Tag: aktualności

KSeF najważniejsze informacje

Krajowy System e-Faktur (KSeF) – najważniejsze informacje

17 lipca 2023

Krajowy System e-Faktur (KSeF) wprowadzony przez Ministerstwo Finansów to ogólnokrajowy program informatyczny, w którym przedsiębiorcy mogą wystawiać i otrzymywać ustrukturyzowane, elektroniczne faktury. To jedna z ważniejszych zmian w przepisach dla przedsiębiorców i biur rachunkowych, o której ostatnio sporo się mówi. Między innymi dlatego, że już od 2024 roku wystawianie faktur ustrukturyzowanych ma być dla większości firm obowiązkowe. Co to oznacza w praktyce? Czym jest KSeF i czy jest się czego bać? Od kiedy zacznie obowiązywać? Jak aktualnie wygląda sytuacja?

Zachęcamy do zapoznania się z naszym podsumowaniem najważniejszych informacji na temat Krajowego Systemu e-Faktur. Przy okazji odpowiemy też na pytania, które trafiają do naszego biura rachunkowego i rodzą pewnego wątpliwości.

Czym jest Krajowy System e-Faktur?

Standardowo zacznijmy od podstawowych informacji. Czym jest KSeF? Krajowy System e-Faktur jest ogólnopolską platformą teleinformatyczną pozwalającą na wystawianie, przesyłanie i odbieranie faktur ustrukturyzowanych. Krajowy System e-Faktur ma też jeszcze jedną ważną funkcję – jest centralnym rejestrem tych dokumentów i miejsce ich archiwizacji. W praktyce oznacza to międzyinnymi, że dotychczasowe dokumenty w tradycyjnej, papierowej formie zostaną zastąpione przez faktury ustrukturyzowane, które będą dostępne w systemie KSeF. Faktury ustrukturyzowane, czyli jakie?

Pojęcie faktury ustrukturyzowanej zostało zawarte w ustawie (art. 2 pkt 32a ustawy o VAT) i rozumie się ją jako fakturę wystawioną przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur wraz z przydzielonym numerem identyfikującym tę fakturę w tym systemie. Nie należy mylić ich z wykorzystywanymi obecnie powszechnie fakturami elektronicznymi. Faktura ustrukturyzowana przyjmuje format XML zgodny ze strukturą logiczną e-Faktury FA(1) opublikowaną w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (CRWDE) na platformie ePUAP. Informacje zawarte na fakturze nie są zapisane w formie obrazu, a znaczników, które przekazują potrzebne dane w ustrukturyzowany sposób (stąd nazwa). Warto wiedzieć, że język formatu XML nie będzie czytelny dla człowieka. Przetworzy i odczyta go za to dany program księgowy pracujący z danym formatem. Zwykła faktura w formacie PDF nie będzie mogła zostać odczytana przez tego typu systemy. Taki jasno sprecyzowany, jednolity standard e-faktury ma w założeniu uprościć proces dokumentowania transakcji, przyspieszyć i zautomatyzować wystawianie, przetwarzanie oraz archiwizację dokumentów. Szybsze procesowanie dokumentu to także oszczędność pracy, kosztów i zamieszania, które niekiedy towarzyszy standardowej dokumentacji. Co więcej podatnicy będą dysponować w dowolnym momencie informacjami z faktur dla potrzeb zarządczych i analitycznych.

Nie da się ukryć, że specyfikacja plików i ujednolicone środowisko uszczelnią system. Ułatwią też czynności kontrolne – zarówno z perspektywy instytucji państwowych, ale też z perspektywy przedsiębiorców i biur rachunkowych. KSeF oznacza niemal pełną transparentność przepływu w transakcjach. Urzędnicy będą w stanie monitorować zarówno wystawione faktury sprzedażowe, jak i kosztowe. To nie tylko da nowe narzędzia i możliwości kontrolne, ale też rozbuduje uprawnienia fiskusa. Z perspektywy podatnika to dobra i zła wiadomość jednocześnie. A skoro jesteśmy przy podatnikach – będą mieć dowolność jeśli chodzi o wybór konkretnego narzędzia, z jakiego będzie korzystać w ramach KSeF. Program, który umożliwi wystawianie, przyjmowanie i przesyłanie dokumentów bezpłatnie udostępnia Ministerstwo Finansów, ale integracja z KSeF będzie również możliwa w ramach dodatkowych systemów. Choćby przy pomocy Saldeo SMART, o którym ostatnio pisaliśmy na blogu. Zachęcamy do lektury!

Inteligentna księgowość
Przeczytaj o inteligentnych narzędziach w księgowości!

Co warte podkreślenia, KSeF, poza wystawianiem, przesyłaniem i otrzymywaniem faktur ustrukturyzowanych KSeF posiada również funkcje ich weryfikowania (zgodnie z określonym wzorem). Daje też możliwość wysyłania komunikatów dotyczących wystawienia, odrzucenia albo braku możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej. Poza pewnymi, ewidentnymi korzyściami, KSeF rodzi pewne wątpliwości i pytania. O ile wprowadzenie spójnego standardu faktur może być dobrym krokiem, tak już w kwestii rozliczania faktur zagranicznych pojawia się sporo wątpliwości. Pewnym problemem będzie też brak możliwości poprawienia faktury przed wprowadzeniem jej do obrotu oraz brak stosowania uproszczeń w fakturowaniu oraz rozliczaniu VAT. Co więcej, przepisy wciąż się zmieniają, co nie ułatwia sprawy. O aktualnych zmianach wspomnimy na koniec, a teraz odpowiemy na jedno z najczęściej pojawiających się pytań – od kiedy zacznie obowiązywać KSeF?

Krajowy System e-Faktur – od kiedy obowiązkowy?

