informacje dla przedsiębiorców

Wycofanie komputera z działalności

27 kwietnia 2025

W toku prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorca może podjąć decyzję o wycofaniu określonego składnika majątku, takiego jak komputer, w celu dalszego użytkowania go na potrzeby prywatne. Jakie formalności trzeba spełnić, aby przekazanie środka trwałego było zgodne z przepisami? Jakie skutki podatkowe niesie za sobą wycofanie komputera z firmy? Odpowiadamy w dzisiejszym artykule!

Wycofanie środka trwałego w firmie

Przekazanie środka trwałego na cele prywatne wymaga odpowiedniego udokumentowania całej operacji. Kluczowym dokumentem jest protokół przekazania środka trwałego na potrzeby własne.

Dokument ten powinien zawierać:

datę wystawienia protokołu,
pełne dane przedsiębiorstwa,
datę przekazania składnika majątku,
szczegółowy opis środka trwałego (nazwa, numer w ewidencji środków trwałych),
podpis właściciela firmy.

Po przygotowaniu protokołu, wycofany środek trwały należy wykreślić z ewidencji środków trwałych. Pamiętaj, aby dokument przechowywać razem z pozostałą dokumentacją księgową firmy – to ważne podczas ewentualnej kontroli podatkowej. Co ważne niezamortyzowana część środka trwałego nie będzie zaliczana do kosztów podatkowych. A skoro jesteśmy przy kwestiach podatkowych…

Wycofanie komputera, a podatek

Jeżeli komputer lub inny składnik majątku zostanie wycofany przed pełnym zamortyzowaniem:

proces amortyzacji ulega natychmiastowemu zakończeniu,
niezamortyzowana wartość środka trwałego nie będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu.

Jest to istotny aspekt, który przedsiębiorca powinien uwzględnić przy podejmowaniu decyzji o wycofaniu sprzętu z działalności. Samo wycofanie środka trwałego, jakim jest komputer, nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym, nieodpłatne przekazanie składnika majątku na potrzeby własne nie wywołuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Jeśli jednak w ciągu 6 lat od dnia wycofania komputer zostanie sprzedany, przedsiębiorca będzie zobowiązany do:

rozpoznania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej (ujmuje się go w kolumnie 8 KPiR),
zaliczenia niezamortyzowanej wartości środka trwałego do kosztów uzyskania przychodu.

W sytuacji, gdy przedsiębiorca skorzystał z prawa do odliczenia VAT w chwili zakupu komputera, będzie musiał naliczyć go przy wycofaniu z działalności. Podatek od towarów i usług powinien zostać tak samo, jak w przypadku sprzedaży, obliczony według obecnej ceny rynkowej komputera. Konieczne będzie przygotowanie wewnętrznego dokumentu opodatkowania. Mimo że obowiązek wystawiania wewnętrznych faktur został zniesiony w 2014 roku, dla potrzeb udowodnienia transakcji warto taki dokument sporządzić. Powinien on zawierać przynajmniej poniższe informacje:

datę wystawienia,
datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi – jeżeli została określona,
dane stron uczestniczących w transakcji,
opis rodzaju transakcji,
podstawę opodatkowania,
stawkę podatku VAT,
wartość podatku VAT.

Powyższe procedury dotyczą czynnych podatników VAT. Wycofanie komputera z działalności u przedsiębiorców zwolnionych z VAT nie powoduje żadnych skutków w podatku VAT. W pliku JPK_V7 wycofanie komputera z działalności powinno zawierać we wpisie oznaczenie „WEW”.

W naszym biurze rachunkowym zapewniamy profesjonalną i rzetelną obsługę księgową, ramach której pomagamy też przedsiębiorcom w bezbłędnym dokumentowaniu i rozliczaniu wycofania środków trwałych z działalności. Zapewniamy profesjonalne wsparcie w zakresie księgowości, podatków i obowiązków ewidencyjnych. Nie ryzykuj błędów – powierz swoje rozliczenia ekspertom! Skontaktuj się z nami już dziś i sprawdź, jak możemy ułatwić Ci prowadzenie biznesu!

Sprawozdanie finansowe w spółce z o.o.

13 kwietnia 2025

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością po zakończeniu każdego roku obrotowego powinna sporządzić sprawozdanie finansowe, sprawozdanie z działalności (jeśli nie jest zwolniona z obowiązku jego sporządzenia), przeprowadzić zwyczajne zgromadzenie wspólników, a także złożyć odpowiednie dokumenty do KRS. W dzisiejszym wpisie nie tylko zebraliśmy najważniejsze informacje na ten temat, ale mamy też dla Was garść praktycznych wskazówek, które ułatwią Wam organizację i przygotowanie sprawozdań. Zapraszamy!

Zamknięcie roku w spółce

Zacznijmy od podstawowych kwestii. Sprawozdanie finansowe należy sporządzić nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego. W przypadku spółek, których rok obrotowy kończy się 31 grudnia, termin ten upływa 31 marca następnego roku. Co jeszcze? Sprawozdanie finansowe powinno zostać podpisane przez osobę prowadzącą księgi oraz przez co najmniej jednego z członków zarządu. Członkowie zarządu, którzy nie podpisali sprawozdania finansowego, składają oświadczenie, że sprawozdanie finansowe spełnia wymagania przewidziane w ustawie, lub odmawiają złożenia takich oświadczeń. Co do zasady, lepiej aby sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez wszystkich członków zarządu niż przez tylko jednego z nich. Złożenie podpisów przez wszystkich zajmuje mniej czasu niż późniejsze zbieranie oświadczeń 😉

Sprawozdanie powinno mieć format XML. To rodzaj pliku tekstowego zawierający uporządkowane dane opisywane znacznikami. Powinien być dodatkowo zgodny ze schematem XSD opisującym strukturę danych w sprawozdaniu. Ministerstwo Finansów udostępnia struktury logiczne sprawozdań finansowych, o których mowa w art. 45 ust. 1g ustawy o rachunkowości. Obowiązujące struktury i format sprawozdań finansowych zostały umieszczone na stronie rządowej Struktury e-Sprawozdań. Należy mieć na uwadze, że plik wygenerowany niezgodnie z opublikowanymi strukturami nie zostanie przyjęty przez system.

Do sprawozdania finansowego dołącza się sprawozdanie z działalności jednostki w formie elektronicznej, jeżeli przepisy prawa nakładają wymóg jego przygotowania. Zwolnienie z tegp obowiązku dotyczy m.in. jednostki mikro w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości, które przedstawią informację dotyczące nabycia udziałów (akcji własnych).

Po zakończeniu roku obrotowego powinno odbyć się zwyczajne zgromadzenie wspólników. Jest na to 6 miesięcy od końca roku obrotowego. Jeżeli rok obrotowy kończy się 31 grudnia, to zgromadzenie wspólników musi zostać przeprowadzone do 30 czerwca następnego roku. Przedmiotem obrad powinno być:

rozpatrzenie i zatwierdzenie sprawozdania zarządu z działalności spółki (jeśli spółka ma obowiązek sporządzenia takiego sprawozdania) oraz sprawozdania finansowego za ubiegły rok obrotowy,
powzięcie uchwały o podziale zysku albo pokryciu straty,
udzielenie członkom organów spółki absolutorium z wykonania przez nich obowiązków.

Zgromadzenie wspólników może odbyć się bez formalnego zwołania, gdy reprezentowany jest cały kapitał zakładowy, nikt z obecnych nie wnosi sprzeciwu, co do odbycia zgromadzenia ani wniesienia poszczególnych spraw do porządku obrad. Zgromadzenie może zostać zwołane tylko przez określone podmioty, zwłaszcza przez zarząd. Warto przy tej okazji sprawdzić kwestię kadencji członków zarządu, jeśli wygasła, trzeba powołać ich na kolejną kadencję lub wybrać nowych. Z przebiegu zgromadzenia wspólników sporządza się protokół, podpisywany przez przewodniczącego i protokolanta, do którego dołącza się też dowody zwołania. Co dalej?

