz go urzędnikowi. On odnajdzie wniosek, wydrukuje, poprosi o podpis i zarejestruje go w systemie. 
• Możecie złożyć wniosek również z pomocą pełnomocnika (ustanowionego na zasadach ogólnych). Nie ma konieczności udzielać mu dodatkowego pełnomocnictwa na piśmie, jeśli zgłosiłeś go wcześniej do CEIDG. Nie trzeba też uiszczać dodatkowych opłat skarbowych za złożenie takiego pełnomocnictwa. Oczywiście pełnomocnictwo musi obejmować swoim zakresem wznowienie wykonywania działalności gospodarczej. Jeśli sprawę załatwia pełnomocnik nieujawniony w CEIDG, każdorazowo przy złożeniu pełnomocnictwa trzeba uiścić opłatę skarbową - 17 zł (nie dotyczy to najbliższej rodziny).

Drugą możliwą formą złożenia wniosku o odwieszenie działalności jest forma listowna. Wypełniony wniosek możecie wysłać listem poleconym. Jest jeden haczyk. W takim przypadku wniosek powinien być on opatrzony własnoręcznym podpisem wnioskodawcy, potwierdzonym przez notariusza.

Uzupełniony wniosek, z potwierdzonym podpisem przesyłacie na adres Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Jeżeli wniosek z jakiegoś powodu jest niepoprawny, urząd niezwłocznie wezwie Was do skorygowania lub uzupełnienia go we wskazanym zakresie. Będziecie mieli na to 7 dni roboczych od otrzymania wezwania. To ważne, bo wniosek, który nie zostanie poprawiony zgodnie z zaleceniami urzędników i we wskazanym terminie, nie będzie rozpatrywany.

Trzecią formą złożenia wniosku o odwieszenie działalności jest dokonanie tego przez Internet. Jest to chyba najwygodniejsza i najszybsza forma. Możecie zrobić to poprzez serwis Biznes.gov.pl (kliknij tutaj aby przejść). Wystarczy zalogować się Profilem Zaufanym, wypełnić elektroniczny wniosek na stronie i podpisać go Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym. Możecie też złożyć wniosek poprzez stronę CEIDG (kliknij tutaj aby przejść). W tym celu zarejestrujcie się na stronie CEIDG, wypełnijcie formularz CEIDG-1 i podpiszcie go Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym. Jeśli nie macie jeszcze konta w CEIDG, bez obaw… Otrzymacie proste i klarowne instrukcje, które poprowadzą Was krok po kroku przez cały proces rejestracji.

Co ważne, składając wniosek o odwieszenie w formie online, również możecie skorzystać z pomocy pełnomocnika. Oczywiście jeśli jest zgłoszony w CEIDG, a pełnomocnioctwo obejmuje w swoim zakresie wznowienie działalności. W takie sytuacji nie musicie obawiać się dodatkowych kosztów i formalności. Jeśli pełnomocnik widnieje w CEIDG nie zapłacicie nic, a pełnomocnictwo będzie widoczne w rejestrze publicznym, tak że trzeba go dodatkowo potwierdzać.

Co jeszcze warto wiedzieć wznawiając działalność?

• jeśli macie wątpliwości – pod TYM LINKIEM znajduje się dodatkowa, szczegółowa instrukcja;
• jeśli chcecie przejrzeć gotowy wzór wniosku, możecie go pobrać klikając na TEN LINK;
• wniosek CEIDG-1, tak jak wspomnieliśmy wyżej, można złożyć zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej. W przypadku formy online – pamiętajcie że musicie posiadać lub założyć podpis elektroniczny lub profil zaufany;
• w trakcie zawieszenia mogą stracić ważność koncesje niezbędne do prowadzenia Waszej działalności – pamiętajcie sprawdzić to i w razie konieczności złożyć wniosek o ich przedłużenie lub wznowienie;
• jeśli po wznowieniu działalności chcecie zatrudnić pracowników, pamiętajcie podpisać z nimi nowe umowy i zgłoście ich do ubezpieczeń w ZUS.

Jeśli macie dodatkowe pytania, napotkaliście inne problemy w trakcie wznawiania działalności, albo planujecie całkowicie zlikwidować swoją działalność – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Chętnie pomożemy! Nasza pomoc może oczywiście znacznie wykraczać poza doradztwo 🙂 Zachęcamy do zapoznania się z naszą ofertą, a przede wszystkim – do bezpośredniego kontaktu!

SLIM VAT 2 podsumowanie

SLIM VAT 2 – najważniejsze zmiany i informacje

SLIM VAT (Simple Local And Modern VAT) to pakiet zmian, który pojawił się 27 listopada 2020 r. wraz ze zmianą ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Dziś chcemy opowiedzieć o drugiej części tej inicjatywy, którą przygotował rząd i którą 19 sierpnia 2021 roku podpisał Prezydent.

Pakiet SLIM VAT 2 to nowe przepisy, które mają uprościć rozliczanie podatku od towarów i usług. Ma też rozszerzyć liczbę okresów rozliczeniowych, w których podatnik będzie mógł dokonać odliczenia przez korektę deklaracji, co w praktyce ma ułatwić podatnikom dokonywanie stosownych korekt. Co jeszcze się zmieni i kiedy? O czym warto pamiętać? Zapraszamy na nasze podsumowanie!