Ministerstwo Finansów najpierw proponuje dobrowolne przystąpienie przedsiębiorców do platformy KSeF i daje chętnym podatnikom taką możliwość od stycznia 2022 roku, do końca czerwca 2024 roku. W tym okresie korzystane z Krajowego Systemu e-faktur jest dobrowolne. A kiedy będzie obligatoryjne? Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi po konferencji uzgodnieniowej w lutym 2023 roku, termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF został przesunięty na 1 lipca 2024 roku. Co istotne, termin nie dotyczy wszystkich podatników. Korzystanie z KSeF od 1 lipca 2024 roku ma być obligatoryjne dla czynnych podatników VAT, a od 1 stycznia 2025 roku – dla podatników zwolnionych podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT.

Oczywiście aktualnie za niekorzystanie z KSeF nie grożą żadne konsekwencje. To zmieni się jednak po tym, kiedy faktury ustrukturyzowane staną się obowiązkowe. Na podatników, którzy nie wystawią dla kontrahentów faktur w ramach KSeF, nawet jeśli udokumentują sprzedaż w inny sposób (np. przesyłając fakturę elektroniczną), czekają kary finansowe, które mogą wynieść 100% kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze, oraz do 18,7% należności wykazanej na fakturze, jeśli nie jest na niej określona kwota podatku. Wspomniane kary będą najprawdopodobniej obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Póki co Ministerstwo Finansów nie straszy, a zachęca i w tym celu przygotowało kilka bonusów dla przedsiębiorców korzystających z KSeF dobrowolnie:

  • zwolnienie z obowiązku przechowywania faktur i ich archiwizacji – tę odpowiedzialność przejmuje KSeF;
  • zwolnienie z obowiązku przekazywania plików JPK_FA na żądanie urzędu;
  • skrócenie czasu oczekiwania na zwrot podatku z 60 do 40 dni;
  • usprawniona wymiana korekt;
  • większa automatyzacja procesów fakturowania i księgowania;
  • możliwość pobierania faktur kosztowych z systemu KSeF bez konieczności posiadania faktury w formie papierowej.
e-faktury - zmiany przepisów
Sprawdź dodatkowe informacje odnośnie e-faktur!

Co jeszcze warto wiedzieć o Krajowym Systemie e-Faktur?

Kolejne z pytań, które powtarza się w kontekście wejścia KSeF, to czy faktury papierowe znikną z obrotu? Według zapowiedzi ministerstwa – ustrukturyzowane faktury będą tylko jedną z opcji do wyboru. Faktury papierowe nie znikną definitywnie, natomiast będzie ich coraz mniej. Warto w tym miejscu podkreślić, że zgodnie z zapowiedziami zmian w projekcie, z KSeF zostaną wyłączone m.in.

  • faktury konsumenckie (B2C);
  • bilety, które uznawane są za faktury w tym paragony na autostradach płatnych;
  • faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS.

A co z uprawnieniami? Aby uniknąć ewentualnych wątpliwości dotyczących uprawnień w KSeF, podsumowaliśmy informacje na ten temat. Uprawnionymi do działania w KSeF są:

  • bezpośrednio podatnik lub komornik sądowy/organ egzekucyjny,
  • osoba fizyczna/podmiot niebędący osobą fizyczną – uprawnione przez podatnika w zakresie nadanych uprawnień,
  • osoba fizyczna – uprawniona przez podatnika – jednostkę samorządu terytorialnego (JST) lub grupę VAT (GRV), do nadawania uprawnień do zarządzania jednostkami podrzędnymi (członkami grup VAT),
  • osoba fizyczna/podmiot niebędący osobą fizyczną – wskazane w imieniu podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT) przez osobę fizyczną, która posiada uprawnienie do nadawania dalszych uprawnień, nadane w imieniu tego podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT), w zakresie nadanych uprawnień,
  • osoba fizyczna – wskazana w imieniu podatnika (JST, GRV) przez osobę fizyczna która posiada uprawnienie do nadawania uprawnień do zarządzania jednostkami podrzędnymi (członkami grupy VAT), do zarządzania uprawnieniami w ramach danej jednostki podrzędnej (członka grupy VAT),
  • osoba fizyczna wskazana przez podmiot, który w imieniu podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT) został wskazany przez osobę do tego uprawnioną jako uprawniony do wystawiania lub odbierania faktur, wyłącznie w zakresie wystawiania lub odbierania faktur podatnika lub jednostki podrzędnej (członka grupy VAT),
  • osoba fizyczna reprezentująca organ egzekucyjny lub wskazana w imieniu organu egzekucyjnego w zakresie wystawiania faktur.

Aby korzystać z KSeF niezbędne jest uwierzytelnienie się podatnika w systemie. Podmiot niebędący osobą fizyczną może uwierzytelnić się w systemie pieczęcią kwalifikowaną. W innym przypadku konieczne jest złożenie np. przez spółkę zawiadomienia ZAW-FA, w którym podmiot wyznaczy określoną osobę fizyczną do korzystania z KSeF (w tym do nadawania uprawnień, odbierania uprawnień, wystawiania faktur w imieniu podmiotu oraz dostępu do faktur). Więcej informacji na temat uprawnień znajdziecie tutaj. A pod tym linkiem znajdziecie dodatkowe pytania i odpowiedzi związane z KSeF.