Wniosek do KRS

Po sporządzeniu sprawozdania finansowego i zamknięciu obrad zgromadzenia wspólników należy złożyć dokumenty do KRS. Wniosek składa się elektronicznie, dołącza się do niego podpisane sprawozdanie finansowe w formacie oraz skany uchwał. Jeżeli spółka zobligowana była sporządzić sprawozdanie z działalności, to również wysyła je do KRS. Wniosek podpisywany jest zgodnie z reprezentacją spółki. Wniosek w imieniu spółki z o.o. może zostać złożony przez pełnomocnika – adwokata lub radcę prawnego na podstawie pełnomocnictwa. Dokument pełnomocnictwa nie jest dołączany do wniosku, lecz adwokat lub radca prawny składa elektroniczne oświadczenie, że jest umocowany do złożenia wniosku.

Prowadzenie spółki z o.o. wiąże się z dodatkowymi obowiązkami formalnymi, ale nadal jest to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia działalności w Polsce. Warto jednak nie iść ślepo za pewnymi tendencjami, tylko znaleźć najlepszą opcję dla siebie. Biorąc pod uwagę nie tylko indywidualne i aktualne czynniki, ale też plany rozwojowe. Chętnie w tym pomożemy! Nasze biuro rachunkowe nie tylko zapewni Ci profesjonalne doradztwo, ale też zestaw niezbędnych narzędzi i usług księgowych, kadrowych i finansowych. Dzięki temu prowadzenie firmy będzie bardziej efektywne i łatwiejsze.

Porozmawiajmy o szczegółach!

Działalność gospodarcza i praca na etacie

29 marca 2025

Odwieczne pytanie: praca na etacie, czy własna działalność gospodarcza? Zapewne nie raz zastanawialiście się co będzie dla Was lepszym rozwiązaniem. Być może do tej pory nie jesteście w stanie ostatecznie zdecydować. To szczególnie nie dziwi. Odpowiedź na to pytanie może nie być łatwe, ponieważ każda z wybranych opcji ma swoje mocne i słabsze strony, a ich ocena jest bardzo indywidualna. Coś co dla jednej osoby będzie atutem, dla innej może być problemem.

Dzisiejszy artykuł nie jest jednak po to, aby ułatwić Wam ten wybór, a pokazać trzecią możliwą drogę i scenariusz, czyli prowadzenie działalności gospodarczej przy jednoczesnej pracy na etacie. Podsumowaliśmy najważniejsze informacje, kwestie podatkowe i wszystko o czym warto pamiętać decydując się na takie połączenie. Zapraszamy!

Działalność gospodarcza na etacie – najważniejsze informacje

Prowadzenie działalności, przy jednoczesnej pracy na etacie jest możliwe i wcale nie jest tak problematyczna jak może się wydawać. Jeśli chodzi o formalności – nie ma w zasadzie żadnych przeciwskazań. To co wydaje się najważniejsze to odpowiedź czy rzeczywiście jesteście w stanie tak zorganizować swoje życie zawodowe, aby móc sprawnie połączyć działalność z etatem. Najlepiej tak, aby jedno nie przeszkadzało drugiemu. Nie zawsze to się uda. Niektóre zawody są bardzo wymagające – często już sama praca na etacie bywa na tyle angażująca, wyczerpująca i czasochłonna, że nie będziecie w stanie prowadzić dodatkowo działalności. To może wykluczać ambitniejsze plany i prowadzenie własnej działalności równolegle do aktualnej pracy. Może się okazać, że w Waszym konkretnym przypadku pogodzenie roli pracownika i przedsiębiorcy będzie nierealne. A nawet jeśli macie taką możliwość i w teorii jesteście w stanie działać równolegle – może się szybko okazać, że kosztuje to Was zbyt wiele.

Prowadzenie działalności gospodarczej na etacie wymaga nie tylko odpowiedniej sytuacji, zaangażowania i dobrych chęci. Przede wszystkim to kwestia dobrej organizacji, planowania i dyspozycji własnym czasem. Nie każdy to udźwignie, zwłaszcza gdy z ładnie brzmiącej teorii trzeba przejść do praktyki. Żeby była jasność – nie chcemy Was odciągać od takich pomysłów. Wręcz przeciwnie! Jednak już na wstępie chcemy Wam uczulić i zachęcić do gruntownego przemyślenia tej kwestii. Jeśli sami macie pewność, że praca na etacie i działalność gospodarcza mogą iść w parze w Waszym przypadku – warto spróbować. Oczywiście pamiętając o kilku kwestiach, które rozwiniemy w dalszej części wpisu 😉

A może zastanawiacie się nad wyborem spółki jako formy prowadzenia działalności? Na naszym blogu podsumowaliśmy niedawno i porównaliśmy jednoosobową działalność i spółkę z o.o. – zachęcamy do lektury tego artykułu!

Jeśli chodzi o formalne kwestie, to tak jak już wspomnieliśmy – nie powinny stanąć Wam na drodze. Formalnie nie musicie nawet informować szefa o planie założenia działalności gospodarczej. Wyjątkiem są urzędnicy administracji państwowej, którzy muszą uzyskać zgodę przełożonego na podjęcie dodatkowej działalności. Jeśli nie jesteście urzędnikami, jedynym problemem może okazać się treść Waszej umowy z pracodawcą. Może się okazać, że znajduje się w niej zapis o zakazie konkurencji, albo inne ograniczenia. Jeśli nie ma tego rodzaju zastrzeżeń nie ma, macie wolną drogę. Warto jednak przemyśleć, czy nie warto tak czy inaczej porozmawiać na ten temat z pracodawcą. Głównie po to, aby nie miał mylnego wrażenia, że działacie przeciw niemu, albo za jego plecami zgarniacie mu klientów sprzed nosa 😉 Najważniejsze to zapewnić go (a wcześniej dobrze przemyśleć, czy rzeczywiście tak będzie), że własna działalność nie będzie kolidować w żaden sposób z obowiązkami w pracy, że nie będziecie wykorzystywać firmowego sprzętu itd. Oczywiście to tylko sugestia z naszej strony – nie znamy Waszych szefów. Natomiast taka „gra w otwarte karty” powinna sprawić, że Wasze relacje z pracodawcą nie ucierpią, a może nawet zaproponuje on bardziej elastyczne warunki pracy, które ułatwią Wam start i rozwój własnej działalności. Historia zna takie przypadki. Ze swojej strony zachęcamy do jawnego i uczciwego postawienia sprawy, w końcu zależy Wam na skutecznym połączeniu działalności i etatu. Zwłaszcza kiedy macie dobre stosunki z szefem i nie chcecie, aby Wasze plany miały na nie negatywny wpływ. O czym jeszcze musicie pamiętać?

Działalność gospodarcza na etacie, a kwestie formalne

Jak się zapewne domyślacie, prowadzenie własnej firmy jest związane z wypełnieniem pewnych formalnych i organizacyjnych obowiązków. W zasadzie jeszcze zanim założycie działalność, staniecie przed ważnym wyborem formy opodatkowania. Do wyboru są trzy opcje – na zasadach ogólnych, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa. W przypadku zasad ogólnych, istnieją dwie metody opodatkowania – skala podatkowa (mająca dwa progi podatkowe: 18% i 32%) i podatek liniowy (19%). W przypadku skali podatkowej, dochody uzyskane z pracy etatowej i działalności gospodarczej łączą się i razem stanowią podstawę do określenia progu podatkowego. Jeśli spodziewacie się wysokich dochodów, albo dokładnie wiecie jak będą się one przedstawiać (gdy np. nawiązaliście współpracę B2B i znacie stawkę miesięcznego wynagrodzenia) lepiej będzie wybrać podatek liniowy. Pozwala on bowiem opodatkować przychody z działalności jedną, niską stawką 19%, niezależnie od wielkości dochodów. Przychody z działalności możecie również opodatkować (o ile nie prowadzicie działalności wykluczającej tego rodzaju opodatkowanie) ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt jest uproszczoną formą opodatkowania. Podatek płaci się od osiągniętego przychodu i nie ma możliwości pomniejszenia go o koszty uzyskania przychodu, co może mieć dla Was duże znaczenie.

Musicie zagłębić się trochę w ten temat, zwłaszcza że przepisy zmieniają się bardzo dynamicznie. W zależności do momentu, w którym czytacie ten tekst – konkretne rozwiązania i szczegóły będą prawdopodobnie przedstawiać się już inaczej.

O czym musicie pamiętać prowadząc działalność na etacie?

