Tag: zmiany przepisów

ulga dla klasy średniej podsumowanie

Ulga dla klasy średniej

Domyślamy się, że część z Was może mieć już dość kolejnych informacji i newsów dotyczących Polskiego Ładu. Wszyscy żyją tym tematem, z każdej strony płyną kolejne interpretacje, wątpliwości, analizy. Mimo, że Polski Ład wszedł w życie dosłownie kilka tygodni temu, zdążył już nieźle namieszać. Pod wieloma względami. Nie wiemy jak Wy, ale my mamy wrażenie, że z jednej strony pojawiły się zupełnie nowe przepisy i rozwiązania, a z drugiej strony sytuacja się powtarza… Po raz kolejny skomplikowane i ważne zmiany przepisów są wprowadzane w bardzo szybkim tempie, bez kompleksowej analizy, szerszych konsultacji. A to z kolei wywołuje niemały chaos wśród przedsiębiorców, pracowników, a nawet księgowych, doradców podatkowych, czy urzędników. Możemy spodziewać się teraz lawiny nowelizacji, serii poprawek do poprawek, które z pewnością nikomu życia nie ułatwią.

W dzisiejszym wpisie omówimy jedno z rozwiązań Polskiego Ładu – ulgę dla klasy średniej, odnośnie której otrzymujemy ostatnio liczne pytania i wokół której zgromadziło się sporo wątpliwości. Jakich?

Ulga dla klasy średniej – podstawowe informacje

Zaczniemy od podstawowych informacji. Czym dokładnie jest ulga dla klasy średniej? Ulga jest rozwiązaniem pomocowym i polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kwoty, która jest ustalana indywidualnie w oparciu o wysokość przychodów. Przysługuje podatnikom osiągającym przychody w przedziale od 5 701 zł do 11 141 zł brutto miesięcznie, oraz od 68 412 zł do 133 692 zł brutto rocznie. Z ulgi może skorzystać każdy, kto uzyskał przychody z pracy na etacie lub z działalności gospodarczej, podlegające opodatkowaniu przy zastosowaniu skali podatkowej. Prawo do ulgi mają również osoby, które uzyskują przychody z pracy na etacie poza granicami kraju. Nie skorzystają z niej natomiast osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, dzieło), emeryci, a także podatnicy płacący PIT według stawki liniowej. O czym jeszcze powinniście wiedzieć?

Interesuje Cię kompleksowe podsumowanie Polskiego Ładu i zmian przepisów? Zajrzyj do naszego podsumowaniaomówienia!

Wysokość ulgi dla klasy średniej jest ruchoma, czyli będzie inna dla każdej sumy przychodów/dochodów. Wysokość ulgi rozliczonej przez pracodawcę w zaliczkach może być zupełnie inna niż wysokość ulgi w zeznaniu rocznym. Przy zmiennych dochodach, nawet jeśli podatnik zmieści się w przedziale do ulgi, jej wysokość będzie różna (ta sama będzie tylko gdy przychody z pracy są jednakowe w każdym miesiącu). Jeśli chodzi o wspomniane kryterium sumy przychodów, warto pamiętać, że chodzi o wszystkie przychody w wartości brutto, a nie tylko wynagrodzenie zasadnicze. Wlicza się tu także premia, nagrody, nieodpłatne świadczenia, wynagrodzenia za nadgodziny, wartość ryczałtu z tytułu korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych, PPK w części finansowanej przez pracodawcę itd.

Progi ulgi dla klasy średniej:

• 1 próg - od 68.412 zł do 102.588 zł  – wartość ulgi wyniesie wtedy od 23 zł do 13 452 zł odliczenia od podstawy opodatkowania. W praktyce oznacza to, że podatnik zapłaci wówczas rocznie od 3,91 zł do 2.286,84 zł mniej podatku;
• 2 próg - od 102.588 zł do 133.692 zł – wówczas wartość ulgi wyniesie od 13 452 zł  do 15 zł odliczenia od podstawy opodatkowania, co oznacza, że korzyść podatnika wyniesie od 2.286,84 zł do 2,64 zł.

Jeśli podatnik z różnych powodów, w rozrachunku rocznym nie osiągnie przychodów co najmniej 68 tys. 412 zł lub je przekroczy, wówczas będzie musiał zwrócić otrzymaną ulgę. Może tak się zdarzyć np. w przypadku utraty pracy, długotrwałego zwolnienia lekarskiego, zasiłku macierzyńskiego (o czym powiemy za chwilę) lub w przypadku wzrostu wynagrodzenia, otrzymania premii, czy innych opodatkowanych świadczeń ze stosunku pracy.

W trakcie roku pracodawca przy obliczaniu zaliczek na podatek stosuje ulgę „z urzędu”, dlatego nie musicie składać wniosku o stosowanie tej ulgi. Wniosek będzie natomiast konieczny jeśli nie chcecie skorzystać z tego rozwiązania (o rezygnacji z ulgi opowiemy na koniec). Nie ma urzędowego wzoru wniosku o niestosowanie ulgi – wiemy, że musi zostać złożony na piśmie, odrębnie dla każdego roku podatkowego. Jeżeli zrezygnujecie z ulgi dla klasy średniej w trakcie roku, nie tracicie prawa do skorzystania z niej po zakończeniu roku. Po spełnieniu warunków zarówno w zakresie źródeł przychodów jak i limitów, możesz w zeznaniu podatkowym skorzystać z odliczenia ulgi za cały rok.

Ulga dla klasy średniej w rozliczeniu rocznym

Jeżeli po zakończeniu roku rozliczasz się indywidualnie i chcesz skorzystać z ulgi dla klasy średniej, uwzględnij łączne przychody z pracy oraz z działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej. Jeżeli łączny przychód mieści się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł, masz prawo do ulgi. W przypadku wspólnego opodatkowania małżonków, każdy z małżonków może skorzystać z odliczenia, jeżeli spełnia warunki do jego zastosowania. Jeśli małżonkowie składają wspólne zeznanie podatkowe, z ulgi dla klasy średniej może skorzystać każdy małżonek pod warunkiem, że połowa rocznych, łącznych uprawniających do ulgi przychodów małżonków, mieści się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł, lub ten małżonek którego przychody mieszczą się we wskazanym przedziale.

Jeżeli małżonkowie zdecydowali się na obliczenie ulgi od połowy łącznego przychodu – nie mogą zastosować mieszanego sposobu jej uwzględniania. W tym przypadku prawo do ulgi ustala się zawsze od połowy łącznych przychodów małżonków. Taki sposób skorzystania z ulgi jest też możliwy, gdy jeden z małżonków nie uzyskuje żadnych przychodów.

Ulga dla klasy średniej, a kobiety w ciąży

Ulga dla klasy średniej może być problematyczna dla kobiet w ciąży, a skorzystanie z urlopu macierzyńskiego może wiązać się z koniecznością oddania stosowanej w ciągu roku ulgi w rozliczeniu rocznym. Może ale nie musi. Dużo zależy od wysokości miesięcznego przychodu lub wynagrodzenia brutto, ponieważ jest głównym wyznacznikiem czy mamy prawo do stosowania ulgi. Inna sprawa to liczby miesięcy w ciągu rozpoczętego roku, podczas których kobieta skorzysta z urlopu macierzyńskiego. Jeżeli kobieta zatrudniona na umowie o pracę zarabiająca 8 500 zł brutto miesięcznie (czyli kwotę znajdującą się w środku przedziału uprawniającego do ulgi dla klasy średniej), mająca prawo do korzystania z ulgi dla klasy średniej przejdzie na zasiłek chorobowy, a następnie urlop macierzyński od lipca to jej wynagrodzenie roczne z umowy o pracę wyniesie 59 500 zł – za mało do skorzystania z ulgi dla klasy średniej. Jednocześnie, pracodawca tej kobiety od stycznia do lipca w miesięcznych zaliczkach na podatek dochodowy uwzględniał ulgę, a w związku z tym jej zaliczki na podatek były mniejsze o 187 zł miesięcznie. W efekcie końcowym i w rozliczeniu rocznym, wspomniana kobieta w ciąży będzie musiała zwrócić do Urzędu Skarbowego 1309 zł. To tylko przykład ale pokazuje dobitnie, że nawet osoby z wynagrodzeniem niebędącym na granicy progu, muszą uważać i zachować czujność stosując ulgę.