KSeF – zmiany w przepisach

W połowie czerwca 2023 roku Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT i niektórych innych ustaw, która wprowadza od 1 lipca 2024 r. obowiązek wystawiania faktur za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Główne założenia ustawy:

  • Przesunięcie wejścia w życie ustawy z 1 stycznia 2024 r. na 1 lipca 2024 r.
  • Wydłużenie o dodatkowe pół roku terminu na wdrożenie KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT – KSeF będzie dla nich obowiązkowy od 1 stycznia 2025 r.
  • Faktury z kas rejestrujących będą mogły być wystawiane w dotychczasowej formie do 31 grudnia 2024 r.
  • Paragon fiskalny z NIP będzie uznawany jak faktura uproszczona do 31 grudnia 2024 r.
  • Faktury konsumenckie (B2C) nie będą objęte KSeF.
  • Bilety spełniające funkcję faktury (w tym paragony na autostradach płatnych) zostają wyłączone z KSeF.
  • Wyłączone z KSeF będą również faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS.
  • Kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia na PLN zostanie utrzymany z dnia poprzedzającego datę wskazaną w polu P_1 faktury ustrukturyzowanej przez jeden dodatkowy dzień do przesłania jej do KSeF.
  • W przypadku awarii po stronie podatnika przewidziano możliwość wystawiania faktur w trybie offline poza KSeF i dostarczenia faktury do KSeF następnego dnia roboczego po wystawieniu offline.
  • Doprecyzowanie daty wystawienia oraz innych kwestii ważnych dla procesu wystawiania faktur podczas awarii oraz w trybie offline.
  • W okresie awarii i w trybie offline dopuszczone będzie wystawianie faktur korygujących.
  • Likwidacja not korygujących w KSeF i poza KSeF.

Oczywiście nie jest powiedziane, że to koniec zmian. Mimo to mamy nadzieję, że nasze dzisiejsze podsumowanie informacji o KSeF będą dla Was pomocne, aby poukładać sobie wiedzę i przygotować swoją firmę na nowe przepisy. Pamiętajcie, że możecie liczyć na pomoc naszego biura rachunkowego. Zachęcamy do bezpośredniego kontaktu i skorzystania z naszej obsługi księgowej, dzięki której żadne zmiany i nowelizacje nie będą dla Was problemem!

JDG w 2023r

Jednoosobowa działalność gospodarcza w 2023r.

11 czerwca 2023

Jednoosobowa działalność gospodarcza to nadal jedna z najchętniej wybieranych dróg na rozpoczęcie własnej przygody z prowadzeniem firmy. Już sam fakt przejścia z pracy etatowej na własną działalność jest dużą zmianą i wyzwaniem dla młodych przedsiębiorców. Dodatkowe zawirowania i nieustannie zmieniające się przepisy prawne na pewno nie ułatwiają decyzji przejścia „na swoje” i mogą skutecznie podcinać skrzydła. Już na wstępie przedsiębiorca musi wykazać się wiedzą o podatkach, finansach, zarządzaniu, zmienia się jego dotychczasowa rola, obowiązki i organizacja pracy. Może dlatego też co czwarta JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) jest likwidowana po pierwszym roku działalności.

Jeśli poważnie myślisz i planujesz otwarcie jednoosobowej działalności gospodarczej w 2023 roku, mamy dla Ciebie kilka praktycznych wskazówek i podstawowych informacji, które pomogą Ci w realizacji tego planu. Podsumowaliśmy najważniejsze informacje na temat jednoosobowej działalności, podkreślając jej mocne i słabsze strony. Zebraliśmy też w jednym miejscu informacje o podatkach i formalnościach i mamy nadzieję, że pomoże Ci to uzupełnić wiedzę i podjąć przemyślaną decyzję o starcie z własną firmą. Zapraszamy!

Jednoosobowa działalność gospodarcza – co musisz o niej wiedzieć?

Działalność jednoosobowa to najprostsza forma prowadzenia własnego biznesu, przeznaczona dla osób fizycznych. Dlaczego najprostsza? Założenie jej jest szybkie, tanie (nie trzeba wnosić żadnego początkowego kapitału zakładowego), można prowadzić uproszczoną księgowość. Nie ma konieczności posiadania siedziby, zatrudniania pracowników. To wszystko ma wpływ na dostępność tej formy prowadzenia własnej firmy, którą oczywiście można dalej rozwijać.

Podstawowe cechy jednoosobowej działalności gospodarczej to m.in.:

  • jest nastawiona na zysk (ma cel zarobkowy),
  • wykonywana jest we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność,
  • ma charakter zorganizowany,
  • wykonywana jest w sposób ciągły, działania mają charakter powtarzalny.

Warto na tym etapie zastanowić się czy w ogóle konieczne jest zakładanie jednoosobowej działalności gospodarczej, czy można skorzystać z możliwości działalności nierejestrowanej. Co do zasady, przedsiębiorca nie musi rejestrować własnej działalności gospodarczej, kiedy przychody z prowadzonej działalności nie przekroczą w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia (czyli w 2023 roku od 1 stycznia do 30 czerwca – 1 745 zł, a od 1 lipca do 31 grudnia – 1 800 zł) oraz nie prowadził działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy. Dlaczego warto o tym pomyśleć startując z własną firmą? Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musisz zgłaszać działalności gospodarczej w US, CEIDG i GUS. Nie musisz płacić składek w ZUS, ani zaliczek na podatek. Nie ma konieczności prowadzenia księgowości – można ograniczyć się do uproszczonej ewidencji sprzedaży. Co ważne możemy prowadzić jednoosobową działalność bez rejestracji. Będzie to działalność gospodarcza w zakresie agroturystyki, produkcja wina przez rolników, rolniczy handel detaliczny. W pozostałych przypadkach prowadzenie JDG wymaga założenie działalności gospodarczej, o czym opowiemy Wam jeszcze w dalszej części wpisu.

Jednoosobowa działalność gospodarcza, a spółką z o.o. – sprawdź co wybrać!

Jednoosobowa działalność gospodarcza – czy warto?