A teraz kilka istotnych szczegółów miedzy innymi w kontekście organizacji i rozliczania działalności na etacie. Działalność gospodarczą, oraz dochody z pracy etatowej rozliczacie, składając deklarację PIT-36. W odpowiednich rubrykach uzupełniacie odpowiednie kwoty z rozróżnieniem na poszczególne źródła przychodów. Jeśli działalność jest opodatkowana podatkiem liniowym musicie złożyć dwie oddzielne deklaracje PIT – z działalności gospodarczej (PIT-36L) i drugą z pracy na etacie (PIT-37). Do tego jeszcze załącznik PIT/B, który określa wysokości dochodu/straty z pozarolniczej działalności gospodarczej z danego roku podatkowego.

Jeśli wybraliście ryczałt jako formę opodatkowania, musicie składać dwa zeznania podatkowe: jedno z tytułu rozliczenia dochodów z pracy na etacie – PIT-37 oraz PIT-28 którym rozliczysz przychody z prowadzonej działalności gospodarczej. Do deklaracji PIT-28 należy załączyć formularz PIT-28/A, który zawiera szczegółową informację o przychodach przedsiębiorcy opodatkowanego na zasadach ryczałtu. Podobnie jak w przypadku podatku liniowego, nie możecie skorzystać z preferencyjnego rozliczenia dochodów małżonków, lub osób samotnie wychowujących dzieci. Zeznanie roczne PIT-37 należy złożyć do 30 kwietnia danego roku, a na rozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na formularzu PIT-28 macie czas tylko do 31 stycznia danego roku.

Jeśli działalność gospodarcza jest opodatkowana na zasadach karty podatkowej i jednocześnie wykonujecie pracę na etacie, pojawia się obowiązek złożenia dwóch odrębnych deklaracji podatkowych. Rozliczenia dochodów z pracy na etacie, należy dokonać za pomocą deklaracji PIT-37, którą należy złożyć do 30 kwietnia danego roku za poprzedni rok podatkowy. Natomiast deklarację PIT-16A, zawierającą informacje o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego, należy złożyć do 31 stycznia danego roku za poprzedni rok podatkowy.

Kolejna ważna sprawa – przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą, zobligowany jest do regulowania składek na ubezpieczenie społeczne. Nie oznacza to jednak, że w przypadku zbiegu dwóch tytułów ubezpieczeniowych należy opłacać je w podwójnej wysokości.

Działalność gospodarcza i praca na etacie – czy to ma sens?

Pogodzenie pracy na etacie z prowadzeniem własnej działalności gospodarczej może okazać się niemałym wyzwaniem, natomiast przy odpowiedniej organizacji przynosi szereg korzyści. Przede wszystkim takie połączenie pozwala realizować własne cele biznesowe, nie tracąc przywilejów i komfortu związanego z pracą na etacie. Na przykład jeśli chodzi o staż pracy, który sumuje wszystkie okresy zatrudnienia i na tej podstawie określane są dodatkowe przywileje. Z drugiej strony, możecie też korzystać z przywilejów jakie mają przedsiębiorcy. Zwłaszcza na początku swojej drogi. Mówimy między innymi o uldze na start, która polega na tym, że przez pierwsze 6 miesięcy (liczone od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej), przedsiębiorca płaci wyłącznie składką zdrowotną. Po tym okresie można skorzystać ze składek preferencyjnych przez kolejne 24 miesięcy. Jeśli prowadząc działalność nie będziecie osiągać dużych przychodów – będziecie mogli skorzystać z Małego ZUS-u. Co więcej – prowadzenie działalności w trakcie pracy na etacie daje realną możliwość zwiększenia swoich comiesięcznych przychodów i oszczędności.

Prowadzenie działalności w trakcie pracy na etacie, to też większe bezpieczeństwo i niezależność. Mając stałe i pewne źródło dochodu (z którego przecież nie rezygnujecie) łatwiej jest podjąć decyzję o założeniu własnej działalności. O ile macie na to odpowiednie warunki i możliwości. Ryzyko związane z ewentualnym niepowodzeniem jest zdecydowanie mniejsze. A jeśli coś pójdzie nie tak, pamiętajcie, że działalność gospodarczą możecie łatwo zawiesić i odwiesić w zależności od indywidualne sytuacji.

Jeśli planujecie połączyć działalność gospodarczą i pracę na etacie musicie być świadomi nie tylko korzyści ale też tego jak dużo pracy i czasu ono pochłonie. Konieczna jest właściwa organizacja ale nie oznacza to, że w każdym przypadku musi być to problemem. Znamy wiele przykładów na to, że własna działalność, prowadzona np. po godzinach pracy, jest świetnym rozwiązaniem. Zwłaszcza w zawodach, w których można wykonywać ją zdalnie. Wiele zależy tu od indywidualnych czynników, których niestety nie znamy pisząc ten artykuł. Nie musi jednak tak być. Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym, opowiedz nam o swoich planach, a pomożemy Ci wszystko sensownie zorganizować. Powierz nam obsługę księgową, podatkową, kontakty z urzędami – a duża cześć formalności odejdzie Ci z głowy. Co więcej będziesz miał pewność, że jesteś pod dobrą opieką i nie musisz śledzić każdej zmiany w prawie. Porozmawiajmy i przekonaj się jak bardzo możemy Ci pomóc prowadzić firmę na etacie! A może już to robisz? Jeśli prowadzisz działalność na etacie podziel się w komentarzach swoim doświadczeniem i przemyśleniami! Powodzenia!

Ważne zmiany dla przedsiębiorców w 2025

16 marca 2025

Rok 2025 przynosi szereg istotnych zmian dla przedsiębiorców, które wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej. Wzrost płacy minimalnej, nowe zasady obliczania składek ZUS oraz modyfikacje dotyczące podatków to tylko niektóre z kluczowych aspektów, które warto uwzględnić w planowaniu budżetu firmy. W dzisiejszym wpisie podsumowaliśmy kluczowe zmiany i nowe regulacje, które mają znaczenie, zachęcamy do lektury.

Wzrost minimalnego wynagrodzenia

Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie do 4666 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa do 30,50 zł brutto. Ta zmiana wpłynie nie tylko na wynagrodzenia pracowników i zleceniobiorców, ale także na inne świadczenia powiązane, takie jak:

wynagrodzenie wolne od potrąceń,
dodatek za pracę w porze nocnej,
odprawy pieniężne dla zwalnianych pracowników,
wynagrodzenie za przestój niezawiniony przez pracownika.

Maksymalna wysokość odprawy pieniężnej przysługującej pracownikowi, z którym rozwiązano umowę o pracę w ramach grupowego lub indywidualnego zwolnienia dokonanego na podstawie przepisów Ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników. Minimalna stawka godzinowa ma natomiast zastosowanie do umów zlecenia (art. 734 Ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks cywilny – dalej: kc) oraz umów o świadczenie usług, do których stosuje się przepisy o zleceniu (art. 750 kc). Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą uwzględnić te zmiany w swoich budżetach, ponieważ zwiększenie kosztów pracy może wpłynąć na rentowność prowadzonej działalności. To oczywiście nie wszystko o czym warto pamiętać.

Składki ZUS

Składki ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku również ulegną zmianie. Ich wysokość zależy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które wyniesie 8673 zł. W efekcie podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców wyniesie 5203,80 zł, a łączna wysokość składek ZUS (bez składki zdrowotnej) wzrośnie do 1773,96 zł. Dla przedsiębiorców korzystających z tzw. małego ZUS-u podstawa wymiaru składek wyniesie 1399,80 zł, co przełoży się na wysokość składek na poziomie 442,90 zł.

A składka zdrowotna?

W 2025 roku wprowadzono uproszczenia w sposobie obliczania składki zdrowotnej. Ważną zmianą jest wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy obliczania składki zdrowotnej. Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie może być mniejsza niż 75% minimalnego wynagrodzenia na początku roku składkowego. Ewentualnie, nie może być niższa od kwoty, która wynika z pomnożenia liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w danym roku kalendarzowym przez 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na początku tego roku składkowego.

Limit prowadzenia pełnej rachunkowości

Od 1 stycznia 2025 roku wzrósł limit przychodów, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić pełną rachunkowość. Nowy limit wynosi 2,5 mln euro, co oznacza, że więcej firm będzie mogło pozostać przy księgowości uproszczonej.