SLIM VAT 2 – najważniejsze informacje

SLIM VAT 2, to m.in. kilkanaście zmian ułatwiających rozliczanie VAT. To jedna z głównych idei jakie przyświecały projektowi. Dodatkowym impulsem była też konieczność dostosowania krajowych przepisów do sytuacji wynikającej z wystąpienia Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej z Unii Europejskiej, jak również do wyroków TSUE. Jeśli chcecie dokładnie prześledzić rządowy projekt SLIM VAT 2, możecie to zrobić TUTAJ.

Dobrą wiadomością jest z usunięcie niektórych zbędnych obowiązków, które ciążyły na przedsiębiorcach. Zaproponowane uproszczenia, były konsultowane ze środowiskiem biznesowym i w założeniu mają wychodzić naprzeciw zasugerowanym potrzebom. Co dokładnie się zmieni w VAT i co będzie oznaczało to dla przedsiębiorców?

Przy okazji pamiętajcie regularnie zaglądać do naszej Czytelni – znajdziecie tam więcej istotnych informacji, porad i zmian przepisów, których powinni być świadomi przedsiębiorcy!

SLIM VAT 2 – najważniejsze zmiany

Zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685, 694 i 802) obejmują m.in.:

  • modyfikację definicji terminu „państwo członkowskie” i „terytorium Unii Europejskiej”
  • wskazanie zasad określania miejsca dostawy w ramach tzw. transakcji łańcuchowych w sytuacji, gdy podmiotem organizującym transport nie jest nabywca, który dokonuje dostawy towarów czy podmiot pośredniczący, lecz pierwszy w kolejności dostawca oraz ostatni nabywca;
  • wprowadzenie nowych regulacji dotyczących zasad dokonywania korekt obniżających podstawę opodatkowania;
  • 100% odliczeń od wydatków na samochody (wydłużenie terminu na złożenie informacji o poniesieniu pierwszego wydatku na pojazd samochodowy wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika), w powiązaniu z momentem złożenia JPK za zakończony okres
  • zmiana rozporządzenia w zakresie zasad uznawania biletów za faktury. Dzięki tej zmianie przewoźnik uniknie konieczności wystawiania faktur na żądanie dla przejazdów poniżej 50 km, a nabywca skorzysta z prawa odliczenia podatku VAT, na podstawie biletów, bez względu na liczbę przejechanych kilometrów ( ta zmiana obowiązuje od 1 lipca 2021 r.)
  • zmiany w fakturowaniu, które dotyczą braku obowiązku zamieszczania oznaczenia „DUPLIKAT”, gdy faktura pierwotna ulegnie zniszczeniu lub zaginie. Jak również braku obowiązku umieszczania na fakturze korygującej wyrazów „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA”, czy wskazywania przyczyny korekty;
  • zmiany w korektach zbiorczych
  • możliwości wcześniejszego wystawienia faktury – zmiana pozwoli podatnikom na wystawianie faktur nie wcześniej niż 60 dnia (zamiast obecnych 30 dni) przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, jak i 60. dnia przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.
  • zmiana przepisów dotyczących terminów, w jakich podatnik VAT czynny może rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów;
  • modyfikacja warunków rezygnacji ze zwolnienia z VAT przysługującego w odniesieniu do dostawy budynków, budowli lub ich części;
  • dostosowanie przepisów normujących warunki obniżania kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
  • dostosowanie przepisów normujących zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
  • zmianę procedury przekazywania środków zgromadzonych na wskazanym przez podatnika rachunku VAT. W tym uregulowanie kwestii uwalniania środków przeksięgowanych z zamykanego rachunku VAT na tzw. rachunek techniczny.

SLIM VAT 2 – terminy i korzyści

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 października 2021 r., z wyjątkiem:

• art. 1 pkt 5 i pkt 8 lit. a–c oraz art. 3, które wchodzą w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia;

• art. 2 pkt 1 lit. b tiret pierwsze, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.

Ministerstwo Finansów wskazuje, że większość nowych przepisów wprowadzających uproszczenia w rozliczaniu VAT zaczną obowiązywać od 1 października 2021 r, czyli lada chwila. A zmiany w zakresie korekt importu towarów i neutralnego rozliczenia WNT, importu usług i dostaw krajowych podlegających odwrotnemu obciążeniu, będą obowiązywać dosłownie następnego dnia po ogłoszeniu ustawy w Dzienniku Ustaw. Możliwość płacenia z rachunku VAT składek na KRUS będzie możliwa od 1 stycznia 2022 r. To tyle jeśli chodzi o terminy.

A jakich faktycznych korzyści możemy spodziewać się po SLIM VAT 2? Poniżej krókie podsumowanie:

  • określenie miejsca „dostawy ruchomej” w transakcjach łańcuchowych, gdy pierwszy lub ostatni podmiot organizuje transport lub wysyłkę,
  • rezygnacja w przypadku WNT i importu usług z warunku uzależniającego dokonanie odliczenia podatku naliczonego w tym samy okresie, w którym wykazano podatek należny, od wykazania VAT należnego w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
  • umożliwienie podatnikowi rozliczającemu podatek z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej dokonanie korekty deklaracji w sytuacji gdyby podatnik w pierwotnej deklaracji nie rozliczył w prawidłowej wysokości podatku,
  • wydłużenie z dwóch do trzech lat możliwości skorzystania z ulgi na złe długi,
  • możliwość bardziej elastycznego odliczenia VAT po upływie terminu na odliczenie na „bieżąco”, co ułatwi korekty,
  • dopuszczenie możliwości składania zgodnego oświadczenia dostawcy i nabywcy o wyborze opodatkowania nieruchomości w akcie notarialnym,
  • umożliwienie przekazywania środków między rachunkami VAT w różnych bankach podatnika oraz przeznaczania środków zgromadzonych na rachunku VAT na uregulowanie składki na ubezpieczenie rolników.