Przy wyborze formy działalności należy wziąć pod uwagę wiele czynników, które bezpośrednio łączą się z danym pomysłem na biznes i są bardzo indywidualne. Czy warto założyć JDG? Odpowiedź w wielu przypadkach będzie twierdząca, natomiast nie ma jednej właściwej drogi dla każdego. Spółka z o.o. jest z jednej strony jest bardziej skomplikowana w zakresie prowadzenia księgowości ale daje też większe możliwości i co ważne – większe bezpieczeństwo. Pozwala na dokładniejsze zarządzanie majątkiem, brak odpowiadania za działalność własnym majątkiem itd. JDG tak jak każda forma prowadzenia firmy ma swoje plusy i minusy. Największe mankamenty to wspomniana odpowiedzialność majątkiem za zobowiązania, jak również obowiązek odprowadzania składek ZUS. Do ewidentnych zalet należy zaliczyć natomiast brak kosztów lub niższe koszty (np. obsługi księgowej), brak wymogów tworzenia kapitału przedsiębiorstwa. To też duża elastyczność w otwieraniu, odwieszaniu, zawieszaniu działalności, likwidacji. To mniejsza liczba formalności i możliwość optymalizacji podatków. A skoro już przy formalnościach i podatkach jesteśmy…

Dochód z prowadzonej działalności gospodarczej, jak każdy inny podlega opodatkowaniu i konieczne jest zdecydować się na jego konkretną formę. Każdy przedsiębiorca może wybrać formę opodatkowania spośród dostępnych opcji:

  • Opodatkowanie na zasadach ogólnych (według skali podatkowej). Dochód jest opodatkowany stawką 12%. Ta forma daje możliwość skorzystania z różnego rodzaju ulg podatkowych, natomiast gdy dochody będą wysokie (powyżej 120 000 zł) zostaną opodatkowane 32% stawką. Ta forma opodatkowania rodzi też konieczność prowadzenie ewidencji księgowych (księgi rachunkowe lub KPiR).
  • Podatek liniowy, podobnie jak w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych opodatkowany jest dochód ale wartość podatku wynosi 19% i jest stały. Niezależnie do wielkości dochodu pozostaje niezmienny, co jest główną różnicą i atutem tego rodzaju opodatkowania. I tak jak jak w przypadku zasad ogólnych – jeżeli nie osiągniesz żadnego przychodu, nie płacisz.
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – w tym przypadku działalność opodatkowana jest jedynie od przychodu, którego nie można pomniejszyć o poniesione koszty uzyskania przychodu. Wybierając tę opcję, trzeba zdecydować się na jedną ze stawek zasadniczych (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17%). A co ze składakami ZUS?

Zgłoszenie działalności gospodarczej na druku CEIDG-1 jest jednocześnie wnioskiem o rejestrację przedsiębiorcy jako płatnika składek do ZUS. Przedsiębiorca ma 7 dni od daty rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej zgłosić siebie do ubezpieczeń. Wspomnieliśmy wcześniej, że prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej daje też możliwość korzystania z różnych ulg, między innymi dotyczącymi ZUS-u. Ulga na start polega na tym, że przez pierwsze 6 miesięcy, liczone od dnia rozpoczęcia jednoosobowej działalności gospodarczej, przedsiębiorca płaci wyłącznie składką zdrowotną, a następnie można skorzystać (przez kolejne 24 miesięcy) ze składek preferencyjnych. Kolejna ulga to mały ZUS, z której od 2019 roku mogą korzystać przedsiębiorcy, bez wysokich przychodów (jeśli roczny przychód nie przekroczył 120 000 zł). Wspominaliśmy już o tym na naszym blogu.

Po dodatkowe informacje i szczegóły dotyczące JDG, warto zajrzeć tutaj.

Poza kwestiami podatkowymi, które dobrze będzie szczegółowo przemyśleć i być może skonsultować z księgowym, albo specjalistami biura rachunkowego, są też inne formalności, które charakteryzują JDG i o których warto pamiętać. Jedną z nich jest posiadanie firmowego konta bankowego. Jednoosobowa działalność gospodarcza to forma działalności, w której nie ma obowiązku zakładania osobnego konta, ale warto uwzględnić taką możliwość w swoich planach. Jeśli pomyślałeś już o tym jak ma wyglądać Twoja działalność, jaką ma mieć formę, opodatkowanie i czy chcesz ją rejestrować, to dobry moment aby założyć działalność. Jak to zrobić?

Zobacz jakie zmiany wprowadził Polski Ład

Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą w 2023 roku?

Działalność gospodarcza to tak jak wspominaliśmy, najprostsza i najtańsza forma prowadzenia własnego przedsiębiorstwa. Rejestracja w CEIDG jest darmowa i najwygodniej zrobić to przez internet. Wystarczy wypełnić formularz CEIDG-1 na stronie ministerstwa lub e-PUAP . W zależności od potrzeb, przedsiębiorca może złożyć wniosek:

  • osobiście, w urzędzie miasta lub gminy,
  • listem poleconym (poświadczonym notarialnie),
  • elektronicznie, z użyciem bezpiecznego podpisu kwalifikowanego lub e-PUAP.

Po uzupełnieniu informacji i wysłaniu wniosku, dochodzi do rejestracji działalności gospodarczej, nadania Numeru Regon oraz Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP). Jeżeli w momencie zakładania jednoosobowej działalności gospodarczej, miałeś już nadany NIP, nie ulega on zmianie. Jeśli jednak w chwili składania druku rejestracyjnego CEIDG-1 nie posiadasz NIP-u, zostanie on nadany po rejestracji. Jeśli chodzi o numer REGON to podstawa w kontaktach z ZUS-em, US, a także niezbędnik przy rozliczeniach i zawieraniu nowych umów. To absolutne podstawy. Jeśli szukasz kompleksowej pomocy przy zakładaniu działalności, masz wątpliwości odnośnie opodatkowania i niezbędnych formalności – skontaktuj się z nami. Możemy nie tylko doradzić najlepsze rozwiązania ale też założyć firmę w Twoim imieniu. Nie zapominając o bieżącej obsłudze księgowej oczywiście. Dlaczego warto skorzystać ze wsparcia biura rachunkowego? Między innymi z uwagi na zmieniające się przepisy, w gąszczu których można się pogubić, a które mają duże znaczenie przy podejmowaniu decyzji o starcie z własną firmą. Poniżej podsumowaliśmy kilka z nich, a o reszcie chętnie powiemy Ci w trakcie konsultacji w naszym biurze.