Zmiany w podatku od nieruchomości

Nowelizacja przepisów dotyczących podatku od nieruchomości doprecyzowała definicje budynku i budowli, co może wpłynąć na obowiązki podatkowe przedsiębiorców posiadających nieruchomości. Dodatkowo termin składania deklaracji DN-1 został wydłużony do 31 marca 2025 roku.

JPK CIT

Od 1 stycznia 2025 roku najwięksi podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych o przychodach przekraczających 50 mln euro zobowiązani będą do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich bez wezwania do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego (JPK-CIT), w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8 (w praktyce do 31 marca 2026 roku za rok 2025). Podatnicy objęci nowymi obowiązkami muszą uzupełnić księgi rachunkowe o nowe dane, których wymagają urzędy podatkowe w ramach struktury logicznej JPK _KR_PD (podatek dochodowy) oraz JPK_ST (środki trwałe) – JPK CIT.

Prawidłowe gromadzenie danych i przekazywanie ich do urzędów podatkowych wymagają aktualizacji, a niekiedy istotnego przebudowania systemów księgowych.

1 stycznia 2026 roku obowiązek ten obejmie także pozostałych podatników CIT, którzy są zobowiązani przesyłać ewidencję JPK_VAT
1 stycznia 2027 roku wszystkich pozostałych podatników CIT.

Kasowy PIT – ułatwienie dla małych firm

Podatnicy, którzy skorzystają z tej możliwości, nie będą musieli płacić podatku w momencie wykonania usługi, dostawy towaru bądź wystawienia faktury. Obowiązek podatkowy na zasadach kasowego PIT powstaje, dopiero gdy klient zapłaci za fakturę. Taka sama zasada obowiązuje przy zaliczaniu w koszty uzyskania przychodów faktur zakupowych od kontrahentów, czyli będą podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów dopiero w momencie zapłaty za zakupiony towar lub usługę.

Z metody kasowego rozliczenia PIT mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący samodzielnie jednoosobową działalność gospodarczą:

opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
jeżeli przychody z działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł
jeżeli nie prowadzą ksiąg rachunkowych
jeśli złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenia o wyborze metody kasowej.

Zmiany w przepisach na 2025 rok mogą mieć istotny wpływ na prowadzenie działalności gospodarczej. Wzrost kosztów pracy, zmiany w składkach ZUS oraz nowe zasady dotyczące podatków wymagają odpowiedniego przygotowania. Warto skorzystać z profesjonalnej pomocy, aby uniknąć problemów z rozliczeniami i zoptymalizować swoje obowiązki podatkowe. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja firma jest gotowa na nadchodzące zmiany, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Skorzystaj z naszego doświadczenia i zadbaj o finanse swojej firmy już dziś!

Co musisz wiedzieć o L4? Zmiany przepisów w 2025 r.

12 stycznia 2025

Każdy pracownik ma prawo zachorować i skorzystać w okresie niezdolności do pracy z L4 – zwolnienia chorobowego i świadczeń przysługujących mu na mocy obowiązujących przepisów. Z pewnością większość z Was znalazła się kiedyś w takiej sytuacji i zapewne jeszcze większość z nas się w niej znajdzie. Warto znać zatem podstawowe regulacje i być na bieżąco z planowanymi zmianami przepisów. Nasz dzisiejszy wpis powinien Wam w tym pomóc, zachęcamy do lektury.

Co musisz wiedzieć o L4?

Na początek warto przyjrzeć się do o L4 mówią przepisy. Warto zajrzeć do Kodeksu pracy, a dokładniej do art. 92 ustawy z 26 czerwca 1974 r. Zgodnie z nim czas niezdolności pracownika do pracy wskutek:

choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną – trwającej łącznie do 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia – trwającej łącznie do 14 dni w ciągu roku kalendarzowego – pracownik zachowuje prawo do 80% wynagrodzenia, chyba że obowiązujące u danego pracodawcy przepisy prawa pracy przewidują wyższe wynagrodzenie z tego tytułu;
wypadku w drodze do pracy lub z pracy albo choroby przypadającej w czasie ciąży – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia;
poddania się niezbędnym badaniom lekarskim przewidzianym dla kandydatów na dawców komórek, tkanek i narządów oraz poddania się zabiegowi pobrania komórek, tkanek i narządów – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia.
dłużej niż 3 miesiące – gdy pracownik był zatrudniony u danego pracodawcy krócej niż 6 miesięcy. Wynagrodzenie to oblicza się według zasad obowiązujących przy ustalaniu podstawy wymiaru zasiłku chorobowego i wypłaca za każdy dzień niezdolności do pracy, nie wyłączając dni wolnych od pracy. Jeżeli niezdolność do pracy trwa dłużej niż wskazane powyżej okresy, pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy.

Przebywając na L4 i będąc objętym ubezpieczeniem, przysługuje wynagrodzenie chorobowe, a następnie zasiłek chorobowy. Wynagrodzenie chorobowe lub zasiłek chorobowy mogą pobierać wszyscy, którzy nieprzerwanie podlegali ubezpieczeniu przez 30 dni (pracownicy na etacie) oraz 90 dni (osoby pracujące na umowie-zlecenie opłacające składki chorobowe). Każde zwolnienie lekarskie musi wystawić lekarz. Powinien zbadać pracownika i wystawić diagnozę, wedle której ze względu na stan zdrowia potrzebuje on odpoczynku od pracy zawodowej. Kłopoty ze zdrowiem mogą dotyczyć zarówno przypadłości fizycznych (np. przeziębienie, grypa), jak i psychicznych – zwolnienie lekarskie może również wystawić lekarz psychiatra. Warto przy tym pamiętać, że niezdolność do pracy nie może być uznana za przyczynę uzasadniającą wypowiedzenie umowy o pracę. Pracownik w takiej sytuacji podlega ochronie przed wypowiedzeniem. Przepisy przewidują jednak, że pracodawca może rozwiązać umowę o pracę bez wypowiedzenia, jeżeli niezdolność pracownika do pracy wskutek choroby trwa:

dłużej niż 3 miesiące – gdy pracownik był zatrudniony u danego pracodawcy krócej niż 6 miesięcy,
dłużej niż łączny okres pobierania z tego tytułu wynagrodzenia i zasiłku oraz pobierania świadczenia rehabilitacyjnego przez pierwsze 3 miesiące – gdy pracownik był zatrudniony u danego pracodawcy co najmniej 6 miesięcy lub jeżeli niezdolność do pracy została spowodowana wypadkiem przy pracy albo chorobą zawodową.

L4 – planowane zmiany przepisów

Podstawa wymiaru zasiłku chorobowego jest ściśle powiązana z wysokością minimalnego wynagrodzenia. Od 1 stycznia 2025 roku osoby zarabiające najniższą krajową mogą liczyć na 4666 zł brutto miesięcznie. To o 366 zł więcej od wynagrodzenia, które obowiązywało od 1 lipca 2024 roku. To oznacza, że od stycznia 2025 roku pracownicy przebywający na zwolnieniu lekarskim mogą liczyć na wyższe wynagrodzenie chorobowe. To pierwsza, ale nie jedyna zmiana jaka nastąpi w 2025 roku.

Podstawa wymiaru zasiłku chorobowego to kwota minimalnego wynagrodzenia pomniejszona o 13,71 proc. (493,56 zł) – to składki potrącone przez pracodawcę na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe.

Wszystkie wskazuje na to, że w 2025 pojawią się kolejne zmiany w zasadach wynagradzania pracowników na L4. Jakie? Pracownik przebywający na L4 będzie mógł – bez groźby utraty pieniędzy z ZUS – np. podpisać fakturę, czy odpisać na e-maila, wyjechać za granicę czy wykonywać inną pracę. Zmieni się także kwestia płatności za L4 – będzie wynosić ona 90 albo 100 proc. Prace nad tym projektem trwają, a główną ideą która im przyświeca jest rezygnacja z „karania” za chorobę pracownika lub pracodawcę. Dziś tak to trochę wygląda. Pracownik jest karany tym, że otrzymuje mniejsze wynagrodzenie, a pracodawca tym, że musi znaleźć zastępstwo za nieobecnego pracownika i pokrywać koszty wynagrodzenia chorobowego, czyli 80 proc. pensji. Do tej pory zwolnienie chorobowe, czyli popularne L4, było płatne w 80 proc. Przez pierwsze 33 dni zwolnienia obowiązek wypłaty spoczywał na pracodawcy (14 dni w przypadku osób 60 plus), a dopiero od 34. dnia płacił ZUS. Obecnie to Zakład Ubezpieczeń Społecznych będzie pokrywał L4 od pierwszego dnia.