Czy można zatem uznać, że SLIM VAT 2 to pakiet dobrych zmian dla przedsiębiorców? Wydaje się, że tak. W przeciwieństwie do SLIM VAT, w którym oprócz korzystnych, wprowadzono też kontrowersyjne zmiany (związane z wykazywaniem korekt zmniejszających), tym razem wiele wskazuje, że nie mamy do czynienia z podobną sytuacją. Zmiany są pozytywne. Wśród wymienionych przez nas regulacji, najważniejszym ułatwieniem wydaje się rezygnacja z konieczności rozliczenia podatku należnego z tytułu importu usług w terminie trzech miesięcy (jako warunku do odliczenia VAT naliczonego w tym samym okresie rozliczeniowym co deklarowany VAT należny). Wspomnianą zmianą zostało również objęte wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów. Zgodnie bowiem z obowiązującym stanem prawnym, które zostało uznane przez TSUE w niedawnym wyroku za niezgodne z prawem unijnym, podatnicy którzy rozliczą VAT należny z tytułu importu usług, czy też wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów po upływie tego terminu, pozbawieni są prawa do wykazania VAT naliczonego w tej samej deklaracji podatkowej, w której rozliczają podatek należny. W takim przypadku podatek naliczony może zostać wykazany jedynie „na bieżąco”. To powodowało konieczność wstecznego wykazania jedynie kwoty VAT należnego i mogło prowadzić do powstania zaległości podatkowej, a tym samym do obowiązku zapłaty odsetek. Drugą kluczową dla przedsiębiorców zmianą jest też z pewnością rozszerzenie tzw. ulgi na złe długi.

Jeśli mimo dzisiejszego podsumowania, nadal macie pewne wątpliwości, pytania – skontaktujcie się z nami biurem. Korzystając z naszej opieki nie będziecie musieli śledzić wszystkich informacji o zmianach w przepisach, podatkach, o istotnych zmianach w prawie. Przejmiemy też wszystkie obowiązki związane z nowymi regulacjami, tak abyście Wy mogli skupić się na istocie prowadzenia firmy, czyli jej rozwoju.

PPK czy PPE co wybrać?

PPK czy PPE – co wybrać?

PPK i PPE to formy długoterminowego oszczędzania dla pracowników. Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) i Pracownicze Plany Emerytalne (PPE) to programy, które działają na podobnych zasadach – istnieją jednak pewne (większe lub mniejsze) różnice, które dobrze będzie podkreślić i podsumować. W dzisiejszym wpisie przybliżmy Wam najważniejsze informacje o PPK i PPE, opowiemy też o różnicach i podobieństwach, dzięki czemu łatwiej będzie Wam dokonać właściwego wyboru! A przynajmniej mamy taką cichą nadzieję 🙂

PPK – najważniejsze informacje

Z uwagi na to, że PPK czyli Pracownicze Plany Kapitałowe to, w stosunku do PPE, nowy program oszczędnościowy, od niego rozpoczniemy. Kluczowa informacja – jest obowiązkowy dla większości firm. Od 2021 roku – dla wszystkich przedsiębiorców. Zapisanie się do PPK jest automatyczne, przewidziane dla pracowników pomiędzy 18, a 55 rokiem życia.

Do PPK mogą dołączyć pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę, na umowie zlecenia i umowie agencyjnej), oraz członkowie rad nadzorczych, członkowie spółdzielni i osoby wykonującą pracę nakładczą. Z obowiązkowego PPK zwolnione są tylko przedsiębiorstwa, w których funkcjonuje już PPE, czyli Pracowniczy Program Emerytalny (o którym zaraz opowiemy). Podstawowym warunkiem w tym przypadku jest konieczność przystąpienia do programu przez minimum 25% pracowników w danej firmie. Dodatkowo składka opłacana przez pracodawcę musi wynosić minimum 3,5%. W pozostałych przypadkach PPK jest obowiązkowe i zostało wprowadzone w określonych terminach:

  • Od 1 lipca 2019 r. – firmy zatrudniające co najmniej 250 osób.
  • Od stycznia 2020 r. – firmy zatrudniające co najmniej 50 osób.
  • Od lipca 2020 r. – podmioty zatrudniające co najmniej 20 osób.
  • Od 01.01.2021r. – PPK objęły swoim zasięgiem wszystkie firmy.

Wyróżnia się 4 rodzaje wpłat, które będą zapisywane w PPK:

  • wpłaty podstawowe;
  • wpłaty dodatkowe;
  • wpłata powitalna;
  • dopłaty roczne.

Tak jak wspomnieliśmy, zapis do PPK następuje automatycznie – pracownik ma jednak możliwość rezygnacji z uczestnictwa w programie. W tym celu musi złożyć deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Co jeszcze powinniście wiedzieć o Pracowniczych Planach Kapitałowych?

Co jeszcze musisz wiedzieć o PPK?