Co ważne przy tym temacie, zasiłek macierzyński nie jest podstawą ulgi dla klasy średniej. Zasiłki wszelkiego rodzaju (w tym chorobowy, macierzyński) są wypłacane przez ZUS i zgodnie z prawem nie stanowią przychodu z tytułu umowy o pracę. Nie wliczają się zatem do przychodów uwzględnianych przy stosowaniu ulgi dla klasy średniej.

Ulga dla klasy średniej – połączenie etatu i działalności gospodarczej

Co w sytuacji kiedy mamy do czynienia z pracą etacie i jednoczesnym prowadzeniu działalności gospodarczej? Ten temat poruszaliśmy już na naszym bogu – zajrzyjcie do tego wpisu. Jak w takiej sytuacji obliczyć przychody? Ważna będzie suma uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy zgodnie z art. 27 (czyli według skali podatkowej), oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeśli zatem podatnik będzie uzyskiwał przychody ze stosunku pracy i z pozarolniczej działalności gospodarczej, ale opodatkowanej w inny sposób, nie można zsumować przychodów z etatu i działalności. Brane pod uwagę będą tylko przychody ze stosunku pracy.

Ulga dla klasy średniej, a kilka etatów

Co w sytuacji kiedy podatnik pozostaje w kilku stosunkach pracy? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zakazuje stosowania ulgi przez dwóch lub więcej pracodawców – płatników podatku – z którymi osobę fizyczną łączą stosunki pracy. W każdym przypadku należy jednak przestrzegać warunków stosowania ulgi w wariancie rocznym lub miesięcznym:

• ulga rozliczana miesięcznie - brany jest pod uwagę przychód uzyskany w ramach konkretnego stosunku pracy – w konkretnym zakładzie pracy;
• ulga rozliczana rocznie - brany jest pod uwagę przychód uzyskanych ze wszystkich stosunków pracy w ciągu roku podatkowego.

Rezygnacja z ulgi dla klasy średniej

Wspominaliśmy już wyżej ale warto to podkreślić. Pracodawca, na wniosek pracownika, może zrezygnować z uwzględniania przy miesięcznej kalkulacji zaliczki na podatek PIT ulgi dla klasy średniej. Wówczas ulga nie jest uwzględniana w kalkulacji zaliczki na podatek PIT co miesiąc, co sprawia, że zaliczka na PIT jest wyższa. Dzięki temu nie ma ryzyka związanego z koniecznością dopłaty podatku w rozliczeniu rocznym. Co ważne, złożenie wniosku, rezygnacja z ulgi i nienaliczanie przez pracodawcę ulgi dla klasy średniej przy miesięcznej kalkulacji zaliczek na PIT, nie skutkuje tym że pracownik całkowicie traci prawo do rozliczenia tej ulgi. Pracownik, jeżeli jego przychody opodatkowane mieszczą się w przedziale między kwotą 68.412 zł a 133.692 zł (brutto), będzie mógł tę ulgę rozliczyć w swoim zeznaniu rocznym i uzyskać zwrot podatku z tego tytułu.

Wniosek o niestosowanie ulgi może być złożony raz w roku podatkowym. W ciągu tego samego roku podatkowego pracownik nie może zmienić swojej decyzji.

Co ciekawe, ulga dla klasy średniej może przysługiwać pracownikowi w ujęciu miesięcznym, a nie będzie mu przysługiwała w rozliczeniu rocznym. Taka sytuacja może mieć miejsce u pracowników, których zarobki nie są równe z miesiąca na miesiąc, a ekstra premia może spowodować, iż ulga w rozliczeniu rocznym nie będzie przysługiwała. Podobnie, gdy zatrudnienie nie będzie trwało cały rok. Jeśli Wasze spodziewane przychody są na granicy limitów w ujęciu rocznym, albo dotyczy Was inna sytuacja opisana w dzisiejszym wpisie – może warto zrezygnować z rozliczenia ulgi dla klasy średniej? To z pewnością temat do indywidualnej analizy. Każdy z Was musi przekalkulować to uwzględniając własną sytuację.

Mamy nadzieję, że dzisiejszy wpis wniesie nieco światła w temacie ulgi dla klasy średniej i łatwiej będzie Wam ocenić ryzyko i korzyści tego rozwiązania. Oczywiście możecie liczyć również na naszą pomoc! Jeśli macie wątpliwości, nadal nie do końca rozumiecie sposób obliczania ulgi i potrzebujecie praktycznego wsparcia – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym i skorzystajcie z naszego doradztwa!

dodatek osłonowy

Dodatek osłonowy – podsumowanie

Prezydent Andrzej Duda, dosłownie kilka dni temu, podpisał ustawę o dodatku osłonowym, który ma pomóc niektórym gospodarstwom domowym w zmniejszeniu negatywnych skutków rosnących cen. Minister klimatu i środowiska Anna Moskwa zapewnia, że z pomocy będzie mogło skorzystać nawet ponad 50 proc. gospodarstw domowych. To dodatek, który jest częścią projektu Tarczy Antyinflacyjnej, o której mówi się od dłuższego czasu. Na czym dokładnie polega wspomniany dodatek? Kto może liczyć na pomoc? Co trzeba zrobić, aby ją otrzymać? Na te i inne pytania odpowiadamy w naszym artykule, zapraszamy!

Dodatek osłonowy – czym jest i dla kogo?

Większość z nas z pewnością zauważyła duży wzrost cen w niektórych obszarach, przede wszystkim podwyżki cen żywności, energii, paliwa. Rząd już jakiś czas temu postanowił podjąć próbę zniwelowania tego problemu, poprzez pakiet rozwiązań znany pod nazwą Tarcza Antyinflacyjna. Dodatek osłonowy jest jednym z kluczowych działań. Charakteryzuje się między innymi sposobem naliczania zależnym od dochodów danego gospodarstwa. Dodatkowe środki niwelujące podwyżki, mają trafić do gospodarstw, które mają przeciętne miesięczne dochody nieprzekraczające 2100 zł (w przypadku gospodarstw jednoosobowych) albo 1500 zł na osobę (w przypadku gospodarstw wieloosobowych). O jaki termin chodzi i na jakie dokładnie wsparcie możemy liczyć?

Dodatek osłonowy będzie przysługiwał za okres od 1 stycznia 2022 r. do końca roku 2022. Wysokość świadczenia jest zależna od liczby osób wchodzących w skład gospodarstwa domowego. Poniżej kwoty w zależności od liczby domowników:

  • Jednoosobowe gospodarstwo domowe otrzyma – 400/500 zł* przy założeniu że jej dochód nie przekroczy 2100 złotych;
  • Gospodarstwo 2-3 osobowe – otrzyma 600/750 zł* przy założeniu, że dochód nie przekroczy 1500 złotych miesięcznie na osobę,
  • Gospodarstwo 4-5 osobowe – otrzyma 850 zł/1062,50 zł* przy założeniu, że dochód nie przekroczy 1500 złotych miesięcznie na osobę,
  • Gospodarstwo 6 i więcej osobowe – otrzyma 1150 zł/ 1437,50 zł* przy założeniu, że dochód nie przekroczy 1500 złotych miesięcznie na osobę.