Działalność w 2023 roku – o czym musisz pamiętać?

Od stycznia 2023 r. zaczyna obowiązywać kolejny pakiet zmian wprowadzonych tzw. Polskim Ładem 3.0. To kolejna nowelizacja, która przewiduje szereg ważnych zmian w przepisach podatkowych, m.in. w CIT, PIT i VAT. Do najważniejszych z nich można zaliczyć te dotyczące: podatku minimalnego, przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie, transakcji krajowych czy stawek VAT. Kilka najważniejszych zmian przedstawiamy niżej:

  • 2023 rok jest wyjątkowy dla przedsiębiorców, którzy zastanawiają się nad formą opodatkowania. Daje możliwość wybrać sposób przyszłych rozliczeń, ale także wstecznie. Ta druga możliwość dotyczy tych, którzy w 2022 r. byli na liniowym PIT albo na ryczałcie (do 2 maja mogli rozliczyć zeszły rok według skali).
  • W 2023 roku składki na ubezpieczenia społeczne osób niekorzystających z preferencji wynoszą 1418,48 zł miesięcznie. Nie licząc składki zdrowotnej, która jest zależna od formy opodatkowania.
  • Minimalne wynagrodzenie w 2023 roku – tak jak wspominaliśmy, minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 3490 zł. Wzrosła też minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców do 22,80 zł. A od lipca najniższa płaca wyniesie 3600 zł, a stawka godzinowa – 23,50 zł.
  • Od 2023 r. każdy płatnik składek musi posiadać profil na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Umożliwia ona załatwienie online większości spraw związanych z ubezpieczeniami społecznymi.
  • Odroczenie wejścia w życie tzw. podatku minimalnego. Zwolnienie weszło w życie dzień po ogłoszeniu nowelizacji, jednak ustawodawca postanowił istotnie zmodyfikować zasady (podwyższono m.in. do 2 proc. wskaźnik rentowności, zmieniono metodologię wyliczania podatku itd.).

Szerzej opisane zmiany, w tym podatkowe, zostały opisane tutaj. Zajrzyjcie do tych informacji, a jeśli macie pytania, obawy lub niejasności związane z jednoosobową działalnością gospodarczą, którą chcecie założyć w 2023 roku, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem. Chętnie pomożemy, doradzimy, przejmiemy część obowiązków na siebie.

Porozmawiajmy o szczegółach!

Zmiany w Kodeksie pracy 2022

Zmiany w Kodeksie Pracy w 2022r.

16 lutego 2022

Projekt nowelizacji Kodeksu Pracy we wtorek trafił do konsultacji społecznych. Oznacza to, że jeszcze w 2022 roku możemy spodziewać się zmian w Kodeksie Pracy. Wiemy też, że głównym celem wspomnianej nowelizacji jest wdrożenie dwóch unijnych dyrektyw – dyrektywy rodzicielskiej, oraz w sprawie przejrzystych i przewidywalnych warunków pracy w UE. Obie powinny być wdrożone do 1 i 2 sierpnia 2022. Na czym dokładnie polegają unijne dyrektywy? Co to w praktyce oznacza dla pracodawców i pracowników? Jakich zmian możemy się spodziewać? W dzisiejszym artykule podsumujemy najważniejsze informacje i przedstawimy planową listę zmian w Kodeksie Pracy na 2022 rok. Zapraszamy!

Główne założenia zmian w Kodeksie Pracy

Tak jak wspomnieliśmy we wstępie, głównym impulsem do zmian w Kodeksie Pracy są dwie unijne dyrektywy i teraz pochylimy się na każdą z nich. Pierwsza to dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1152 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie przejrzystych i przewidywalnych warunków pracy w Unii Europejskiej (Dz. Urz. UE. L Nr 186, str. 105). W skrócie – ma na celu zapewnić i promować przejrzystość warunków pracy wszystkich pracowników, zwłaszcza w kontekście bezpiecznego i bardziej przewidywalnego zatrudnienia. Co to oznacza w praktyce? Między innymi to, że pracodawca będzie musiał przekazywać więcej informacji o warunkach zatrudnienia. Dotyczy to na przykład szkoleń, informacje o wymiarze płatnego urlopu, procedur dotyczących rozwiązania stosunku pracy, a wszystko w terminie 7 dni od dopuszczenia pracownika do pracy.

Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1158 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie równowagi między życiem zawodowym a prywatnym rodziców i opiekunów oraz uchylającej dyrektywę Rady 2010/18/UE (Dz. Urz. UE. L. Nr 188, str. 79) to drugi pakiet zmian jakie Polska musi wdrożyć do 2 sierpnia 2022 roku. W skrócie – ma na celu zapewnienie minimalnych wymagań wyrównujących sytuację kobiet i mężczyzn na rynku pracy (równego traktowania), oraz ułatwić pogodzenie życie zawodowe i rodzinne (work-life balance). W praktyce wprowadza między innymi zasady dotyczące urlopów rodzicielskich i opiekuńczych, elastyczną organizację pracy i inne rozwiązania, które mają służyć wyrównaniu szans i podziału obowiązków rodzicielskich między kobietami i mężczyznami. Musicie przyznać, że brzmi to wszystko bardzo dobrze. Zamiast jednak popadać w hurra-optymizm zachęcam przyjrzeć się dokładnej liście planowanych zmian w przepisach, których możemy spodziewać się w II kwartale 2022 roku.