  • środki z PPE może wypłacić każdy uczestnik, który ukończył 60 lat (lub 55 lat, jeśli uzyskał uprawnienia emerytalne)
  • obowiązkowa składka wpłacana przez pracodawcę wynosi 1,5 % wynagrodzenia danego pracownika;
  • składa wpłacana przez pracownika – 2 % jego wynagrodzenia;
  • składka powitalna z budżetu państwa wynosi natomiast 250 zł (roczna składka w wysokości 240 zł);
  • program nie zakłada limitów dla wpłat dodatkowych;
  • składki finansowane przez pracodawcę nie wliczają się do wynagrodzenia stanowiącego podstawę ustalenia wysokości obowiązkowych składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
  • wysokość wpłat dodatkowych może być uzależniona od stażu pracy;
  • wypłaty można realizować jednorazowo albo ratalnie;
  • możliwa jest wypłata PPK przed ukończeniem 60 roku życia – 25 % zebranych środków w przypadku poważnej choroby i do 100 % środków na zakup nieruchomości mieszkaniowej i pokrycie wkładu własnego (konieczny będzie zwrot całej kwoty na indywidualne konto uczestnika programu);
  • oszczędność z PPK podlegają dziedziczeniu (po śmierci uczestnika programu połowa oszczędności przypada żyjącemu małżonkowi, pozostała część jest przekazywana osobie lub osobom uprawnionym przez uczestnika programu).
PPK i PPE różnice i podobieństwa

PPE – najważniejsze informacje

Przejdźmy teraz do drugiego programu. PPE, podobnie jak opisane wyżej Pracownicze Plany Kapitałowe, to program oszczędnościowy dla pracowników. Natomiast jedną z podstawowych różnic, które pojawiają się między nimi, to fakt, że Pracowniczy Program Emerytalny w przeciwieństwie do PPK, jest programem dobrowolnym Do programu mogą (ale nie muszą) przystąpić pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, powołania, mianowania, spółdzielczej umowy o pracę, jak również będące członkami rolniczej spółdzielni i wykonujące pracę nakładczą.

W ramach PPE pracodawca odprowadza składki podstawowe za swoich pracowników (uczestników PPE) w wysokości nie wyższej niż 7% wynagrodzenia uczestnika. Program może dopuszczać też odprowadzanie składek dodatkowych przez pracownika. Składka podstawowa odprowadzana przez pracodawcę zwolniona jest z obciążenia składkami na ubezpieczenia społeczne. Co więcej, zyski z inwestycji w ramach PPE, wypłata środków zwolnione są z podatku dochodowego od osób fizycznych. W przeciwieństwie do PPK, w Pracowniczych Programach Emerytalnych nie ma dopłat z budżetu państwa, a pracownik może dokonać wpłaty dodatkowej w maksymalnej wysokości 21,442.50 zł. W PPK limitu nie było, w PPE limit roczny uregulowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.

Co jeszcze musisz wiedzieć o PPE?

  • środki z PPE może wypłacić każdy uczestnik, który ukończył 60 lat (lub 55 lat, jeśli uzyskał uprawnienia emerytalne);
  • możliwa jest wypłata 100 % zgromadzonych środków lub też rozłożenie wypłaty na raty;
  • składka wpłacana przez pracodawcę może wynieść max 7% wynagrodzenia
  • zwrot środków z PPE jest też możliwy w przypadku jego likwidacji
  • środki z PPE podlegają dziedziczeniu

PPK czy PPE – co się bardziej opłaca?

Główną różnicą między PPK a PPE jest to, że PPE jest programem nieobowiązkowym. Natomiast do PPK od 01.01.2021 roku podlegają już wszystkie podmioty (z pewnymi wyjątkami). Jeśli chodzi o pracowników – do PPE mogą przystąpić jedynie pracownicy etatowi, do PPK zatrudnieni także na innych umowach (od których są odprowadzane składki na ZUS). W przypadku PPK składki na konto pracownika pochodzą z 3 źródeł (od pracodawcy, pracownika i z budżetu państwa), a w przypadku PPE tylko z jednego źródła (wpłacane przez pracodawcę).

Z punktu widzenia firmy, poza dobrowolnością i obowiązkowością wprowadzania PPE i PPK, istotny wydaje się ciężar finansowania – w PPE wpłaty leżą niemal wyłącznie po stronie pracodawcy (pracownicy mogą dobrowolnie odprowadzać wpłaty dodatkowe). W PPK są trzy źródła finansowania wpłat – wpłaty odprowadzają zarówno pracodawcy, jak i pracownicy, plus wpłaty państwowe (a jeśli chodzi o wpłaty dodatkowe – zarówno pracodawca, jak i pracownik ma taką możliwość). Ponadto, w PPE pracodawca może negocjować z instytucją finansową indywidualne warunki dla swojej firmy. Z drugiej strony, pewnym mankamentem może okazać się obowiązek rejestracji PPE w Komisji Nadzoru Finansowego (KNF). Jeśli chodzi o PPK, pracodawcy wybierając instytucję finansową bazują na jednej ofercie , takiej samej dla wszystkich. Zaletą jest jednak prosty (elektroniczny) proces zawarcia umowy o zarządzanie PPK.

Kolejna ważna sprawa, która może być wskazówką w wyborze programu (z perspektywy uczestnika) to fakt, że z PPK kapitał można wypłacić w każdym momencie. Uczestnik PPK ma także możliwość dokonania dwóch „specjalnych” wypłat (w sytuacji poważnego zachorowania – do 25% środków, lub w celu pokrycia wkładu własnego przy zaciąganiu kredytu hipotecznego (do 100% środków).