W przypadku gospodarstw domowych, wykorzystujących węgiel do ogrzewania, dodatek będzie wynosił:

  • dopłata 500 zł w skali roku dla gospodarstw domowych jednoosobowych o dochodach do 2100 zł miesięcznie
  • dopłata 750 zł w skali roku dla gospodarstw domowych 2-3 osobowych o dochodach do 1500 zł na osobę miesięcznie
  • dopłata 1062,5 zł w skali roku dla gospodarstw domowych 4-5 osobowych o dochodach do 1500 zł na osobę miesięcznie
  • dopłata 1437,5 zł w skali roku dla gospodarstw domowych 6. osobowych i więcej o dochodach do 1500 zł na osobę miesięcznie.

Kwota dofinansowania uzależniona będzie od źródła ogrzewania. Pieniądze będą przelewane w dwóch równych ratach. W terminach do 31 marca 2022 r. oraz do 2 grudnia 2022 r. A co zrobić aby uzyskać dodatek osłonowy? O jakich formalnościach należy pamiętać?

Dodatek osłonowy – jak uzyskać?

Co należy zrobić, aby otrzymać dodatek osłonowy? Formalności nie są skomplikowane. Na pewno niezbędne będzie złożenie odpowiedniego wniosku w gminie (to ona otrzymuje dotacje z budżetu państwa i wypłaca dodatek). Jakie informacje powinny się w nim znaleźć?

Przygotowywany przez resort klimatu formularz liczy 12 stron i składa się z kilku części. W pierwszej z nich trzeba będzie podać podstawowe informacje i dane takie jak: imię, nazwisko, obywatelstwo, nr PESEL, adres, nr telefonu oraz adres email. Konieczne będzie także podanie informacji o członkach rodziny, wchodzących w skład gospodarstwa domowego, oraz wskazanie (lub zaprzeczenie), że głównym źródłem ogrzewania domu jest kocioł na paliwo, piec lub kominek (wpisane do Centralnej Ewidencji Budynków). Dzięki temu będzie można otrzymać powiększony dodatek osłonowy.

We wniosku należy też podać informacje dotyczące kwoty ewentualnych alimentów płaconych przez osobę składającą wniosek, oraz informacje o dochodach nieopodatkowanych, lub dochodów z gospodarstwa rolnego. Gdy dotyczy Was ten temat, trzeba będzie wypełnić kolejne części wniosku. Ostatnia część formularza dotyczy już wszystkich i jest to standardowe oświadczenie, w którym potwierdzamy, że podane informacje i dane są zgodne z prawdą.

Co ważne, w przypadku wniosku o dodatek osłonowy obowiązywać będzie tzw. zasada złotówka za złotówkę. Oznacza to w praktyce, że dodatek będzie przyznawany nawet po przekroczeniu kryterium dochodowego, a kwota dodatku będzie pomniejszana proporcjonalnie o kwotę przekroczenia.

Minimalna kwota dodatków osłonowych będzie wynosić 20 zł i poniżej tej wartości pieniądze nie będą wypłacane. W sytuacji, gdy głównym źródłem ogrzewania gospodarstwa domowego jest: kocioł, kominek, koza, ogrzewacz powietrza, itp. na paliwo stałe zasilane węglem lub paliwami węglopochodnymi, wpisane do Centralnej Ewidencji Emisyjności Budynków, wysokość dodatku osłonowego powiększana jest o 25%.

Ważną informacją jest, że dodatek osłonowy nie będzie podlegał egzekucji (podobnie jak inne świadczenia socjalne), nie będzie też uwzględniany przy ustalaniu prawa do świadczeń z pomocy społecznej, czy świadczenia uzupełniającego dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji. Nie będzie również stanowić dochodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kiedy złożyć wniosek o dodatek osłonowy?

Wzór wniosku został już opublikowany w Dzienniku Ustaw. Można go składać od 1 stycznia – do 31 stycznia 2022r. Drugi termin jest od 1 sierpnia do 31 października. We wtorek 4 stycznia ma ruszyć specjalna infolinia, dzięki której będzie można dopytać i wyjaśnić ewentualne pytania związane z dodatkiem osłonowym. Pod numerem +48 22 369 14 44 dzwoniący otrzymają pomoc w dni robocze – od poniedziałku do piątku – w godzinach 8:00-16:00.

Jeżeli złożymy wniosek o dodatek osłonowy w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 lipca 2022 r., to ujawniamy dochody swojej rodziny z 2020 r. Składając wniosek od 1 sierpnia 2022 r. do 31 października 2022 r. ujawniamy dochody z 2021 r.

Wniosek będzie można złożyć na piśmie lub drogą elektroniczną (potrzebny podpis elektroniczny lub uwierzytelnienie z wykorzystaniem Profilu Zaufanego). Warto pamiętać, że wnioski złożone po 31 października 2022 r. nie zostaną rozpatrzone.

Tarcza Antyinflacyjna – dodatkowe rozwiązania

Tak jak wspomnieliśmy, dodatek osłonowy to jeden z głównych elementów Tarczy Antyinflacyjnej, ale nie jedyny. Poniżej podsumowaliśmy dla Was pozostałe, istotne założenia rządowego programu:

  • Obniżenie stawki VAT na gaz ziemny z 23 proc. do 8 proc. – od stycznia do marca 2022 r.
  • Zniesienie akcyzy na energię elektryczną i obniżenie stawki VAT na energię elektryczną z 23 na 5 proc. – od stycznia do marca 2022 r.
  • Obniżka VAT na ciepło systemowe (ogrzewanie z kaloryferów) z 23 do 8 proc. – od stycznia do marca 2022 r.
  • Obniżenie ceny paliwa przez maksymalne zmniejszenie akcyzy – do końca maja 2022 r.
  • Wdrożenie dodatku osłonowego, który dziś Wam podsumowaliśmy

Sam Premier Morawiecki podkreśla, że Tarcza Antyinflacyjna nie odpowiada na wszystkie problemy – co byłoby trudne do zrealizowania. Jest jednak dość konkretną próbą złagodzenia negatywnych skutków inflacji i zmniejszenia kosztów dla rodzin. A jak Wy oceniacie pomysł rządu? Planujecie skorzystać z dodatku osłonowego? Jesteśmy ciekawi Waszych spostrzeżeń i opinii! Napiszcie je w komentarzach pod dzisiejszym artykułem 🙂

Powodzenia!

Polski Ład w pigułce

Polski Ład – omówienie najważniejszych zmian

Polski Ład to od kilku miesięcy zdecydowanie temat numer jeden, zwłaszcza wśród przedsiębiorców. Widać to wyraźnie po zgłoszeniach jakie trafiają do naszego biura rachunkowego. Każdego tygodnia otrzymujemy mnóstwo zapytań odnośnie planowanych zmian przepisów, które mają wejść w życie w 2022 roku. Z uwagi na fakt, że o Polskim Ładzie mówią prawie wszyscy, wytworzył się swojego rodzaju chaos komunikacyjny, w którym przedsiębiorcom może być trudno się odnaleźć. Trudno się też temu dziwić. Co więcej, sama wiedza dotycząca rodzaju i charakteru nowych przepisów nie jest wystarczająca. Najważniejsza wydaje się odpowiednia reakcja na nowe rozporządzenia prawne.

W dzisiejszym artykule podsumowaliśmy najważniejsze zmiany i krótko je omówiliśmy. Tak, abyście mogli lepiej zrozumieć istotę zmian ale też lepiej się do nich przygotować. Zapraszamy do lektury, a jeśli potrzebujecie dodatkowego wsparcia i wyjaśnień – zachęcamy do bezpośredniego kontaktu.

Polski Ład w pigułce

Od jakiegoś czasu informujemy Was o planowanych zmianach jakie przyniesie nam wszystkim Polski Ład. Ich listę znajdziecie na przykład w tym artykule ale też na naszym profilu Facebookowym. Dziś zebraliśmy w jednym miejscu najważniejsze aspekty, które krótko omówimy i podpowiemy co oznaczają one dla Was, w praktyce. Zarówno jeśli jesteście przedsiębiorcami, jak pracownikami.