Podsumujmy zatem, co zmieni się w L4 od 2025 roku?

pojawienie się zezwolenia na wykonywanie incydentalnych czynności (odebranie np. telefon od szefa, podpisanie faktury czy odpisanie na służbowego e-maila),
wprowadzenie możliwości wykonywania pracy podczas przebywania na zwolnieniu lekarskim (jest to ważne dla osób pracujących w więcej niż jednym miejscu),
ewentualną nieobecność w miejscu zamieszkania trzeba będzie udokumentować względami zdrowotnymi lub koniecznością podjęcia „czynności incydentalnych” (wizyta u lekarza, wyjście na badania, czy po zakupy spożywcze),
90 lub 100 proc. płatnego L4.

Jak będą brzmiały finalne regulacje? Co to zmieni w podejściu pracodawców i w sytuacji pracowników? Czy projekt przyniesie zakładane korzyści, a może stanie się dodatkowym narzędziem manipulacji? Tego dowiemy się obserwując przebieg prac nad przepisami. Jeśli chcecie być z nimi na bieżąco polubcie nasz profil na portalu Facebook i LinkedIn. Dzielimy się tam aktualnościami ze świata księgowości, podatków i nie tylko. Dołączcie do nas!

Rozwiązanie umowy zlecenie - podsumowanie

Jak rozwiązać umowę zlecenie?

24 listopada 2024

Umowa zlecenie to jedna z najpopularniejszych form zatrudnienia. Nadal jest powszechnie i chętnie stosowana. Z wielu powodów. Jednym z głównych jest większa swoboda i elastyczność – zarówno dla pracodawcy i pracownika. W dzisiejszym artykule podsumowaliśmy najważniejsze informacje dotyczące umowy, jej najważniejszych cech i przepisów o których warto pamiętać. Podpowiadamy też jak rozwiązać umowę zlecenia i udostępniamy darmowy wzór wypowiedzenia do pobrania. Zapraszamy!

Umowa zlecenie – podstawowe informacje

Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną – przy jej zawieraniu, wykonywaniu i rozwiązywaniu zastosowanie mają przepisy Kodeksu cywilnego (Art. 734-751), a nie Kodeksu pracy. W praktyce jest to zobowiązanie jednej osoby (zleceniobiorcy) do wykonania określonej czynności, pracy, dla innego podmiotu (zleceniodawcy), na warunkach określonych w umowie. Tak jak wspomnieliśmy na wstępie – umowa zlecenie daje większą elastyczność współpracy – między innymi dzięki możliwości wykonywania obowiązków poza siedzibą zleceniodawcy. Bez ciągłego nadzoru. Nie ma co ukrywać, że dużą zaletą umowy zlecenie jest też brak konieczności opłacania składek na ubezpieczenie chorobowe (jak również brak składek od zleceniobiorcy, który jest studentem). Porównując ją do umowy o pracę, generuje zdecydowanie mniejsze koszty.

Dobrym uzupełnieniem dzisiejszego tematu jest nasz wpis dotyczący rozwiązania umowy o pracę. Udostępniliśmy w nim darmowe wzory dokumentów i informacje, które mogą być pomocne.

Umowa zlecenie jest umową starannego działania. Oznacza to, że przy tej formie zatrudnienia ważny jest fakt wykonywania określonej pracy, a nie jej efekt. Inaczej jest np. w przypadku umowy o dzieło, gdzie istotny będzie jej efekt, a nie fakt wykonywania. Pracujący na podstawie umowy zlecenia może wykonywać zadania w dowolnych godzinach i miejscu. Oczywiście dobrze, aby stało się to elementem ustaleń między stronami, natomiast co do zasady zleceniodawca nie może nakazać pracy w określonym miejscu. Umowa zlecenie daje zatem dużą swobodę. Warto jednak pamiętać, że chodzi nie tylko o jej zawieranie, realizację ale też rozwiązanie. Dziś skupimy się na tym drugim wątku.

Rozwiązanie umowy zlecenie

Umowa zlecenie zostaje uznana za zakończoną, gdy dojdzie do wykonania przedmiotu umowy lub zostanie rozwiązana w drodze wypowiedzenia. Co ważne, istnieje możliwość jednostronnego rozwiązania zawartej umowy poprzez jej wypowiedzenie. Dotyczy to także zarówno umowy zlecenia zawartej na czas określony i nieokreślony.

Zasady wypowiadania umów zlecenia określa art. 746 Kodeksu Cywilnego. Zgodnie z przepisami, zleceniodawca może wypowiedzieć zlecenie w każdym czasie. Powinien jednak zwrócić zleceniobiorcy wydatki, które ten poczynił w celu należytego wykonania zlecenia. Zleceniodawca zobowiązany jest też uiścić zleceniobiorcy część wynagrodzenia odpowiadającą jego dotychczasowym czynnościom. Co więcej, jeżeli wypowiedzenie nastąpiło bez ważnego powodu, powinien on naprawić szkodę. O szkodzie może być mowa, gdy zlecenie jest odpłatne, a wypowiedzenie nastąpiło bez ważnego powodu. A jak dokładnie należy rozumieć określenie: ważny powód?

Pojęcie to może być różnie odbierane i interpretowane. To mogą być wszelkie zdarzenia mające wpływ na realizację umowy, na przykład zmiana miejsca zamieszkania zleceniobiorcy, sytuacja zdrowotna, rodzinna, zmiana profilu działalności zleceniodawcy ale też nieprawidłowe wykonywanie umowy przez zleceniobiorcę. Umowa zlecenie może zostać rozwiązana bez zachowania okresu wypowiedzenia, jednak jeżeli strony umowy wyrażają wolę ustanowienia okresu wypowiedzenia, taki zapis może i powinien pojawić się w umowie współpracy. Choćby w formie aneksu. Uprawnienie do wypowiedzenia zlecenia może zostać ograniczone w umowie, jednak nie jest dopuszczalne całkowite wykluczenie możliwości rozwiązania umowy za wypowiedzeniem. Takie ograniczenie może dotyczyć na przykład terminu wypowiedzenia. Ważne przy tym pamiętać, że okres wypowiedzenia powinien być adekwatny do czasu trwania umowy.

Przy ustalaniu terminu wypowiedzenia nie są stosowane zasady takie, jak w przypadku umowy o pracę. Nie stosuje się przepisów Kodeksu Pracy, a Kodeks Cywilny, który omawia tę kwestię w art. 110 – 116.

Wzór wypowiedzenia umowy zlecenie

Wspominaliśmy, że umowa zlecenie daje dużą swobodę. Dotyczy to jej treści, tego z kim chcemy ją podpisać i na jak długo. Oczywiście, ważne jest by umowa nie wykraczała poza ustalone normy prawa, natomiast nie ma jednego narzuconego wzoru tego dokumentu. Podobnie jest z wypowiedzeniem. Nie ma jednego uniwersalnego szablonu i nie jest on w zasadzie potrzebny. Wypowiedzenie umowy zlecenia to w praktyce prosty dokument, którego przygotowanie nie powinno być dla Was problemem. Aby oszczędzić Wam czas, udostępniamy darmowy wzór wypowiedzenia jako edytowalny dokument tekstowy (.doc). Możecie go pobrać i wykorzystać we własnym zakresie. Wystarczy kliknąć w poniższą grafikę.

Mamy nadzieję, że dzisiejszy wpis będzie dla Was pomocny. Jeśli potrzebujecie dodatkowych materiałów, poszukujecie innych szablonów dokumentów kadrowych (i nie tylko) – dajcie nam znać w komentarzach! Pamiętajcie też, że korzystając z profesjonalnej obsługi księgowej i kadrowej biura rachunkowego Audyt Legis nie będziecie zmuszeni tworzyć dokumentacji kadrowej i firmowej na własną rękę. Chętnie weźmiemy to na siebie, tak jak i dodatkowe formalności związane z prowadzeniem rozliczeń, rekrutacji i nie tylko. Porozmawiamy o szczegółach!