Co w takim razie wybrać? PPK czy PPE? Mamy nadzieję, że dzisiejsze podsumowanie najważniejszych informacji, pozwoli Wam samodzielnie odpowiedzieć na to pytanie. Odnosząc się do Waszej konkretnej sytuacji. Niezależnie czy patrzycie na ten temat z perspektywy pracodawcy, czy pracownika. Jeśli chodzi pewne tendencje – da się zauważyć, że pracownicy coraz chętniej rezygnują z PPE na rzecz PPK. Przyjęło się też, że PPE jest lepszym rozwiązaniem dla osób z większym wynagrodzeniem, ale czy powinno mieć to jakiekolwiek znaczenie w Waszym przypadku? Wydaje się, że najlepsze co możecie zrobić, to przeanalizować wszystkie informacje pod własnym kątem. Dlatego ostateczną decyzję i wybór zostawiamy Wam.

Nie oznacza to oczywiście, że jeśli macie wątpliwości, lub nie do końca rozumiecie pewnych zasad – zostajecie z tym sami. Jeśli będziecie potrzebować naszych konsultacji, albo dodatkowych informacji, wyjaśnień, podpowiedzi – pozostajemy w kontakcie. Napiszcie lub zadzwońcie do naszego biura rachunkowego i porozmawiajmy o szczegółach!

Zawieszenie działalności gospodarczej w praktyce

Zawieszenie działalności gospodarczej

Jeśli prowadzisz firmę ale z jakiegoś powody potrzebujesz wstrzymać swoją działalność, możesz to zrobić! Możesz na jakiś czas zawiesić działalność, razem z obowiązkami i zobowiązaniami jakie są z nią związane. Możesz liczyć między innymi na zwolnienie ze składek ZUS, z podatku dochodowego, z zaliczek, nie musisz też składać deklaracji ZUS ani VAT. W pewnym sensie Twoja firma przestaje funkcjonować, działalność zostaje zamrożona, natomiast nie jest to ostateczność. W pewnym momencie będziesz mógł ją odmrozić i wrócić do biznesowego życia.

W dzisiejszym artykule podsumowaliśmy najważniejsze informacje i wszystko co musicie wiedzieć odnośnie zawieszenia działalności gospodarczej. Kiedy i jak ją przeprowadzić? Jakie są wymagania i warunki? O czym trzeba pamiętać?

Zawieszenie działalności – podstawowe informacje

Dzisiejszy wpis jest w jakimś sensie alternatywą dla likwidacji działalności o której niedawno pisaliśmy na naszym blogu (zajrzyjcie tutaj). Likwidacja, w porównaniu do zawieszenia to bardziej radykalny krok. Zawieszenie daje więcej przestrzeni na ewentualne działania lub zmianę decyzji. W czasie pandemii, duża cześć przedsiębiorców była (i nadal jest!) zmuszona do skorzystania z tej opcji. Zmuszona to dobre określenie, bowiem zawieszenie rzadko kiedy wynika z błędów przedsiębiorcy, czy zmieniających się planów biznesowych. Wpływ ma tu bardziej trudna sytuacja na rynku, obostrzenia, kryzys gospodarczy, niewystarczająca pomoc od rządu (o rządowej tarczy antykryzysowej dla firm pisaliśmy też już wspominaliśmy w poprzednich artykułach). Duża część przedsiębiorców, którzy decydują się na zawieszenie działalności, tak naprawdę wcale nie chcą robić sobie przerwy. Wybierają to jako mniejsze zło. Jako formę przeczekania trudniejszego okresu. Jako jedną z ostatecznych opcji, która umożliwi im przetrwanie „burzy”. Co musisz wiedzieć jeśli chcesz dołączyć do tej grupy?

Są dwie podstawowe sprawy. Pierwsza – możesz zawiesić działalność pod warunkiem, że nie zatrudniasz pracowników. Jeśli planujesz dokonać zawieszenia trzeba będzie wpierw rozwiązać wszystkie tego umowy z zatrudnionymi (przy czym należy pamiętać, że umów zleceń albo o dzieło, nie trzeba wypowiadać). Druga sprawa – zawieszenia możesz dokonać z dowolnego powodu i na dowolnie długi okres (również bezterminowo). To ważna informacja. Warto pamiętać, że okres nie może być krótszy niż 30 dni. Jeśli przy zawieszaniu nie podasz daty wznowienia działalności – pozostanie ona zawieszona bezterminowo (czyli do momentu kiedy jej nie wznowisz lub zlikwidujesz). Data rozpoczęcia zawieszenia może pokrywać się z datą złożenia wniosku do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), ale można też wskazać datę wcześniejszą lub późniejszą (niż data na wniosku). Trzeba dobrać datę tak aby nie kolidowała z czynnościami jakie planujesz (albo musisz) jeszcze wykonać przez zawieszeniem. A jak wygląda kwestia ZUSu oraz VATu?

ZUS, a zawieszenie działalności

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą nie musisz zgłaszać się do ZUSu. Wystarczy sam wniosek do CEIDG (o którym zaraz opowiemy dokładniej). To na podstawie wniosku, ZUS przygotuje odpowiednie formularze – np. dotyczące wyrejestrowania płatnika składek (ZUS ZWPA), wyrejestrowania z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) i wyrejestrowania zgłoszonych członków rodziny ubezpieczonego (ZUS ZCNA). Warto pamiętać, że w trakcie zawieszenia działalności nie podlegasz ubezpieczeniom w ZUS. Jeśli zatrudniałeś pracowników (których zwolniłeś przed zawieszeniem) musisz pamiętać, aby ich wyrejestrować z ZUS. Masz na to 7 dni od daty ustania stosunku pracy. Dotyczy to też zgłoszonych do ubezpieczenia członków rodziny pracownika. Dokumenty możecie wysłać do ZUS elektronicznie, w formie dokumentu opatrzonego certyfikatem kwalifikowanym. Możesz skorzystać też z aplikacji ePłatnik dostępnej na PUE podpisując certyfikatem kwalifikowanym bądź profilem zaufanym ePUAP.