Wynagrodzenia

  • Dla osób zatrudnionych na umowie o pracę pojawi się nowa kwota wolna od podatku – 30 000 zł rocznie. A to oznacza, że pracownik, który zarabia ok 3200 zł brutto, nie zapłaci podatku w ogóle.
  • Pamiętajcie, że brak podatku oznacza brak ulg podatkowych i brak zwrotu przy zeznaniu rocznym. Wyjątkiem jest ulga na dzieci – nawet jeśli nie został zapłacony podatek, zwrot kwoty ulgi przysługuje maksymalnie do wartości składek ZUS opłacanych lub pobranych od podatnika
  • Pracownicy, którzy zarabiają w granicach 3200 zł brutto, nie zapłacą podatku, co w praktyce będzie oznaczało większe wynagrodzenie “na rękę” w porównaniu do 2021r.
  • Od stycznia 2022 roku nie będzie można pomniejszać podatku o składkę zdrowotną
  • Kalkulator wynagrodzeń Polskiego Ładu, znajdziecie TUTAJ
  • Osoby które są zatrudnione na podstawie umowy o pracę i jednocześnie pobierają świadczenia z ZUS (emeryturę, rentę itp.) lub prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają się na zasadach ogólnych, lub są zatrudnione na podstawie inne umowy o pracę – powinny złożyć w ZUS (ER-18) lub wycofać u pracodawcy druk PIT-2 informujący o korzystaniu z ulgi. PIT-2 nie może być złożony podwójnie. Jeśli PIT-2 nie zostanie wycofany – pracownik może dopłacić ponad 5 000 zł podatku w zeznaniu rocznym!
  • Od 2022 roku nie powinno się ustalać z pracownikiem wynagrodzenia netto – tylko i wyłącznie brutto.

Ulga dla klasy średniej

  • Ulga dla klasy średniej ma rekompensować brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej i dotyczy dochodów miesięcznych: 5701 zł – 11141 zł. Dla dochodów spoza tego przedziału – ulga nie ma zastosowania.
  • Ulga przewidziana jest dla pracowników i przedsiębiorców na skali podatkowej.
  • Ulga dla kasy średniej będzie automatycznie naliczana przez biuro w trakcie roku podatkowego.
  • Jeśli pracownik nie chce korzystać z ulgi, musi złożyć pisemny wniosek.
  • Ulga będzie obliczana według dwóch wzorów, dla pracowników i przedsiębiorców.
  • Dla pracowników: (przychód brutto x 6,68% – 380,50 zł) / 0,17 – jeśli przychód brutto wynosi min. 5701 i nie przekracza 8549 zł
  • Dla przedsiębiorców: (przychód brutto – koszty prowadzenia działalności x 6,68% – 380,50 zł) / 0,17 – jeśli przychód brutto pomniejszony o koszty prowadzenia działalności wynosi min. 5701 zł i nie przekracza kwoty 8549 zł

Kwota wolna od podatku i próg skali podatkowej

  • Kwota wolna od podatku dla podatników na skali podatkowej to 30 000 zł
  • Kwota zmniejszająca podatek – 5100 zł
  • Podatnicy o dochodach rocznych poniżej 30 000 nie zapłacą podatku, tak jak podatnicy o dochodach nieprzekraczających 2500 zł netto miesięcznie.
  • I próg podatkowy – do kwoty 120 000 zł – stawka podatku 17%
  • II próg podatkowy – powyżej kwoty 120 000 zł – stawka podatku 32%

Składka zdrowotna

  • Przedsiębiorcy na skali podatkowej – wysokość składki zdrowotnej to 9% dochodu.
  • Przedsiębiorcy na podatku liniowym – wysokość składki zdrowotnej to 4,9% dochodu.
  • Przedsiębiorcy na ryczałcie – wysokość składki zdrowotnej zależy od wysokości przychodów. Miesięczną podstawę wymiaru składki będzie stanowić 60% przeciętnego wynagrodzenia jeśli przychody nie przekroczą 60 000 zł (ok. 325 zł). Jeśli przekroczą 60 000 zł ale nie przekroczą 300 000 zł – kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (ok. 540 zł). A jeśli przychody przekroczą 300 000 zł – 180% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przedsiębiorcy na karcie podatkowej – podstawę wymiaru składki będzie stanowiła kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia danego roku.
  • Pozostałe osoby prowadzące działalność – podstawę wymiaru składki zdrowotnej będzie stanowić kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale 2021r.

Formy opodatkowania

  • Brak możliwości złożenia wniosku o rozliczanie się według karty podatkowej. Prawo do rozliczania karty podatkowej zachowują podatnicy, którzy będą kontynuować stosowanie tej formy po 31 grudnia 2021r.
  • Wyłączenie możliwości opodatkowania przychodów z najmu prywatnego według zasad ogólnych. Pozostaje jedynie ryczałt: 8,5% do kwoty 100 000 zł przychodów i 12% od nadwyżki. Podatnicy, którzy rozliczali na koniec 2021 roku najem na zasadach ogólnych – w 2022 roku zachowają taką możliwość.
  • Zmiany w stawkach ryczałtu: branża IT (12%), usługi w zakresie opieki zdrowotnej, architektoniczne i inżynierskie (14%).

Rodziny i seniorzy

  • Likwidacja ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci.
  • Wprowadzenie nowej ulgi polegającej na odliczeniu od podatku w zeznaniu rocznym przez podatnika kwoty 1500 zł. Ulga dotyczy osób na skali podatkowej – rodziców i opiekunów prawnych samotnie wychowujących dzieci.
  • Wspólne opodatkowanie z małżonkiem również za rok, w trakcie którego związek małżeński został zawarty.
  • Doprecyzowanie zasad stosowania ulgi na dzieci w sytuacji, gdy pomiędzy podatnikami (którzy wspólnie wykonują władzę rodzicielską) brakuje porozumienia co do podziału odliczanej kwoty. W takiej sytuacji, kwotę ulgi podatnicy odliczają w równych częściach. W pozostałych przypadkach, kwotę ulgi stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania (w rozumieniu Kodeksu Cywilnego).
  • Podatnicy wychowujący co najmniej 4 dzieci, będą zwolnieni z PIT od przychodów nieprzekraczających w roku podatkowym 85 528 zł.
  • Zwolnienie z PIT przychodów uzyskanych przez podatników, którzy ukończyli 60 lat (kobiety) i 65 lat (mężczyźni) i dobrowolnie zrezygnowali z prawa do emerytury. Ulga dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł (w roku podatkowym).
  • Nowe wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegających odliczeniu od dochodu: zakup, naprawa lub wynajem wyrobów medycznych, oraz najem sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji.
  • Nowa ulga na powrót dla podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski (po min. 3 letnim pobycie poza granicami Polski). Dotyczy to przychodów uzyskanych ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych, z umów zlecenia, oraz pozarolniczej działalności gospodarczej. Ulga podatkowa będzie obowiązywała w 4 kolejnych latach od powrotu.
kontakt z biurem rachunkowym

Ukryta dywidenda

  • Pod pojęciem ukrytej dywidendy rozumiemy wydatki poniesione przez podatnika będącego spółką na rzecz podmiotu powiązanego, których wysokość lub termin poniesienia jest uzależniony od osiągnięcia zysku, lub wysokości tego zysku. To wydatki, których racjonalnie działający podatnik nie poniósłby lub mógłby ponieść niższe koszty, w przypadku wykonania podobnego świadczenia przez podmiot niepowiązany (warunki rynkowe). To wydatki które obejmują wynagrodzenie za prawo do korzystania z aktywów stanowiących własność lub współwłasność wspólnika lub podmioty powiązanego ze wspólnikiem przed utworzeniem podatnika.
  • Wydatki spełniające definicję ukrytej dywidendy, poniesione przez podatnika będącego spółką na rzecz podmiotu powiązanego, nie stanowią koszty uzyskania przychodu dla takiego podatnika.