Nadgodziny – najważniejsze informacje

12 listopada 2024

Praca w godzinach nadliczbowych to temat, który niemal od zawsze budzi zainteresowanie zarówno pracowników, jak i pracodawców. W związku ze zmianami prawnymi i rosnącym zapotrzebowaniem na elastyczne godziny pracy, warto dokładnie przeanalizować, jakie obowiązki oraz przywileje niesie ze sobą praca w nadgodzinach. Co trzeba o niej wiedzieć, jakie są limity? Te i dodatkowe informacje podsumowaliśmy w dzisiejszym artykule. Zapraszamy.

Praca w godzinach nadliczbowych

Pracą w godzinach nadliczbowych nazywamy każdą pracę wykonaną ponad obowiązujący wymiar czasu pracy ustalony dla danego stanowiska i pracownika. Może to obejmować przekroczenie normy dziennej lub tygodniowej, ustalonej zgodnie z systemem czasu pracy obowiązującym w firmie. Co do zsady, pracodawca może zlecić pracę w godzinach nadliczbowych w określonych przypadkach, a są to:

Konieczność przeprowadzenia akcji ratunkowej – w sytuacjach zagrożenia zdrowia lub życia, a także w celu ochrony mienia lub środowiska albo usunięcia awarii.
Szczególne potrzeby pracodawcy – takie potrzeby mogą obejmować różne sytuacje wymagające dodatkowego nakładu pracy.

Przepisy prawa pracy jasno wskazują grupy pracowników, którym nie można zlecić pracy nadliczbowej, niezależnie od okoliczności. Wśród nich są kobiety w ciąży, pracownicy młodociani, osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności. Istnieje także grupa pracowników, którzy mogą pracować w godzinach nadliczbowych tylko za ich zgodą. To rodzice dzieci do lat 8, osoby pracujące na stanowiskach związanych z przekroczeniem dopuszczalnych norm czynników szkodliwych dla zdrowia.

Limity godzin nadliczbowych

Praca nadliczbowa podlega ścisłym limitom, które mają na celu ochronę pracownika przed nadmiernym obciążeniem:

Dzienny limit pracy – Całkowity czas pracy w ciągu doby, wraz z godzinami nadliczbowymi, nie może przekroczyć 13 godzin, aby zapewnić 11-godzinny odpoczynek dobowy.
Tygodniowy limit pracy – Przeciętny tygodniowy czas pracy z nadgodzinami nie może przekroczyć 48 godzin w przyjętym okresie rozliczeniowym.
Roczny limit godzin nadliczbowych – Standardowo maksymalna liczba godzin nadliczbowych dla jednego pracownika w skali roku wynosi 150 godzin, chyba że inny limit zostanie określony w regulaminie pracy lub umowie.

W zależności od tego, czy przekraczamy dobową, czy średniotygodniową normę czasu pracy, możemy wyróżnić dwa rodzaje nadgodzin. Nadgodziny dobowe – powstają, gdy pracownik pracuje powyżej swojej dobowej normy lub przedłużonego dobowego wymiaru czasu pracy. Może to mieć miejsce np. w przypadku pracy przy dozorze urządzeń, w systemie równoważnym lub w ruchu ciągłym. Nadgodziny średniotygodniowe – są naliczane, gdy pracownik przekroczy tygodniową normę czasu pracy w okresie rozliczeniowym. Występują najczęściej w miesięcznych okresach rozliczeniowych, gdy suma godzin pracy przekracza ustalony limit.

Nadgodziny, a wynagrodzenie

Praca w nadgodzinach powinna zostać odpowiednio wynagrodzona. Pracownikowi przysługuje:

100% dodatku do wynagrodzenia za pracę nadliczbową wykonywaną w nocy, w niedziele i święta lub w dni wolne.
50% dodatku do wynagrodzenia za pracę nadliczbową wykonywaną w pozostałych przypadkach.
alternatywnie, pracodawca może zaoferować pracownikowi czas wolny w zamian za przepracowane godziny nadliczbowe. Taka rekompensata zwalnia pracodawcę z wypłaty dodatku pieniężnego, ale pracownik nadal zachowuje prawo do podstawowego wynagrodzenia.

Warto zaznaczyć, że pracownicy pełniący funkcje kierownicze nie otrzymują wynagrodzenia za pracę nadliczbową, chyba że chodzi o nadgodziny przypadające w niedziele i święta, a nie zostały one zrekompensowane dodatkowym dniem wolnym. Pracownicy wykonujący stale pracę zdalną mogą natomiast otrzymywać ryczałt za godziny nadliczbowe, o ile zostanie on wyraźnie wyodrębniony na liście płac. Warto też pamiętać, że przekroczenie dopuszczalnych limitów czasu pracy nadliczbowej może wiązać się z sankcjami dla pracodawcy, w tym mandatami i kontrolami ze strony Państwowej Inspekcji Pracy. Natomiast nie to powinno być głównym motywatorem, aby odpowiednio zarządzać czasem pracy. Przestrzeganie przepisów jest nie tylko obowiązkiem, ale także kluczowym elementem zapewnienia zdrowia i bezpieczeństwa pracowników.

Praca w godzinach nadliczbowych to temat, który wymaga staranności zarówno ze strony pracodawców, jak i pracowników. Przestrzeganie limitów, transparentność zasad oraz właściwe wynagrodzenie (finansowe lub czasowe) pozwalają na utrzymanie równowagi między potrzebami biznesowymi, a ochroną zdrowia i bezpieczeństwa pracowników. Nadgodziny mogą być skutecznym rozwiązaniem w sytuacjach nagłych lub wymagających zwiększonego nakładu pracy, ale nie powinny być nadużywane. Nie tylko z uwagi na przepisy prawa, ale przede wszystkim aby budować zaufanie w zespole i wspierać pozytywną kulturę organizacyjną w firmie.

Wakacje składkowe dla przedsiębiorców

20 października 2024

Od 1 listopada 2024 roku przedsiębiorcy będą mogli korzystać z tak zwanych wakacji składkowych, czyli ze zwolnienia z opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne. Zwolnienie jest dobrowolne i obejmuje jeden, dowolnie wybrany, miesiąc w roku kalendarzowym. Jeśli prowadzisz firmę, chcesz skorzystać ze zwolnienia składek ZUS, ten wpis jest dla Ciebie. Podsumowaliśmy w nim najważniejsze informacje, w tym te odnośnie warunków, jakie trzeba spełnić. Podpowiemy Wam też jak to wygląda w praktyce. Zapraszamy do lektury.

Wakacje składkowe – co to jest i jak działa?

Wakacje składkowe, poza skojarzeniem z przerwą od zajęć, niewiele mają wspólnego z wakacjami. Nie trwają niestety 2-3 miesięcy, i nie zwalniają ze wszystkich składek. Zwolnienie dotyczy tylko składek na własne ubezpieczenie przedsiębiorcy. To oznacza, że za czas zwolnienia musisz zapłacić składki osób, które ubezpieczasz (na przykład twoich pracowników lub zleceniobiorców). Co do zasady, to rozwiązanie, które ma odciążyć finansowo przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Zgodnie z założeniami będą oni mogli raz w roku nie płacić składek na obowiązkowe na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. W przypadku ostatniego przypadku – jeśli podlegałeś ubezpieczeniu chorobowemu w miesiącu złożenia wniosku o zwolnienie oraz w miesiącu, który go poprzedzał. To, o czym warto pamiętać – wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Kto i kiedy może z skorzystać z wakacji składkowych?

Program jest dobrowolny. Nikt do niczego nie zmusza, ale jeśli chciałbys skorzystać z wakacji składkowych trzeba spełnić kilka warunków. Jakich?

Po pierwsze musisz być przedsiębiorcą, a w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku o zwolnienie podlegałeś dobrowolnie lub obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej, ubezpieczałeś (w ubezpieczeniu emerytalnym, rentowych i wypadkowym lub zdrowotnym) nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych. Co więcej, w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku o zwolnienie osiągnąłeś roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro lub nie osiągnąłeś żadnego przychodu z działalności gospodarczej w ostatnich 2 latach kalendarzowych
w okresie od początku roku kalendarzowego do dnia złożenia tego wniosku i w poprzednim roku kalendarzowym nie wykonywałeś pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy.

Nie możesz skorzystać z wakacji składowych, jeśli wyczerpałeś limit otrzymanej pomocy 300 tys. euro w okresie trzech lat.