Zajrzyjcie do naszego poprzedniego wpisu, gdzie podsumowaliśmy wszystko co powinniście wiedzieć odnośnie ZUS-u w 2022 roku!

Lista zmian w Kodeksie Pracy 2022r.

Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany dla pracodawców i pracowników, przewidzianych w nowelizacji Kodeksu Pracy w 2022 roku. Oczywiście należy założyć, że zarówno ich ilość, jak i ostateczny kształt, mogą ulec zmianie. Z drugiej strony można podejrzewać, że zdecydowania większość wspomnianych przepisów zostanie wdrożonych, z uwagi na wymagania i terminy UE.

  • Zmiany w umowach na okres próbny – pracownik, który wykonywał pracę u danego pracodawcy przez co najmniej pół roku (wliczając w to umowy na okres próbny), będzie miał prawo do wystąpienia o formę zatrudnienia z bardziej przewidywalnymi i bezpieczniejszymi warunkami. A pracodawca? Pracodawca będzie miał obowiązek w ciągu miesiąca pisemnie odpowiedzieć, wliczając w to uzasadnianie. Co więcej pojawi się możliwość ponownego zawarcia umowy o pracę na okres próbny z tym samym pracownikiem, jeśli będzie zatrudniony do wykonywania innego rodzaju pracy.
  • Zmiany w urlopach rodzicielskich. To jeden z głównych pakietów zmian, który przewiduje między innymi zmiany w urlopach ojcowskich, wprowadzenie bezpłatnego urlopu opiekuńczego, większą elastyczność pracy. Urlopy rodzicielskie mają być przede wszystkim dłuższe. Z 32 tygodni (w przypadku urodzenia jednego dziecka) i 34 tygodni (w przypadku urodzenia więcej niż jednego dziecka), ma zostać wydłużony odpowiednio do 41 i 43 tygodni. Po zmianach w Kodeksie Pracy, prawo do urlopu rodzicielskiego będzie indywidualnym prawem każdego rodzica i nie będzie jak dotychczas uzależnione od wykorzystanego urlopu macierzyńskiego. Każdy rodzic uzyska gwarancje 9 tygodni urlopu, który nie będzie mógł być przeniesiony na drugiego rodzica.
  • Zmiany w zasiłku macierzyńskim, czyli zwiększenie wysokości zasiłku macierzyńskiego za cały okres urlopu rodzicielskiego i ustalenie go na poziomie 70% podstawy wymiaru zasiłku. To korzystna zmiana, zwłaszcza gdy weźmiemy pod uwagę, że aktualnie zasiłek macierzyński wypłacany jest w wysokości 100% podstawy zasiłku za pierwsze 6 tygodni urlopu rodzicielskiego i 60% podstawy wymiaru zasiłku – za pozostałą cześć tego urlopu. W praktyce oznacza to zatem, że zasiłek za okres urlopu macierzyńskiego wynosi około 67,5% i możemy mówić o 2,5% podwyżce.
  • Urlop opiekuńczy – to kolejna zmiana, a w zasadzie nowość w Kodeksie Pracy. Na czy ma polegać? Pracownik który musi zapewnić osobistą opiekę dziecku (albo innemu członkowi rodziny) wymagającemu znacznej opieki (lub wsparcia) z poważnych względów medycznych – może wykorzystać na ten cel 5 dni bezpłatnego urlopu opiekuńczego.
  • Zatrudnienie u innego pracodawcy – zmiana polegająca na zagwarantowaniu pracownikowi możliwości jednoczesnego zatrudnienia u innego pracodawcy. Bez ryzyka gorszego traktowania pracownika z tego powodu.
  • Zwolnienie z pracy – w tym przypadku zmiana będzie dotyczyć zwolnienia z pracy z powodu siły wyższej. W Kodeksie Pracy ma zostać ujęta definicja i warunki przysługujące w pilnych sprawach rodzinnych spowodowanych chorobą, wypadkiem. Zwłaszcza, gdy niezbędna jest natychmiastowa pomoc i obecność pracownika. Pracownik będzie mógł skorzystać z takiego zwolnienia w wymiarze 16 godzin w roku kalendarzowym.
  • Zmiany w szkoleniach – nowe przepisy mają gwarantować pracownikowi prawo do nieodpłatnego szkolenia, które jest konieczne do wykonywania danego rodzaju pracy. Pracodawca ma być zobowiązany do zapewnienia takiego szkolenia bezpłatnie, w godzinach pracy i wliczając je do czasu pracy pracownika
  • Elastyczna praca – chodzi przede wszystkim o rodziców dzieci do 8 roku życia. Pracodawcy nie będą mogli zlecać (bez zgody pracownika) pracy w nocy, delegacji czy pracy w nadgodzinach pracownikom opiekującym się dzieckiem do 8 lat. Co więcej, o przyczynach odmowy dotyczącej np. udzielenia pracy zdalnej lub zgody na indywidualny czas pracy, pracodawca będzie musiał poinformować pracownika pisemnie.
  • Urlop ojcowski – jeśli chodzi o wymiar tego urlopu pozostanie prawdopodobnie bez zmian. Aktualne 14 dni jakie obowiązuje w przepisach mieści się w unijnej dyrektywie. Zmiany pojawią się natomiast w kontekście skróceniu okresu, do którego można skorzystać z tego uprawnienia. Obecnie ojciec może wykorzystać gwarantowane 14 dni do ukończenia przez dziecko 24 miesiąca życia. Po nowelizacji będzie to prawdopodobnie okres do 12 miesięcy (od dnia urodzenia dziecka).
  • Zakaz zwalniania pracowników w czasie ciąży i urlopu macierzyńskiego – od dnia złożenia wniosku o udzielenie: urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu ojcowskiego, urlopu rodzicielskiego, opiekuńczego (lub ich części). W razie naruszeń ciężar dowodu będzie spoczywał na pracodawcy, a pracownik będzie musiał jedynie uprawdopodobnić, że do określonego naruszenia doszło.
  • Świadectwo pracy. Od 1 tys. do nawet 30 tys. zł może zapłacić pracodawca, który nie wyda pracownikowi w terminie świadectwa pracy. Wydłużone zostaną natomiast terminy związane z prostowaniem świadectwa pracy na wniosek pracownika – z 7 dni na 14 dni. Do Kodeksu pracy wprowadzone zostaną także nowe przepisy dotyczące sytuacji, w których pracodawca nie wyda pracownikowi świadectwa pracy – pracownik będzie miał prawo wystąpienia do sądu pracy z żądaniem zobowiązania pracodawcy do wydania świadectwa pracy.
  • Wypowiedzenie umowy na czas określony – pojawi się dodatkowy obowiązek dla pracodawcy, uzasadniania wypowiedzenia takich umów. Dotychczas pracodawca uzasadniał jedynie rozwiązanie umowy na czas nieokreślony.