Estoński CIT

  • Od 1 stycznia 2022 roku wyeliminowane zostaną niektóre bariery związane z wejściem w CIT estoński. Chodzi przede wszystkim o likwidację limitu przychodów, likwidację wymogi inwestowania, oraz rozszerzenie listy podmiotów, które mogą płacić CIT estoński o spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.
  • Pomniejszenie podatku od dywidendy – 90% dla małych podatników i 70% dla pozostałych podatników.
  • Stawki podatku – 10% dla małych podatników i 20% dla pozostałych.

Dodatkowe zmiany

  • Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu i przekazanego do majątku prywatnego będzie powodowała obowiązek podatkowy w PIT i VAT przez okres 6 lat (dotyczy składników majątku nabytych po 31 grudnia 2021r.).
  • Ryczałt za używanie służbowego auta w celach prywatnych będzie wynosił: 250 zł (dla samochodów o mocy silnika do 60kW i dla samochodów elektrycznych, oraz napędzanych wodorem), oraz 400 zł (dla pozostałych samochodów).
  • Amortyzacji podatkowej nie będą podlegały budynki mieszkalne, lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wynajmowane na podstawie umowy. Nowych regulacji nie muszą stosować podatnicy w stosunku to wymienionych środków trwałych oraz wartości niematerialnych o ile zostały one nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 roku. Przywilej ten będzie obowiązywał maksymalnie do 31 grudnia 2022r.
  • Zmniejszenie limitu płatności, powyżej którego przedsiębiorcy będą zobowiązani do dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego. Limit ten został obniżony z 15 000 do 8 000 zł.
  • Podmioty, które uzyskały dochody lub przychody, które nie zostały zadeklarowane w całości (lub w części) do opodatkowania na terytorium Polski, będą mogły zgłosić je do opodatkowania przejściowym ryczałtem. Stawka przejściowego ryczałtu od dochodów wyniesie 8% podstawy opodatkowania. To opodatkowanie jest możliwe od lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
  • Od 1 lipca 2022 roku umożliwienie podmiotom powiązanym, wspólne rozliczanie VAT. Wprowadzono nowy rodzaj podatnika – grupa VAT. To grupa podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, zarejestrowana jako podatnik VAT.
  • Dodatkowe ulgi dla przedsiębiorców: na prototyp, na innowacyjnych pracowników, na robotyzację, na terminal płatniczy i ulga konsolidacyjna.
  • Możliwość opodatkowania VAT usług finansowych – między innymi transakcje, łącznie z pośrednictwem dotyczące walut banknotów i monet używanych jako środek płatniczy.
  • Wprowadzenie instytucji “porozumienia inwestycyjnego” mającej postać umowa pomiędzy inwestorem, a organem podatkowym, dotyczącej skutków podatkowych planowanej inwestycji na terenie Polski.
  • Obowiązek (od 1 stycznia 2022 roku) umożliwienia klientom dokonywania płatności za pośrednictwem terminala, telefonu lub przelewu. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy mają lub będą mieli obowiązek posiadania kasy fiskalnej.
  • Nowy, skrócony termin zwrotu podatku VAT dla podatników stosujących obrót bezgotówkowy – 15 dni od złożenia deklaracji.
  • Od 1 stycznia 2022 rok podatkową księgę przychodów i rozchodów, księgi handlowe, ewidencję dla podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, oraz ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych, będą musiały być prowadzone wyłącznie z wykorzystaniem programów komputerowych. A podatnicy będą wysyłać je w odpowiednich terminach do Urzędu Skarbowego w postaci plików JPK.

Mamy świadomość jak to może wyglądać dla Was. Mimo, że staraliśmy się bardzo konkretnie pokazać najważniejsze zmiany, przedstawić informacje w pigułce – może się okazać, że nadal jest ona trudna do przełknięcia 😉 Ilość i skala zmian jest naprawdę duża i nie ma się co dziwić, że Polski Ład określany jest mianem rewolucji. Przynamniej w pewnych obszarach. Jeśli potrzebujecie większego wsparcia, dodatkowego omówienia niektórych przepisów, a przede wszystkim jeśli szukacie pomocy w dostosowaniu swojej działalności do nowej rzeczywistości prawnej – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Chętnie pomożemy wybrać najlepsze i optymalne rozwiązania dla Waszego biznesu!

Polski Ład - podsumowanie

Polski Ład – zmiany od 2022r.

O Polskim Ładzie mówi się często i dużo już od dłuższego czasu. Z jednej strony to naturalne – to złożony i obszerny pakiet zmian, które wymagają omówienia i objaśnienia. Zwłaszcza z perspektywy przedsiębiorców. Z drugiej strony, można śmiało powiedzieć, że przez ilość i natężenie tych komunikatów wytworzył się swoisty szum informacyjny, z którego ciężko niekiedy wyłuskać te najważniejsze informacje. Widzimy to wyraźnie po ilości i rodzaju zapytań, jakie spływają do naszego biura rachunkowego w ostatnim czasie.

W związku z tym postanowiliśmy podsumować w jednym miejscu najważniejsze zmiany jakie czekają nas w 2022r roku, a przy okazji podpowiedzieć, jakie działania pomogą Wam zminimalizować ich negatywne efekty. Zapraszamy!

Polski Ład – co dokładnie się zmieni?

Lista zmian jakie wprowadza Polski Ład jest długa. Zwłaszcza, gdy zaczniemy zagłębiać się w szczegóły poszczególnych ustaw. Abyście lepiej je ogarnęli i zrozumieli dziś skupimy się na tych najważniejszych. Natomiast w kolejnych artykułach omówimy poszczególne i najbardziej problematyczne wątki. Jednocześnie zachęcamy do odwiedzin i polubienia naszego profilu na Facebooku, gdzie regularnie dzielimy się aktualnościami ze świata księgowości, finansów, podatków i zmian w przepisach. A teraz przejdźmy do konkretów.

Najważniejsze zmiany jakie wprowadza Polski Ład:

• podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych do 30 000 zł;
• podwyższenie do 120 000 zł kwoty, po której przekroczeniu ma zastosowanie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 32%;
• wprowadzenie tzw. ulgi dla klasy średniej;
• rozszerzenie katalogu zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych o określone przychody, w tym o przychody podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, przychody podatnika, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej oraz przychody otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiety i 65. roku życia w przypadku mężczyzny, który mimo nabycia uprawnień emerytalno-rentowych nie korzysta z nich;
• zastąpienie prawa podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko (dzieci) do wspólnego opodatkowania się z dzieckiem możliwością odliczenia od podatku przez taką osobę kwoty 1500 zł;
• wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego (od osób prawnych) w wysokości 10% podstawy opodatkowania;
• pozostawienie opodatkowania dochodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
• zniesienie prawa podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatnika podatku dochodowego od osób prawnych do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących odpowiednio budynkami mieszkalnymi, lokalami mieszkalnymi stanowiącymi odrębną nieruchomość, spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu mieszkalnego oraz prawem do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej;
• zmianę zasad ustalania wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• likwidację prawa podatnika do odliczenia kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej (pobranej przez płatnika) w roku podatkowym od kwoty należnego za ten rok podatku dochodowego od osób fizycznych albo zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne;
• ustanowienie zasad opodatkowania spółki holdingowej;
• wprowadzenie instytucji tymczasowego zajęcia nieruchomości;
• wprowadzenie instytucji porozumienia inwestycyjnego;
• ustanowienie zasad opodatkowania w grupie VAT;
• wprowadzenie zasady, że stosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej będzie dotyczyć wyłącznie tych podatników, którzy kontynuują stosowanie tej formy opodatkowania po dniu 31 grudnia 2021 r. oraz nie zrezygnowali z opodatkowania w tej formie po tym dniu i nie utracili prawa do opodatkowania w tej formie po tym dniu;
• nałożenie na konsumenta obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli jednorazowa wartość transakcji z przedsiębiorcą, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 20 000 zł, o czym wspominaliśmy w ostatnim artykule (Zobacz: https://audytlegis.pl/czytelnia/biala-lista-podatnikow-vat/)
• wprowadzenie instytucji nabycia sprawdzającego;
• ustanowienie abolicji podatkowej dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatników zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne poprzez wprowadzenie przejściowego ryczałtu od dochodów w wysokości 8% podstawy opodatkowania.