Jeśli po przeczytaniu głównych warunków widzisz, że kwalifikujesz się do wakacji składkowych i chce z nich skorzystać, musisz pamiętać o terminach. Pierwszym krokiem będzie złożenie wniosku, w miesiącu poprzedzającym miesiąc kalendarzowy, który ma być objęty zwolnieniem. Jeśli zatem chcesz skorzystać ze zwolnienia z ZUS w styczniu, złóż wniosek w grudniu. Co jeszcze warto wiedzieć od praktycznej strony?

Wakacje składkowe w praktyce

Tak jak wspomnieliśmy, pierwszy i najważniejszym krokiem, aby skorzystać z wakacji składkowych jest złożenie wniosku. Można go złożyć tylko przez internet, a cały proces jest bardzo prosty. Wejdź na profil płatnika w e-ZUS/ PUE ZUS. Następnie kliknij na tej stronie przycisk Załatw online, a system przekieruje cię do platformy e-ZUS/ PUE ZUS. Zaloguj się i przejdź na Konto płatnika. Przygotuj wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc) i podpisz go profilem zaufanym lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Do złożenia wniosku można też zobowiązać pełnomocnika, który zrobi to w Twoim imieniu. Oczywiście musi być uprawniony do reprezentowania cię w ZUS. Jeśli chcesz ustanowić pełnomocnika, zrobisz to składając formularz ZUS PEL.

Jeżeli wniosek ma braki formalne – na przykład nie ma wszystkich wymaganych informacji, albo dokumentów – urząd wezwie cię do ich uzupełnienia. Będziesz mieć na to co najmniej 7 dni, licząc od dnia otrzymania wezwania. Jeśli nie poprawisz błędów w wyznaczonym terminie, twoja sprawa nie będzie dalej rozpatrywana. A jeśli wniosek odpowiada wymogom formalnym, spełniasz warunki do uzyskania zwolnienia, ZUS poinformuje cię o jego przyznaniu. Wszystkie pisma w sprawie wakacji składkowych (decyzje, postanowienia, zawiadomienia, wezwania i informacje) ZUS doręczy w tej samej postaci, w której składałeś wniosek – elektronicznej, przez e-ZUS/ PUE ZUS. A co jeśli ZUS odmówi Ci zwolnienia?

Jeżeli ZUS Ci odmówi lub uwzględni twój wniosek tylko w części, masz możliwość odwołać się od tej decyzji za pośrednictwem Oddziału (Inspektoratu) ZUS do Sądu Okręgowego – Sądu Pracy i Ubezpieczeń Społecznych właściwego ze względu na twoje miejsce zamieszkania. Na odwołanie jest miesiąc licząc od dnia doręczenia decyzji i możesz je przygotować na piśmie lub złożyć ustnie do protokołu. Warto pamiętać, aby odpowiednio oznaczyć sąd, podać dane, dokładny adres i informacje o decyzji i uzasadnienie wniosków oraz zarzutów.

Warto przy tym wszystkim pamiętać, że wakacje składkowe nie zwalniają Cię z obowiązku złożenia deklaracji rozliczeniowej i imiennych raportów miesięcznych za miesiąc korzystania ze zwolnienia. Jeśli nie złożysz wymaganych dokumentów, ZUS sporządzi je z urzędu. Takie dokumenty będę utworzone na podstawie dostępnych w ZUS danych, ale nie będą obejmowały dokumentów za zatrudnionych pracowników. To nie wszystkie szczegóły, o których warto pamiętać, dlatego zachęcamy do kontaktu ze specjalistami z naszego biura rachunkowego, którzy chętnie pomogą Ci w przygotowaniu wniosku, dokumentów i odpowiedzą na ewentualne wątpliwości. Zwłaszcza, że wakacje składkowe nie w każdym przypadku będą najlepszym rozwiązaniem. Zwolnienie ze składek ZUS może zwiększyć podstawę opodatkowania (a co za tym idzie przedsiębiorca opłaci wyższy podatek), może być też problematyczne dla osób, które celowo opłacają wyższe składki ZUS, aby uzyskać wyższe świadczenie emerytalne w przyszłości. Dlatego zanim zdecydujesz się skorzystać z tego programu, skorzystaj z naszej opieki księgowej i doradztwa! Zapraszamy do kontaktu!

Co z firmą po rozwodzie?

14 października 2024

Życie prywatne i zawodowe często się przeplata i nie zawsze układa się zgodnie z planem i pierwszymi założeniami. Powody mogą być różne, ale nie tym zajmiemy się w dzisiejszym wpisie. Podsumowaliśmy najważniejsze informacje o tym jak rozwód wpływa na podział majątku firmy? O czym warto pamiętać? Jakie ten temat regulują przepisy? Poniżej podsumowanie podstawowych wątków, co jak mamy nadzieję, pomoże Wam w zrozumieniu kluczowych zasad dotyczących majątku osobistego, wspólnego oraz dostępnych metod jego podziału w przypadku rozwodu. Zapraszamy do lektury.

Rozwód, a firma

Na początek warto podsumować podstawowe pojęcia – czym jest majątek osobisty, a czym wspólny. Majątek osobisty to wszystkie składniki majątku, które należą wyłącznie do jednego z małżonków. Zalicza się do niego:

majątek nabyty przed zawarciem małżeństwa,
przychody z darowizn, spadków, odszkodowań, praw autorskich,
składniki majątku nabyte z majątku osobistego w trakcie małżeństwa (np. wkłady do firmy),

Majątek wspólny powstaje natomiast z chwilą zawarcia małżeństwa, o ile małżonkowie nie zawarli intercyzy. Obejmuje on miedzy innymi wynagrodzenia za pracę i dochody z majątku wspólnego, świadczenia socjalne i inne korzyści uzyskane w trakcie małżeństwa, a także dochody z majątku osobistego, np. odsetki od lokat. A czym jest wspomniana intercyza? To umowa o rozdzielności majątkowej, która pozwala małżonkom swobodnie określić, które składniki majątku są wspólne, a które osobiste. Ma to kluczowe znaczenie dla podziału majątku w przypadku rozwodu. Podział majątku może odbyć się kilka sposobów. To może być umowa między stronami: małżonkowie mogą samodzielnie ustalić, jak podzielić majątek, zarówno w trakcie małżeństwa, jak i po jego zakończeniu. To może być też podział sądowy, zazwyczaj gdy małżonkom nie udaje się osiągnąć porozumienia. Wtedy pojawia się konieczność sądowego podziału majątku, w postępowaniu działowym.

Podział majątku firmy

Co do zasady, istnieją trzy podstawowe sposoby podziału przedsiębiorstwa po rozwodzie. Pierwszy to przekazanie firmy jednemu z małżonków z obowiązkiem spłaty drugiego – przydatne jest sporządzenie wyceny przedsiębiorstwa, na podstawie której zostanie ustalona kwota należna do spłaty. Podział ten może zostać dokonany w postępowaniu sądowym, jak i w drodze ugody, bądź umowy. Drugi sposób to sprzedaż firmy – uzyskane w ten sposób pieniądze byli małżonkowie mogą podzielić między siebie i swobodnie nimi dysponować. Trzeci to podział firmy – może on przybrać jedną z dwóch form – podział albo wydzielenie. Pierwsza z nich polega na podziale całej firmy, a powstałe wskutek podziału części można zakwalifikować jako nowe spółki, całkowicie od siebie niezależne. Z kolei wydzielenie wiąże się z wydzieleniem pewnej części majątku firmy, która pozwoli na utworzenie nowej spółki.

W przypadku działalności założonej w trakcie małżeństwa – skład majątku jednoosobowej działalności wchodzą wszystkie aktywa firmy, które zostały nabyte lub wytworzone po ślubie. Majątek przedsiębiorstwa jest częścią majątku wspólnego, chyba że małżonkowie zawarli intercyzę. Jeśli chodzi o działalność założoną przed zawarciem małżeństwa – składniki majątku nabyte przed ślubem są majątkiem osobistym. Jednakże, jeśli przedsiębiorstwo było dofinansowywane z majątku wspólnego, te wkłady podlegają rozliczeniu. A jeśli chodzi o spółkę cywilną?