VAT, a zawieszenie działalności

Co do zasady, w czasie zawieszenia działalności nie musisz składać deklaracji za okresy rozliczeniowe. Są jednak pewne wyjątki, których warto być świadomym. Jeśli dokonujesz korekty proporcji lub deklaracji VAT – należy złożyć JPK_V7M i JPK_V7K

Zwolnienie z obowiązku składania deklaracji nie obejmuje podatników dokonujących importu usług i dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Nie dotyczy też okresów rozliczeniowych, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego. Jeśli w okresie zawieszenia działalności gospodarczej będziesz zmuszony wykonywać czynności opodatkowane podatkiem VAT, należy zawiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego przed dniem zawieszenia działalności gospodarczej albo przed rozpoczęciem tej czynności – podając więcej informacji, przede wszystkim wskazując na rodzaj tych czynności.

Z teorii przejdźmy do praktyki. Przyszedł bowiem dobry momenty, aby podsumować jak wygląda proces zawieszenia.

Zawieszenie działalności krok po kroku

Tak naprawdę, zawieszenie działalności gospodarczej nie jest skomplikowanym procesem, który wiązałby się z szeregiem uciążliwych formalności. Decyzja jest trudna, natomiast sam proces jest szybki i prosty. Poniżej opisaliśmy jak zawiesić działalność krok po kroku.

1. Pierwszy oczywistym krokiem jest decyzja o zawieszeniu. Warto podjąć ją w przemyślany sposób, najlepiej po konsultacjach z biurem rachunkowym (link do oferty: https://audytlegis.pl/uslugi/doradztwo)
2. Jeśli decyzja zapadła drugim krokiem będzie przygotowanie firmy do zawieszenia
3. Trzecim krokiem powinno być złożenie wniosku do CEIDG Możecie zrobić to w trakcie osobistej wizyty w urzędzie miasta lub gminy, gdzie urzędnik potwierdzi Waszą tożsamość i przyjęcie wniosku. Możecie też wysłać wypełniony wniosek pocztą. W takim przypadku powinien być on opatrzony własnoręcznym podpisem potwierdzonym przez notariusza. Trzecią i chyba najwygodniejszą opcją jest zawieszenie działalności online. Można zrobić to przez serwis biznes.gov.pl lub przez stronę ceidg.gov.pl. Wystarczy zarejestrować się w danym portalu, wypełnić formularz i podpisać Profilem Zaufanym (lub podpisem kwalifikowanym). 
4. Ostatnim krokiem będzie potwierdzenie zawieszenia działalności przez urząd, o czym zostaniesz poinformowany telefonicznie, mailowo lub pocztą.

Przy składaniu wniosku możesz skorzystać z pełnomocnika, którego dane zostały opublikowane we wpisie CEIDG. Pełnomocnictwo musi oczywiście obejmować czynność zawieszenia działalności gospodarczej, nie trzeba natomiast uiszczać żadnej opłaty skarbowej. A jak wygląda rzeczywistość przedsiębiorcy w trakcie zawieszenia? Co wolno, a czego nie wolno robić?

Co wolno, a czego nie wolno w trakcie zawieszenia?

W okresie zawieszenia działalności nie możesz jej prowadzić, ani osiągać przychodów. To oczywiste. Nie wszyscy zdają sobie jednak sprawę z tego, że nadal możesz dokonywać wybrane czynności. Zwłaszcza te, które pomogą zabezpieczyć źródło przychodów i będą służyć późniejszemu powrotowi. Jakie to czynności?

W trakcie zawieszenia możesz:

• przyjmować należności powstałe przed zawieszeniem,
• osiągać przychody sprzed zawieszenia,
• zbywać wyposażenie i środki trwałe,
• regulować zobowiązania powstałych przed zawieszeniem,
• zabezpieczać źródła przychodu

W przypadku zawieszenia działalności, nadal masz też pewne obowiązki. Do takich należy między innymi uczestniczenie we wszystkich postępowaniach administracyjnych, sądowych, podatkowych, które dotyczą twojej działalności. Nadal musisz też regulować należności publiczno-prawne takie jak podatek od nieruchomości, środków transportu czy opłaty środowiskowe. Nadal musisz też wykonywać obowiązki nakazane przepisami, prowadzić księgowość, uczestniczyć w kontrolach i składać coroczne sprawozdanie finansowe.

Jeśli stanąłeś przed niełatwą decyzją o zawieszeniu lub likwidacji swojej działalności, a nie wszystko jest dla Ciebie łatwe i oczywiste – skontaktuj się z nami! Po zapoznaniu się z Twoim przypadkiem doradzimy i podpowiemy najlepsze wyjścia. Przypomnimy o koniecznych krokach, pomożemy w przygotowaniu dokumentacji, wniosku itd. A potem pomożemy Ci wrócić i stanąć na nogi! Jak zawsze, zakres naszej pomocy będzie zależał od Twoich potrzeb, zatem jeśli chcesz z niej skorzystać – napisz lub zadzwoń do naszego biura rachunkowego i porozmawiajmy o szczegółach!

Jednoosobowa działalność czy sp. z o.o.?

Jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością?


