Ważne zmiany dla przedsiębiorców w 2025
Rok 2025 przynosi szereg istotnych zmian dla przedsiębiorców, które wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej. Wzrost płacy minimalnej, nowe zasady obliczania składek ZUS oraz modyfikacje dotyczące podatków to tylko niektóre z kluczowych aspektów, które warto uwzględnić w planowaniu budżetu firmy. W dzisiejszym wpisie podsumowaliśmy kluczowe zmiany i nowe regulacje, które mają znaczenie, zachęcamy do lektury.
Wzrost minimalnego wynagrodzenia
Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie do 4666 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa do 30,50 zł brutto. Ta zmiana wpłynie nie tylko na wynagrodzenia pracowników i zleceniobiorców, ale także na inne świadczenia powiązane, takie jak:
- wynagrodzenie wolne od potrąceń,
- dodatek za pracę w porze nocnej,
- odprawy pieniężne dla zwalnianych pracowników,
- wynagrodzenie za przestój niezawiniony przez pracownika.
Maksymalna wysokość odprawy pieniężnej przysługującej pracownikowi, z którym rozwiązano umowę o pracę w ramach grupowego lub indywidualnego zwolnienia dokonanego na podstawie przepisów Ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników. Minimalna stawka godzinowa ma natomiast zastosowanie do umów zlecenia (art. 734 Ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks cywilny – dalej: kc) oraz umów o świadczenie usług, do których stosuje się przepisy o zleceniu (art. 750 kc). Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą uwzględnić te zmiany w swoich budżetach, ponieważ zwiększenie kosztów pracy może wpłynąć na rentowność prowadzonej działalności. To oczywiście nie wszystko o czym warto pamiętać.
Składki ZUS
Składki ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku również ulegną zmianie. Ich wysokość zależy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które wyniesie 8673 zł. W efekcie podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców wyniesie 5203,80 zł, a łączna wysokość składek ZUS (bez składki zdrowotnej) wzrośnie do 1773,96 zł. Dla przedsiębiorców korzystających z tzw. małego ZUS-u podstawa wymiaru składek wyniesie 1399,80 zł, co przełoży się na wysokość składek na poziomie 442,90 zł.
A składka zdrowotna?
W 2025 roku wprowadzono uproszczenia w sposobie obliczania składki zdrowotnej. Ważną zmianą jest wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy obliczania składki zdrowotnej. Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie może być mniejsza niż 75% minimalnego wynagrodzenia na początku roku składkowego. Ewentualnie, nie może być niższa od kwoty, która wynika z pomnożenia liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w danym roku kalendarzowym przez 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na początku tego roku składkowego.
Limit prowadzenia pełnej rachunkowości
Od 1 stycznia 2025 roku wzrósł limit przychodów, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić pełną rachunkowość. Nowy limit wynosi 2,5 mln euro, co oznacza, że więcej firm będzie mogło pozostać przy księgowości uproszczonej.
Zmiany w podatku od nieruchomości
Nowelizacja przepisów dotyczących podatku od nieruchomości doprecyzowała definicje budynku i budowli, co może wpłynąć na obowiązki podatkowe przedsiębiorców posiadających nieruchomości. Dodatkowo termin składania deklaracji DN-1 został wydłużony do 31 marca 2025 roku.
JPK CIT
Od 1 stycznia 2025 roku najwięksi podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych o przychodach przekraczających 50 mln euro zobowiązani będą do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich bez wezwania do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego (JPK-CIT), w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8 (w praktyce do 31 marca 2026 roku za rok 2025). Podatnicy objęci nowymi obowiązkami muszą uzupełnić księgi rachunkowe o nowe dane, których wymagają urzędy podatkowe w ramach struktury logicznej JPK _KR_PD (podatek dochodowy) oraz JPK_ST (środki trwałe) – JPK CIT.
Prawidłowe gromadzenie danych i przekazywanie ich do urzędów podatkowych wymagają aktualizacji, a niekiedy istotnego przebudowania systemów księgowych.
- 1 stycznia 2026 roku obowiązek ten obejmie także pozostałych podatników CIT, którzy są zobowiązani przesyłać ewidencję JPK_VAT
- 1 stycznia 2027 roku wszystkich pozostałych podatników CIT.
Kasowy PIT – ułatwienie dla małych firm
Podatnicy, którzy skorzystają z tej możliwości, nie będą musieli płacić podatku w momencie wykonania usługi, dostawy towaru bądź wystawienia faktury. Obowiązek podatkowy na zasadach kasowego PIT powstaje, dopiero gdy klient zapłaci za fakturę. Taka sama zasada obowiązuje przy zaliczaniu w koszty uzyskania przychodów faktur zakupowych od kontrahentów, czyli będą podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów dopiero w momencie zapłaty za zakupiony towar lub usługę.
Z metody kasowego rozliczenia PIT mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący samodzielnie jednoosobową działalność gospodarczą:
- opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
- jeżeli przychody z działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł
- jeżeli nie prowadzą ksiąg rachunkowych
- jeśli złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenia o wyborze metody kasowej.
Zmiany w przepisach na 2025 rok mogą mieć istotny wpływ na prowadzenie działalności gospodarczej. Wzrost kosztów pracy, zmiany w składkach ZUS oraz nowe zasady dotyczące podatków wymagają odpowiedniego przygotowania. Warto skorzystać z profesjonalnej pomocy, aby uniknąć problemów z rozliczeniami i zoptymalizować swoje obowiązki podatkowe. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja firma jest gotowa na nadchodzące zmiany, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Skorzystaj z naszego doświadczenia i zadbaj o finanse swojej firmy już dziś!