W spółce cywilnej majątek stanowi współwłasność łączną wspólników. Małżonek, który nie jest wspólnikiem, nie ma prawa do żadnego składnika majątku spółki do momentu jej rozwiązania. Natomiast wkład wniesiony do spółki cywilnej z majątku wspólnego jest rozliczany jako nakład z majątku wspólnego na majątek osobisty. Małżonek, który nie jest wspólnikiem, może żądać zwrotu połowy wartości wniesionych środków. Podobnie kwestia wygląda w przypadku spółki osobowej. Majątek spółki kapitałowej jest odrębny od majątku wspólników lub akcjonariuszy. Do momentu podziału majątku spółki, współmałżonek wspólnika nie ma prawa do żadnego składnika majątku spółki, a jeśli chodzi o udziały lub akcje nabyte z majątku wspólnego, mogą zostać podzielone na trzy wymienione wyżej sposoby.

Informacje, które dzisiaj podsumowaliśmy, to tylko część wiedzy, jaką trzeba posiadać, aby zaplanować podział firmy po rozwodzie. To czynność, która zdecydowanie wymaga skrupulatnej analizy i najczęściej – wsparcia prawnika. Kluczowe jest ustalenie, które składniki majątku są wspólne, a które osobiste oraz wybór odpowiedniej metody podziału. Ważne jest także zrozumienie, że przedsiębiorstwo nie może upaść wskutek podziału majątku, a każda sytuacja wymaga indywidualnego podejścia, uwzględniającego specyfikę prowadzonej działalności i obowiązujące przepisy prawa. Jeśli staniecie przed takim wyzwaniem, skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Przedstawimy możliwe rozwiązania, podzielimy się doświadczeniem i pomożemy znaleźć najlepszą opcję dla Ciebie i Twojej firmy.

Pomoc dla przedsiębiorców poszkodowanych powodzią

Wsparcie dla przedsiębiorców dotkniętych powodzią

28 września 2024

Przedsiębiorcy, którzy ucierpieli w wyniku powodzi, mogą liczyć na różnorodne formy wsparcia. Również te przygotowane przez Ministerstwo Finansów. Często to kropla w morzu potrzeb, natomiast dość istotna z perspektywy prowadzonej działalności. Dlaczego? Oferowane rozwiązania obejmują m.in. odroczenie terminów płatności podatków, zwroty kosztów, dodatkowe ulgi podatkowe. Co jeszcze? Podsumowaliśmy najważniejsze informacje w naszym dzisiejszym wpisie.

Pomoc dla poszkodowanych powodzią

W związku z powodzią, Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji uruchomiło wsparcie finansowe dla osób poszkodowanych przez powódź, w ramach której wypłacany jest im specjalny zasiłek w wysokości 10 tys. zł (2 tys. zł + 8 tys. zł). Środki te można przeznaczyć na najpilniejsze potrzeby, takie jak sprzątanie po powodzi, zakup leków, żywności, ubrań, artykułów higienicznych oraz sprzętu AGD. Dodatkowo, przewidziano środki finansowe na remont i odbudowę zniszczeń powodziowych. Na remont lub odbudowę budynków gospodarczych można otrzymać do 100 tys. zł, a na remont lub odbudowę budynków mieszkalnych – do 200 tys. zł. Ministerstwo Finansów również wyszła z inicjatywą pomocową. Przygotowało przepisy, które zawierają szereg rozwiązań przeznaczonych dla poszkodowanych w trakcie wrześniowej powodzi. W zakresie nieobjętym rozporządzeniem, każdy poszkodowany w powodzi podatnik możne wystąpić w trybie przewidzianym w Ordynacji podatkowej o umorzenie zobowiązań podatkowych. Na co jeszcze mogą liczyć przedsiębiorcy?

Wydłużone terminy płatności VAT, PIT i CIT

Poszkodowani przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z wydłużonych terminów na płatności podatków takich jak VAT, PIT i CIT. Dla podatku VAT odroczenie obowiązuje do 25 stycznia 2025 roku, natomiast w przypadku PIT i CIT dotyczy zaliczek za okres od sierpnia do grudnia 2024 roku. Te należności zostaną rozliczone dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym. Ulga obejmuje również ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz podatek minimalny od budynków. Przedłużenie dotyczy też przedsiębiorców, których rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Przesunięte zostały również terminy składania deklaracji VAT (zarówno miesięcznych, jak i kwartalnych), informacji podsumowujących oraz plików JPK-VAT. Te dokumenty można będzie składać do 25 listopada 2024 roku, pod warunkiem że pierwotny termin przypadał we wrześniu lub październiku.

Pomoc powodzianom – ulgi podatkowe

Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na przekazanie darowizn w związku z pomocą powodzianom, mogą skorzystać z szeregu ulg podatkowych. Obowiązuje stawka VAT 0% na darowizny towarów i usług, takich jak żywność, odzież, czy nieodpłatne usługi zakwaterowania. Rozwiązanie to obowiązuje od 12 września do 31 grudnia 2024 roku.

Co więcej, darczyńcy przekazujący materiały budowlane na rzecz odbudowy zniszczonych nieruchomości również mogą skorzystać z preferencyjnej stawki VAT 0%. Dotyczy to darowizn przekazywanych zarówno osobom fizycznym (których nieruchomości usytuowane są na terenie gmin objętych kataklizmem oraz którzy posiadają formalne prawo do dysponowania tymi nieruchomościami), jak i przekazywanych bezpośrednio na rzecz podmiotów prowadzących działalność:

edukacyjną,
kulturalną,
w zakresie ochrony zdrowia,
opieki społecznej,
opieki nad dziećmi, młodzieżą oraz osobami w podeszłym wieku,
w zakresie zbiorowego zakwaterowania uczniów i studentów.

Rozporządzenie w tej sprawie weszło w życie 24 września 2024 roku i obowiązuje do 31 marca 2025 roku. W przypadku przekazania przedsiębiorcom poszkodowanym w powodzi środków trwałych, darczyńcy mają możliwość zaliczania w koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych do końca następnego roku kalendarzowego. Przedsiębiorcy użyczający środków trwałych mogą kontynuować odpisy amortyzacyjne w standardowym trybie, uwzględniając je w kosztach.

Co jeszcze warto wiedzieć?

Przedsiębiorcy, którzy stracili kasy fiskalne w wyniku powodzi, mogą liczyć na zwrot kosztów ich zakupu do wysokości 2 tys. zł. To wsparcie dotyczy firm mających siedzibę lub prowadzących działalność na terenach objętych klęską żywiołową. Dodatkowo, producenci i importerzy kas fiskalnych zadeklarowali pomoc w naprawach uszkodzonych urządzeń oraz zaoferowali specjalne warunki na zakup nowych kas.

W trosce o szybkie i efektywne wsparcie, uruchomiona została specjalna infolinia dla poszkodowanych przedsiębiorców, dostępna od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00–18:00 pod numerem telefonu 22 460 59 30. Ponadto, urzędy skarbowe priorytetowo rozpatrują wnioski podatników dotkniętych powodzią. Zaświadczenia o dochodach, przychodach czy niezaleganiu będą wydawane natychmiastowo, zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. W przypadku miejsc, gdzie bezpośrednia obsługa podatników nie jest możliwa, poszkodowani mogą korzystać z kanałów zdalnych. Dodatkowo, w zależności od potrzeb, mogą być tworzone tymczasowe punkty obsługi.

Tragedia ludzi dotkniętych powodzią często wykracza wyobrażenie. Ludzie tracą dobytek całego życia w kilka chwil. Przygotowane wsparcie, nawet jeśli nie pokrywa wszystkich potrzeb, jest ważnym elementem całej układanki, bo gdy woda już opadnie, ludzie będą chcieli wrócić do normalności, odbudować domy, a przedsiębiorcy będą chcieli wrócić prowadzenia do swoich działalności. Każde rozwiązanie, które im to ułatwi i pozwoli uniknąć likwidację działalności, będzie na wagę złota i warto o nim wiedzieć. Dzięki wydłużeniu terminów płatności podatków, zwrotom kosztów zakupu kas fiskalnych, ulgom podatkowym oraz uproszczonemu dostępowi do pomocy, przedsiębiorcy mają realną szansę na szybsze uporanie się ze skutkami trudnej sytuacji. Jeśli znasz kogoś, komu przydadzą się te informacje prześlij mu link do tego artykułu lub po prostu przypomnij o dodatkowych narzędziach i rozwiązaniach, z których może skorzystać.

12 3 4

Tag: informacje dla przedsiębiorców