Wybór odpowiedniej formy prowadzenia działalności zależy do wielu czynników m.in. od specyfiki danej firmy, branży, wizji rozwoju, kosztów, przepisów i samego pomysłu na biznes itd. Ostatnio pojawił się też dodatkowy sygnał, który sprawił, że coraz więcej przedsiębiorców zastanawia się co aktualnie jest lepszym rozwiązaniem – jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.). Tym sygnałem jest Polski Ład, czyli zapowiadany przez rząd projekt, a w praktyce – zestaw istotnych zmian w przepisach, które dotkną między innymi przedsiębiorców.

Polski Ład – sygnał do zmiany?

O Polskim Ładzie mówi się już od dawna, natomiast kilka dni temu Ministerstwo Finansów opublikowało projekt zmian (liczy 225 stron, dołączono też do niego 229 stron uzasadnienia). Daje to razem prawie 500 stron, z którymi powinien zapoznać się teraz każdy przedsiębiorca. Domyślamy się, że macie lepsze rzeczy do robienia, dlatego podsumowaliśmy najważniejsze informacje.

Trzeba obiektywnie przyznać, że część proponowanych zmian jest korzystna. Kwota wolna od podatku w końcu wzrośnie. Dokładniej mówiąc – do 30 tysięcy złotych pierwszy próg, a drugi do 120 tysięcy złotych. Niestety w zestawie otrzymujemy nową składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu (od tego podatku kwoty wolnej oczywiście nie ma). W praktyce można zatem uznać, że w przypadku przedsiębiorców, ich opodatkowanie rośnie o 9 punktów procentowych. Oprócz 19% PIT, zapłacą jeszcze 9% składki zdrowotnej. Jeśli chodzi o przedsiębiorców na ryczałcie – zapłacą składkę zdrowotną w wysokości jednej trzeciej stawki ryczałtu. Czyli jeżeli ktoś jest na ryczałcie 15%, to teraz razem zapłaci 20% od przychodu. Co jeszcze?

Lista zmian jest długa, poza już wspomnianymi należy zwrócić szczególną uwagę na:

• członkowie zarządów spółek i fundacji od 2022 r. będą płacić składkę zdrowotną;
• wchodzi zakaz amortyzowania lokali mieszkalnych i obowiązek wynajmowania ich na ryczałcie, jeżeli nie jest to działalność gospodarcza;
• nie będzie już można sprzedać samochodu po leasingu bez podatku;
• od 2023 roku ma wejść obowiązek wysyłania KPiR i ksiąg handlowych do skarbówki;
• do kosza wylatuje karta podatkowa, nikt nie będzie mógł złożyć o nią wniosku.
• zmiany w CIT, które dotyczyć będą większych firm.
Jeśli chcecie sprawdzić co dokładnie się zmieni i w jakim zakresie, TUTAJ znajduje się pełna treść projektu.

Patrząc tylko pobieżnie na Polski Ład można dojść do prostego i niestety słusznego wniosku, że w przyszłym roku warunki prowadzenia działalności będą zdecydowanie różnić się od bieżącej sytuacji. Co w takim układzie można zrobić? Czy warto zmienić formę prawną firmy? Jaka forma prowadzenia działalności będzie bardziej korzystna? Jednoosobowa działalność gospodarcza, czy spółka z o.o.? Poniżej podsumowaliśmy informację, które pomogą Wam podjąć właściwe decyzje – biorąc pod uwagę nie tylko założenia Polskiego Ładu.

JDG i spółka z o.o. – najważniejsze informacje

Na dobry początek krótkie podsumowanie najważniejszych cech jednoosobowej działalności gospodarczej i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Tak jak wspomnieliśmy, lista zmian dla przedsiębiorców w ramach Polskiego Ładu z pewnością będzie miała znaczenie przy wyborze. Nie są to jednak jedyne informacje jakie warto wziąć pod uwagę. Zwłaszcza, że obie formy różnią się pewnymi elementarnymi aspektami. Poniżej opisaliśmy w skrócie podstawowe cechy JDG i sp. z o.o.

Podstawowe cechy jednoosobowej działalności gospodarczej:

• Rejestracja jednoosobowej działalności jest bardzo prosta i nie jest związana z żadnymi dodatkowymi kosztami (możecie zrobic to TUTAJ: https://prod.ceidg.gov.pl)
• Podatnikiem w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej jest sam przedsiębiorca jako osoba fizyczna.
• Przy rejestracji podatnik ma możliwość swobodnego wyboru formy opodatkowania. Najczęściej na zasadach ogólnych (skala podatkowa 17% i 32% po przekroczeniu progu podatkowego) i na zasadach podatku liniowego (19%);
• JDG to możliwość bezterminowego zawieszenia działalności
• Przedsiębiorca zobowiązany jest do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Często nie wymaga to zatrudnienia księgowych, a przedsiębiorca może prowadzić księgowość samodzielnie;
• Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (który nie jest jednocześnie zatrudniony na umowę o pracę) jest zobowiązany do opłacania składek ZUS i składki zdrowotnej. Jednak przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności gospodarczej korzysta z preferencyjnych składek na ubezpieczenie społeczne, płacąc 30% ZUS-u.
• Przedsiębiorca może skorzystać z ulg, między innymi z Ulgi na start (Ulga na start polega na opłacaniu jedynie składki zdrowotnej przez okres 6 miesięcy od dnia podjęcia działalności gospodarczej).
• Odpowiedzialność przedsiębiorcy jest nieograniczona. Oznacza to, że za zobowiązania firmy wynikające z jej prowadzenia ponosi odpowiedzialność całym majątkiem osobistym.