Tak jak wspomnieliśmy, proces konsultacji nowelizacji Kodeksu Pracy dopiero się rozpoczął ale patrząc na wymagane terminy – raczej nie potrwa długo. Możemy spodziewać się, że zmiany będą pewnego rodzaju rewolucją (kolejną po Polskim Ładzie), która może nie wywróci do góry nogami życia pracodawców i pracowników ale wprowadzi szereg nowych, istotnych przepisów. Na pewno poinformujemy Was, gdy będziemy znać już wszystkie szczegóły i detale. Jeśli nie chcecie ich przeoczyć, zachęcamy do obserwowania naszego profilu na Facebooku. Pamiętajcie, że jeśli będziecie mieć problem z ich odpowiednim zrozumieniem i wdrożeniem w firmie – skontaktujcie się z nami. Nasze biuro rachunkowe świadczy nie tylko usługi księgowe ale też kompleksową, profesjonalną opiekę kadrową.

Zapraszamy!

dodatek osłonowy

Dodatek osłonowy – podsumowanie

4 stycznia 2022

Prezydent Andrzej Duda, dosłownie kilka dni temu, podpisał ustawę o dodatku osłonowym, który ma pomóc niektórym gospodarstwom domowym w zmniejszeniu negatywnych skutków rosnących cen. Minister klimatu i środowiska Anna Moskwa zapewnia, że z pomocy będzie mogło skorzystać nawet ponad 50 proc. gospodarstw domowych. To dodatek, który jest częścią projektu Tarczy Antyinflacyjnej, o której mówi się od dłuższego czasu. Na czym dokładnie polega wspomniany dodatek? Kto może liczyć na pomoc? Co trzeba zrobić, aby ją otrzymać? Na te i inne pytania odpowiadamy w naszym artykule, zapraszamy!

Dodatek osłonowy – czym jest i dla kogo?

Większość z nas z pewnością zauważyła duży wzrost cen w niektórych obszarach, przede wszystkim podwyżki cen żywności, energii, paliwa. Rząd już jakiś czas temu postanowił podjąć próbę zniwelowania tego problemu, poprzez pakiet rozwiązań znany pod nazwą Tarcza Antyinflacyjna. Dodatek osłonowy jest jednym z kluczowych działań. Charakteryzuje się między innymi sposobem naliczania zależnym od dochodów danego gospodarstwa. Dodatkowe środki niwelujące podwyżki, mają trafić do gospodarstw, które mają przeciętne miesięczne dochody nieprzekraczające 2100 zł (w przypadku gospodarstw jednoosobowych) albo 1500 zł na osobę (w przypadku gospodarstw wieloosobowych). O jaki termin chodzi i na jakie dokładnie wsparcie możemy liczyć?

Dodatek osłonowy będzie przysługiwał za okres od 1 stycznia 2022 r. do końca roku 2022. Wysokość świadczenia jest zależna od liczby osób wchodzących w skład gospodarstwa domowego. Poniżej kwoty w zależności od liczby domowników:

  • Jednoosobowe gospodarstwo domowe otrzyma – 400/500 zł* przy założeniu że jej dochód nie przekroczy 2100 złotych;
  • Gospodarstwo 2-3 osobowe – otrzyma 600/750 zł* przy założeniu, że dochód nie przekroczy 1500 złotych miesięcznie na osobę,
  • Gospodarstwo 4-5 osobowe – otrzyma 850 zł/1062,50 zł* przy założeniu, że dochód nie przekroczy 1500 złotych miesięcznie na osobę,
  • Gospodarstwo 6 i więcej osobowe – otrzyma 1150 zł/ 1437,50 zł* przy założeniu, że dochód nie przekroczy 1500 złotych miesięcznie na osobę.

W przypadku gospodarstw domowych, wykorzystujących węgiel do ogrzewania, dodatek będzie wynosił:

  • dopłata 500 zł w skali roku dla gospodarstw domowych jednoosobowych o dochodach do 2100 zł miesięcznie
  • dopłata 750 zł w skali roku dla gospodarstw domowych 2-3 osobowych o dochodach do 1500 zł na osobę miesięcznie
  • dopłata 1062,5 zł w skali roku dla gospodarstw domowych 4-5 osobowych o dochodach do 1500 zł na osobę miesięcznie
  • dopłata 1437,5 zł w skali roku dla gospodarstw domowych 6. osobowych i więcej o dochodach do 1500 zł na osobę miesięcznie.

Kwota dofinansowania uzależniona będzie od źródła ogrzewania. Pieniądze będą przelewane w dwóch równych ratach. W terminach do 31 marca 2022 r. oraz do 2 grudnia 2022 r. A co zrobić aby uzyskać dodatek osłonowy? O jakich formalnościach należy pamiętać?