Jak zareagować na Polski Ład?

Mimo rządowych prób wyrównania przedsiębiorcom przyszłych strat, wielu z nich zaczęło poszukiwać na własną rękę alternatywnych i skutecznych rozwiązań, które pomogą zniwelować negatywne efekty nowych przepisów. A jeśli nie zniwelować, to chociaż je zminimalizować.

Wiemy na pewno, że wspomniane zmiany szczególnie mocno odczują osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wiele wskazuje na to, że ciekawym pomysłem i rozwiązaniem dla tej formy działalności, jest możliwość skorzystania z tzw. estońskiego CIT, którego warunki zostaną złagodzone, uproszczone i rozszerzone. Chodzi o formę podatku dochodowego od osób prawnych, różniącym się od tradycyjnych form momentem powstania obowiązku płacenia podatku. W praktyce polega to na tym, że nie płacimy podatku CIT tak długo, jak zysk pozostaje w firmie i jest przeznaczany na inwestycje w rozwój.

Drugim naturalnym wariantem i odpowiedzią na niekorzystne zmiany, może być przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową. Zwłaszcza w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W odróżnieniu od jednoosobowej działalności gospodarczej, w której właściciele odpowiadają swoim majątkiem prywatnym za zobowiązania (bez żadnej górnej granicy), za zobowiązania spółki odpowiada sama spółka. W niektórych przypadkach odpowiedzialność mogą ponosić wspólnicy do wysokości wniesionego wkładu. Natomiast co do zasady – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest bezpieczniejszym rozwiązaniem. Wspominaliśmy o tym w artykule poświęconym spółce – zajrzyjcie w wolnej chwili: LINK.

W przypadku spółki z o.o. pojawi się jeden dodatkowy problem – podwójne opodatkowanie. Najpierw podatek zapłaci spółka, a następnie właściciel spółki, otrzymując od spółki dywidendę. Mimo tego, będzie to i tak lepsze rozwiązanie, niż rozliczanie liniowo jednoosobowej działalności po wprowadzeniu Polskiego Ładu.

Co ciekawe, w pierwszym półroczu tego roku JDG złożyły do CEIDG aż 82,9 tys. wniosków o likwidację działalności, co oznacza, że codziennie zamykały się 392 firmy. Co bardziej istotne, uzyskany wynik jest aż o 12 tys. wyższy (wzrost o 18 proc.) niż w pierwszych dwóch kwartałach 2020 r., Trudno jednoznacznie stwierdzić w jakim stopniu na to zjawisko wpłynął Polski Ład. Z naszych obserwacji i doświadczeń wynika, że była to bardziej kwestia trudnej sytuacji pandemicznej. Brak perspektyw rozwoju dla przedsiębiorców, kolejne lockdowny, obostrzenia gospodarcze, obniżony popyt, niewystarczające i symboliczne rozwiązania rządowe. Część przedsiębiorców w zasadzie wyczekiwało tylko terminu, który był narzucony na nich rządową Tarczą Antykryzysową. A dokładniej terminu, po którym nie będzie trzeba zwracać przydzielonych środków z programów rządowych. Ten czas właśnie się skończył, a Polski Ład (wiele na to wskazuje) stał się bardziej „kropką nad i”, niż bezpośrednim powodem do analizy swojej sytuacji biznesowej i wprowadzeniu stosownych zmian i decyzji.

Jeśli stoisz właśnie przed takim dylematem i zastanawiasz się jak powinna wyglądać Twoja odpowiedź na zmiany podatkowe (i nie tylko!) związane z Polskim Ładem. Zastanawiasz się jakie rozwiązanie będzie najbardziej efektywne i korzystne w Twoim konkretnym przypadku, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym! Pomożemy nie tylko zrozumieć skalę i charakter nadchodzących zmian ale też dopasować się do nich. Pomożemy zaplanować konkretne i skuteczne działania minimalizujące ewentualne straty i problemy biznesowe. Wyjaśnimy wszelkie wątpliwości i podsuniemy sprawdzone rozwiązania. Oczywiście w oparciu o Twoją konkretną sytuację, możliwości i charakter prowadzonej działalności. Jeśli najlepszym z nich okaże się przekształcenie firmy w inną formę prowadzenia działalności – weźmiemy na siebie wszelkie obowiązki z tym związane (formalne i praktyczne). Jeśli myślisz o likwidacji działalności, albo o zwieszeniu – również możesz liczyć na nasze praktyczne wsparcie w tym zakresie. Mamy niezbędne doświadczenie, aktualne rozeznanie i praktyczną wiedzę, która pomoże Ci przejść przez Polski Ład suchą stopą 🙂

Napisz lub zadzwoń do nas i porozmawiajmy o szczegółach!

e-faktury - zmiany przepisów

E-faktury – najważniejsze informacje i zmiany

Dosłownie kilka dni temu (1 października 2021r.) Sejm znowelizował ustawę o VAT wdrażającą Krajowy System e-Faktur (KseF). Podstawowym celem jest wprowadzenie faktur ustrukturyzowanych jako jednej z dopuszczanych form dokumentowania transakcji (obok faktur papierowych i elektronicznych). Czym dokładnie jest KseF? Co nowe przepisy oznaczają dla biur rachunkowych i przedsiębiorców? Podsumowaliśmy najważniejsze i aktualne informacje, zapraszamy do lektury!

E-faktury – najważniejsze informacje

Ministerstwo Finansów w ostatnich latach intensywnie pracuje nad wdrażaniem nowoczesnych narzędzi analitycznych, rozwiązań technologicznych, umożliwiających bieżącą i lepszą kontrolę rozliczeń podatkowych. Efektem tego było prowadzenie nowego sposobu rozliczeń VAT, gdzie podatnik wraz z deklaracją podatkową przesyła rozszerzone ewidencje w formie pliku elektronicznego (JPK V7). Wprowadzone zostało rozszerzone raportowanie w zakresie cen transferowych TPR-C, elektroniczna rejestracja podmiotów akcyzowych, wdrożenie elektronicznych ewidencji oraz rozliczeń etc. Do rozwiązań z tej kategorii jest też wdrożenie e-faktur. Czym są e-faktury?

E-faktury, to mówiąc w skrócie – faktury elektroniczne wysyłane i odbierane na ustandaryzowanym formularzu, poprzez system elektroniczny Ministerstwa Finansów.

Faktura ustrukturyzowana będzie uznana za rodzaj faktury elektronicznej, tym samym do faktur ustrukturyzowanych, będą miały zastosowanie ogólne regulacje prawne dotyczące faktur elektronicznych. Pomijając szczególne przepisy, które zostały wprowadzone nowelizacją. E-faktury będą wystawiane i otrzymywane przez podatników za pośrednictwem systemu teleinformatycznego: Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Tak jak wspomnieliśmy, najważnieszeym celem wdrożenia e-faktur jest potrzeba lepszej kontroli i monitoringu. Zmniejszanie luki VAT. Dzięki e-fakturom fiskus ma mieć możliwość szybszej reakcji na oszustwa i wyłudzenia podatkowe, między innymi dzięki możliwości bieżącego monitoringu transakcji. Drugim istotnym powodem i celem wprowadzenia e-faktur jest chęć ułatwienia, zabezpieczenia i przyspieszenia rozliczeń między kontrahentami. Podatnik zyska pewność, że faktura trafi do kontrahenta, nie będzie też konieczności wydawania duplikatów.