Podstawowe cechy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością:

• Zgłoszenie spółki z o.o. wiąże się z dodatkowymi kosztami - umowa musi bowiem zostać sporządzona przez notariusza w formie aktu notarialnego. Opłaty notarialne, jak i wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych, są uzależnione od wysokości kapitału zakładowego. Zakładając, że wartość kapitału zakładowego spółki wynosi minimalne 5000 zł, należy liczyć się z taksą notarialną wynoszącą 196,80 zł oraz kosztami odpisów umowy w formie aktu notarialnego w wysokości 6 zł + VAT za stronę (standardowy cennik). Do tych wydatków należy doliczyć opłatę sądową w wysokości 500 zł oraz koszt ogłoszenia wpisu w Monitorze Sądowym i Gospodarczym w wysokości 100 zł (wymienione koszty można zniwelować przy rejestracji online).
• Spółka z o.o. jest odrębnym podmiotem prawnym, zatem jest obciążona podatkiem dochodowym od osób prawnych w wysokości 19% od osiągniętego zysku brutto. Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mogą korzystać z obniżonej stawki 9%.
• Księgowość spółki z o.o. jest prowadzona w formie ksiąg rachunkowych. Ustawa o rachunkowości dodatkowo obciąża spółkę z o.o. wymogiem sporządzania sprawozdań finansowych. Skutkuje to koniecznością skorzystania z usług biura rachunkowego. To z kolei wiąże się z kolejnymi kosztami (jakimi? Skontaktuj się z nami i sprawdź!).
• Szersze możliwości ujmowania kosztów w spółce pozwalają na większą optymalizację podatkową niż w JDG.
• Spółka daje większe możliwości pozyskania kapitału i rozwoju.
• Konieczne jest opłacanie składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, ale w przeciwieństwie do JDG, nie można przy tym skorzystać z ulgi na start.
• Odpowiedzialność udziałowców w sp. z o.o. jest ograniczona do wysokości wniesionych przez nich wkładów.

Niedawno podsumowaliśmy wątek podatków w 2021 roku – w tym zmiany w CIT oraz ryczałcie. Polecamy zapoznać się z tym artykułem, jako uzupełnienie dzisiejszych informacji.

Firma jednoosobowa czy spółka z o.o. – co jest bardziej korzystne?

Przy wyborze formy działalności należy wziąć pod uwagę wszystkie aspekty, które bezpośrednio łączą się z danym pomysłem na biznes. To kwestia bardzo indywidualna i tak należy do niej podejść. Decyzję trzeba uzależnić od takich czynników, jak: rodzaj i skala działalności, sposoby pozyskiwania kapitału, wizja rozwoju. Konieczne jest, by przedsiębiorca przed założeniem firmy przeanalizował wszystkie obowiązki i prawa wynikające z danej formy jej prowadzenia. Ze wszystkimi blaskami i cieniami.

Spółka z o.o. jest z jednej strony jest bardziej skomplikowana w zakresie prowadzenia księgowości ale daje też większe możliwości i co ważne – większe bezpieczeństwo. Pozwala na dokładniejsze zarządzanie majątkiem oraz optymalizację ponoszonych kosztów. Mimo, że często pojawia się zarzut o podwójne opodatkowanie w spółce w przypadku wypłaty wynagrodzeń dla wspólników to w praktyce istnieje szereg rozwiązań, które niwelują ten problem. Spółka z o.o. jako odrębny podmiot ma dużo szerszy katalog kosztów uzyskania przychodów dzięki czemu można skutecznie zoptymalizować podatki w firmie. Chętnie pomoże Ci w tym nasze biuro rachunkowe!

Która forma prowadzenia firmy jest bardziej korzystna? Gdyby nie Polski Ład, ostateczne rozstrzygnięcie byłoby znacznie trudniejsze. Jednak w kontekście planowanych zmian, wiele wskazuje na to, że to spółka z o.o. staje się bardziej korzystną i opłacalną opcją. Jeżeli prowadzisz JDG na podatku liniowym, to najprawdopodobniej od przyszłego roku będzie to najgorsza forma prowadzenia działalności gospodarczej (zakładając, że przepisy wejdą w życie w aktualnej formie). Spółka z o.o. stanie się opcją tańszą, bardziej uniwersalną i bezpieczniejszą (i to mimo faktu, że koszty jej prowadzenia, po wejściu w życie Polskiego Ładu, będą wyższe niż dotychczas).

Ogólnie rzecz biorąc, korzyści wynikające z Polskiego Ładu kończą się tuż po przekroczeniu krajowej średniej pensji. Obliczenia nie pozostawiają złudzeń – jednoosobowa działalność gospodarcza przestanie się opłacać wielu przedsiębiorcom i dlatego cześć z nich już dziś myśli o przejściu na inną formę prowadzenia działalności. Przede wszystkim na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Z jednej strony, prace nad ostateczną wersją projektu trwają, z drugiej – warto trzymać rękę na pulsie, aby w odpowiednim momencie zareagować. Jeśli planujesz zmianę aktualnej formy prowadzenia firmy, chcesz sprawdzić jakie masz możliwości i co będzie najbardziej korzystne w Twoim przypadku – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym.

Doradzimy najlepsze rozwiązania uszyte na miarę Twojego biznesu i w oparciu o bieżącą sytuację i potrzeby. Przejmiemy też wszelkie obowiązki z tym związane, sprawnie przeprowadzimy Cię przez proces przekształcenia, a w razie potrzeby – przez proces likwidacji działalności.

Porozmawiajmy o szczegółach!