Roboczą wersję struktury e-faktury (FA_VAT), Ministerstwo Finansów udostępniło w zakładce Krajowy System e-Faktur, oraz na stronie podatki.gov.pl. Ewentualne pytania, wątpliwości i dodatkowe informacje na temat struktur można kierować na adres:

E-faktura będzie wdrażana stopniowo – w pierwszej fazie przedsiębiorcy będą z niej korzystać dobrowolnie. Będzie po prostu funkcjonować, jako jedna z dopuszczonych form dokumentowania sprzedaży, obok faktur papierowych i elektronicznych. Natomiast od 2023 r. korzystanie z e-faktury stanie się obligatoryjne dla wszystkich przedsiębiorców. Decyzja o stosowaniu (o otrzymywaniu) faktury ustrukturyzowanej pozostaje po stronie nabywcy. Sprzedawca nie może narzucić formy fakturowania, nie może jej też stosować automatycznie. Zgoda powinna być udzielona w formie, w której sprzedawca może udowodnić, że została przekazana (pismo, element umowy). Co ważne, dotyczasowa zgoda na wystawianie faktur w formie elektronicznej może okazać się nie wystarczająca i potrzebne będzie osobne porozumienie między stronami. Nowa zgoda na wysyłanie ustrukturyzowanej faktury elektronicznej.

E-faktura – jak to działa?

Wdrażane rozwiązanie oparte jest na modelu poświadczeń, tj. do wykonania określonych czynności – wymagana jest autoryzacja danej osoby w systemie. Co do zasady, dane mają być przesyłane do systemu finansowo-księgowego poprzez API. Po uwierzytelnieniu się w systemie, podatnik będzie mógł przeglądać wystawione i otrzymane faktury ustandaryzowane. Co ciekawe, zgodnie z projektem – faktury uznaje się za otrzymane i wystawione w dniu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę. Oczywiście konieczne będzie zarejestrowanie się i korzystanie z KseF.

System Krajowy System e-Faktur (KSeF) służy do:

  • uwierzytelnienia oraz weryfikacji posiadanych uprawnień do wystawiania e-faktur ustrukturyzowanych;
  • wystawiania i dostępu do faktur ustrukturyzowanych przez podatnika lub podmioty uprawnione;
  • otrzymywania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych;
  • oznaczania faktur ustrukturyzowanych numerem identyfikującym przydzielonym przez ten system;
  • weryfikowania zgodności faktur ustrukturyzowanych z wzorem faktury ustrukturyzowanej;
  • analizy i kontroli prawidłowości danych z faktur ustrukturyzowanych;
  • powiadamiania podatnika albo podmiotu uprawnionego do wystawienia faktury ustrukturyzowanej o dacie i czasie wystawienia faktury ustrukturyzowanej oraz numerze identyfikującym fakturę ustrukturyzowaną przydzielonym przez ten system. Ewentualnie o o odrzuceniu faktury ustrukturyzowanej, czy też braku możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej

Aby zarejestrować się jako podmiot uprawniony do dostępu do Krajowego Systemu e-faktur będzie trzeba złożyć specjalne zawiadomienie w Urzędzie Skarbowym. Wprowadzona ma być również możliwość udzielania autoryzacji dla osób odpowiedzialnych za wystawianie faktur. Ma być też możliwość tworzenia faktur we własnych systemach, a następnie przesyłania ich do centralnego systemu. Faktury ustrukturyzowane będą mogły być korygowane w formie faktury ustrukturyzowanej, jak również w formie tradycyjnie wystawionej faktury.

E-faktury – potencjalne korzyści

  • podatnicy wybierający e-fakturę, otrzymają zwrot VAT o 1/3 szybciej (termin zwrotu skróci o 20 dni);
  • faktura pozostanie w bazie danych MF, dzięki czemy nie ulegnie zniszczeniu czy zaginięciu,
  • zniknie konieczność wydawania duplikatów faktur;
  • poprawi się skuteczność – będziemy mieli pewność, że faktura trafiła do właściwego kontrahenta;
  • standaryzacja – będzie obowiązywał jeden wzór, co przełoży się też na wygodę i łatwość przygotowywania dokumentów;
  • podatnik nie będzie musiał przechowywać faktur wystawionych w KSeF, ponieważ będą one przechowywane przez administrację przez okres 10 lat (czyli przez czas, w którym większość zobowiązań podatkowych się przedawnia);
  • mniej danych do przesłania: podatnik wystawiający faktury w KSeF nie będzie musiał przesyłać Jednolitego Pliku Kontrolnego dla Faktur (JPK_FA). Dane te będą dostępne w systemie KseF
  • zmieni się dostęp do danych, a co za tym idzie – charakter kontroli podatkowych

Co jeszcze? W ramach projektu wdrażającego e-fakturę, procedowane są również zmiany w fakturowaniu stanowiące część pakietu SLIM VAT 2. Dotyczą one między innymi braku obowiązku umieszczania na fakturze korygującej wyrazów „Faktura korygująca” albo „Korekta”, czy też wskazywanie przyczyny tej korekty. Do poszczególnych pozycji z faktury, będą możliwe korekty zbiorcze. Poza tym, możliwość wcześniejszego wystawienia faktury – zmiana pozwoli podatnikom na wystawianie faktur nie wcześniej niż 60. dnia (zamiast obecnych 30 dni) przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, jak i 60. dnia przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.

Na ile wdrożenie e-faktur okaże się dobrym rozwiązaniem, pokaże czas i doświadczenia przedsiębiorców. Część argumentów i korzyści wydaje się jednoznacznych, pojawiają się jednak równolegle pewne wątpliwości. Na przykład jeśli chodzi o sposób transferu danych pomiędzy centralnym Krajowym systemem e-faktur, a systemami rozliczeniowym. Wątpliwości dotyczą też kwestii odpowiedzialności za archiwizację dokumentów i ewentualną ich utratę, jak również odpowiedzialność za problemy techniczne systemu. Co więcej, przedsiębiorcy będą zmuszeni do korzystania z systemu, nad którym nie mają żadnej kontroli, a przez to nie mogą zabezpieczyć wrażliwych i ważnych danych. Są skazani na zaproponowane rozwiązania. W przypadku wycieku danych, cyber ataku, błędu ludzkiego – nie jest określone kto i w jakim zakresie ponosi za to odpowiedzialność.

SLIM VAT 2 podsumowanie

SLIM VAT 2 – najważniejsze zmiany i informacje

SLIM VAT (Simple Local And Modern VAT) to pakiet zmian, który pojawił się 27 listopada 2020 r. wraz ze zmianą ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Dziś chcemy opowiedzieć o drugiej części tej inicjatywy, którą przygotował rząd i którą 19 sierpnia 2021 roku podpisał Prezydent.

Pakiet SLIM VAT 2 to nowe przepisy, które mają uprościć rozliczanie podatku od towarów i usług. Ma też rozszerzyć liczbę okresów rozliczeniowych, w których podatnik będzie mógł dokonać odliczenia przez korektę deklaracji, co w praktyce ma ułatwić podatnikom dokonywanie stosownych korekt. Co jeszcze się zmieni i kiedy? O czym warto pamiętać? Zapraszamy na nasze podsumowanie!

SLIM VAT 2 – najważniejsze informacje

SLIM VAT 2, to m.in. kilkanaście zmian ułatwiających rozliczanie VAT. To jedna z głównych idei jakie przyświecały projektowi. Dodatkowym impulsem była też konieczność dostosowania krajowych przepisów do sytuacji wynikającej z wystąpienia Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej z Unii Europejskiej, jak również do wyroków TSUE. Jeśli chcecie dokładnie prześledzić rządowy projekt SLIM VAT 2, możecie to zrobić TUTAJ.

Dobrą wiadomością jest z usunięcie niektórych zbędnych obowiązków, które ciążyły na przedsiębiorcach. Zaproponowane uproszczenia, były konsultowane ze środowiskiem biznesowym i w założeniu mają wychodzić naprzeciw zasugerowanym potrzebom. Co dokładnie się zmieni w VAT i co będzie oznaczało to dla przedsiębiorców?

Przy okazji pamiętajcie regularnie zaglądać do naszej Czytelni – znajdziecie tam więcej istotnych informacji, porad i zmian przepisów, których powinni być świadomi przedsiębiorcy!

SLIM VAT 2 – najważniejsze zmiany

Zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685, 694 i 802) obejmują m.in.:

  • modyfikację definicji terminu „państwo członkowskie” i „terytorium Unii Europejskiej”
  • wskazanie zasad określania miejsca dostawy w ramach tzw. transakcji łańcuchowych w sytuacji, gdy podmiotem organizującym transport nie jest nabywca, który dokonuje dostawy towarów czy podmiot pośredniczący, lecz pierwszy w kolejności dostawca oraz ostatni nabywca;
  • wprowadzenie nowych regulacji dotyczących zasad dokonywania korekt obniżających podstawę opodatkowania;
  • 100% odliczeń od wydatków na samochody (wydłużenie terminu na złożenie informacji o poniesieniu pierwszego wydatku na pojazd samochodowy wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika), w powiązaniu z momentem złożenia JPK za zakończony okres
  • zmiana rozporządzenia w zakresie zasad uznawania biletów za faktury. Dzięki tej zmianie przewoźnik uniknie konieczności wystawiania faktur na żądanie dla przejazdów poniżej 50 km, a nabywca skorzysta z prawa odliczenia podatku VAT, na podstawie biletów, bez względu na liczbę przejechanych kilometrów ( ta zmiana obowiązuje od 1 lipca 2021 r.)
  • zmiany w fakturowaniu, które dotyczą braku obowiązku zamieszczania oznaczenia „DUPLIKAT”, gdy faktura pierwotna ulegnie zniszczeniu lub zaginie. Jak również braku obowiązku umieszczania na fakturze korygującej wyrazów „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA”, czy wskazywania przyczyny korekty;
  • zmiany w korektach zbiorczych
  • możliwości wcześniejszego wystawienia faktury – zmiana pozwoli podatnikom na wystawianie faktur nie wcześniej niż 60 dnia (zamiast obecnych 30 dni) przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, jak i 60. dnia przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.
  • zmiana przepisów dotyczących terminów, w jakich podatnik VAT czynny może rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów;
  • modyfikacja warunków rezygnacji ze zwolnienia z VAT przysługującego w odniesieniu do dostawy budynków, budowli lub ich części;
  • dostosowanie przepisów normujących warunki obniżania kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
  • dostosowanie przepisów normujących zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
  • zmianę procedury przekazywania środków zgromadzonych na wskazanym przez podatnika rachunku VAT. W tym uregulowanie kwestii uwalniania środków przeksięgowanych z zamykanego rachunku VAT na tzw. rachunek techniczny.

SLIM VAT 2 – terminy i korzyści

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 października 2021 r., z wyjątkiem:

• art. 1 pkt 5 i pkt 8 lit. a–c oraz art. 3, które wchodzą w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia;

• art. 2 pkt 1 lit. b tiret pierwsze, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.

Ministerstwo Finansów wskazuje, że większość nowych przepisów wprowadzających uproszczenia w rozliczaniu VAT zaczną obowiązywać od 1 października 2021 r, czyli lada chwila. A zmiany w zakresie korekt importu towarów i neutralnego rozliczenia WNT, importu usług i dostaw krajowych podlegających odwrotnemu obciążeniu, będą obowiązywać dosłownie następnego dnia po ogłoszeniu ustawy w Dzienniku Ustaw. Możliwość płacenia z rachunku VAT składek na KRUS będzie możliwa od 1 stycznia 2022 r. To tyle jeśli chodzi o terminy.

A jakich faktycznych korzyści możemy spodziewać się po SLIM VAT 2? Poniżej krókie podsumowanie:

  • określenie miejsca „dostawy ruchomej” w transakcjach łańcuchowych, gdy pierwszy lub ostatni podmiot organizuje transport lub wysyłkę,
  • rezygnacja w przypadku WNT i importu usług z warunku uzależniającego dokonanie odliczenia podatku naliczonego w tym samy okresie, w którym wykazano podatek należny, od wykazania VAT należnego w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
  • umożliwienie podatnikowi rozliczającemu podatek z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej dokonanie korekty deklaracji w sytuacji gdyby podatnik w pierwotnej deklaracji nie rozliczył w prawidłowej wysokości podatku,
  • wydłużenie z dwóch do trzech lat możliwości skorzystania z ulgi na złe długi,
  • możliwość bardziej elastycznego odliczenia VAT po upływie terminu na odliczenie na „bieżąco”, co ułatwi korekty,
  • dopuszczenie możliwości składania zgodnego oświadczenia dostawcy i nabywcy o wyborze opodatkowania nieruchomości w akcie notarialnym,
  • umożliwienie przekazywania środków między rachunkami VAT w różnych bankach podatnika oraz przeznaczania środków zgromadzonych na rachunku VAT na uregulowanie składki na ubezpieczenie rolników.

Czy można zatem uznać, że SLIM VAT 2 to pakiet dobrych zmian dla przedsiębiorców? Wydaje się, że tak. W przeciwieństwie do SLIM VAT, w którym oprócz korzystnych, wprowadzono też kontrowersyjne zmiany (związane z wykazywaniem korekt zmniejszających), tym razem wiele wskazuje, że nie mamy do czynienia z podobną sytuacją. Zmiany są pozytywne. Wśród wymienionych przez nas regulacji, najważniejszym ułatwieniem wydaje się rezygnacja z konieczności rozliczenia podatku należnego z tytułu importu usług w terminie trzech miesięcy (jako warunku do odliczenia VAT naliczonego w tym samym okresie rozliczeniowym co deklarowany VAT należny). Wspomnianą zmianą zostało również objęte wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów. Zgodnie bowiem z obowiązującym stanem prawnym, które zostało uznane przez TSUE w niedawnym wyroku za niezgodne z prawem unijnym, podatnicy którzy rozliczą VAT należny z tytułu importu usług, czy też wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów po upływie tego terminu, pozbawieni są prawa do wykazania VAT naliczonego w tej samej deklaracji podatkowej, w której rozliczają podatek należny. W takim przypadku podatek naliczony może zostać wykazany jedynie „na bieżąco”. To powodowało konieczność wstecznego wykazania jedynie kwoty VAT należnego i mogło prowadzić do powstania zaległości podatkowej, a tym samym do obowiązku zapłaty odsetek. Drugą kluczową dla przedsiębiorców zmianą jest też z pewnością rozszerzenie tzw. ulgi na złe długi.

Jeśli mimo dzisiejszego podsumowania, nadal macie pewne wątpliwości, pytania – skontaktujcie się z nami biurem. Korzystając z naszej opieki nie będziecie musieli śledzić wszystkich informacji o zmianach w przepisach, podatkach, o istotnych zmianach w prawie. Przejmiemy też wszystkie obowiązki związane z nowymi regulacjami, tak abyście Wy mogli skupić się na istocie prowadzenia firmy, czyli jej rozwoju.