Dodatek osłonowy – jak uzyskać?

Co należy zrobić, aby otrzymać dodatek osłonowy? Formalności nie są skomplikowane. Na pewno niezbędne będzie złożenie odpowiedniego wniosku w gminie (to ona otrzymuje dotacje z budżetu państwa i wypłaca dodatek). Jakie informacje powinny się w nim znaleźć?

Przygotowywany przez resort klimatu formularz liczy 12 stron i składa się z kilku części. W pierwszej z nich trzeba będzie podać podstawowe informacje i dane takie jak: imię, nazwisko, obywatelstwo, nr PESEL, adres, nr telefonu oraz adres email. Konieczne będzie także podanie informacji o członkach rodziny, wchodzących w skład gospodarstwa domowego, oraz wskazanie (lub zaprzeczenie), że głównym źródłem ogrzewania domu jest kocioł na paliwo, piec lub kominek (wpisane do Centralnej Ewidencji Budynków). Dzięki temu będzie można otrzymać powiększony dodatek osłonowy.

We wniosku należy też podać informacje dotyczące kwoty ewentualnych alimentów płaconych przez osobę składającą wniosek, oraz informacje o dochodach nieopodatkowanych, lub dochodów z gospodarstwa rolnego. Gdy dotyczy Was ten temat, trzeba będzie wypełnić kolejne części wniosku. Ostatnia część formularza dotyczy już wszystkich i jest to standardowe oświadczenie, w którym potwierdzamy, że podane informacje i dane są zgodne z prawdą.

Co ważne, w przypadku wniosku o dodatek osłonowy obowiązywać będzie tzw. zasada złotówka za złotówkę. Oznacza to w praktyce, że dodatek będzie przyznawany nawet po przekroczeniu kryterium dochodowego, a kwota dodatku będzie pomniejszana proporcjonalnie o kwotę przekroczenia.

Minimalna kwota dodatków osłonowych będzie wynosić 20 zł i poniżej tej wartości pieniądze nie będą wypłacane. W sytuacji, gdy głównym źródłem ogrzewania gospodarstwa domowego jest: kocioł, kominek, koza, ogrzewacz powietrza, itp. na paliwo stałe zasilane węglem lub paliwami węglopochodnymi, wpisane do Centralnej Ewidencji Emisyjności Budynków, wysokość dodatku osłonowego powiększana jest o 25%.

Ważną informacją jest, że dodatek osłonowy nie będzie podlegał egzekucji (podobnie jak inne świadczenia socjalne), nie będzie też uwzględniany przy ustalaniu prawa do świadczeń z pomocy społecznej, czy świadczenia uzupełniającego dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji. Nie będzie również stanowić dochodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kiedy złożyć wniosek o dodatek osłonowy?

Wzór wniosku został już opublikowany w Dzienniku Ustaw. Można go składać od 1 stycznia – do 31 stycznia 2022r. Drugi termin jest od 1 sierpnia do 31 października. We wtorek 4 stycznia ma ruszyć specjalna infolinia, dzięki której będzie można dopytać i wyjaśnić ewentualne pytania związane z dodatkiem osłonowym. Pod numerem +48 22 369 14 44 dzwoniący otrzymają pomoc w dni robocze – od poniedziałku do piątku – w godzinach 8:00-16:00.

Jeżeli złożymy wniosek o dodatek osłonowy w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 lipca 2022 r., to ujawniamy dochody swojej rodziny z 2020 r. Składając wniosek od 1 sierpnia 2022 r. do 31 października 2022 r. ujawniamy dochody z 2021 r.

Wniosek będzie można złożyć na piśmie lub drogą elektroniczną (potrzebny podpis elektroniczny lub uwierzytelnienie z wykorzystaniem Profilu Zaufanego). Warto pamiętać, że wnioski złożone po 31 października 2022 r. nie zostaną rozpatrzone.

Tarcza Antyinflacyjna – dodatkowe rozwiązania

Tak jak wspomnieliśmy, dodatek osłonowy to jeden z głównych elementów Tarczy Antyinflacyjnej, ale nie jedyny. Poniżej podsumowaliśmy dla Was pozostałe, istotne założenia rządowego programu:

  • Obniżenie stawki VAT na gaz ziemny z 23 proc. do 8 proc. – od stycznia do marca 2022 r.
  • Zniesienie akcyzy na energię elektryczną i obniżenie stawki VAT na energię elektryczną z 23 na 5 proc. – od stycznia do marca 2022 r.
  • Obniżka VAT na ciepło systemowe (ogrzewanie z kaloryferów) z 23 do 8 proc. – od stycznia do marca 2022 r.
  • Obniżenie ceny paliwa przez maksymalne zmniejszenie akcyzy – do końca maja 2022 r.
  • Wdrożenie dodatku osłonowego, który dziś Wam podsumowaliśmy

Sam Premier Morawiecki podkreśla, że Tarcza Antyinflacyjna nie odpowiada na wszystkie problemy – co byłoby trudne do zrealizowania. Jest jednak dość konkretną próbą złagodzenia negatywnych skutków inflacji i zmniejszenia kosztów dla rodzin. A jak Wy oceniacie pomysł rządu? Planujecie skorzystać z dodatku osłonowego? Jesteśmy ciekawi Waszych spostrzeżeń i opinii! Napiszcie je w komentarzach pod dzisiejszym artykułem 🙂

Powodzenia!

Polski Ład - podsumowanie

Polski Ład – zmiany od 2022r.

1 grudnia 2021

O Polskim Ładzie mówi się często i dużo już od dłuższego czasu. Z jednej strony to naturalne – to złożony i obszerny pakiet zmian, które wymagają omówienia i objaśnienia. Zwłaszcza z perspektywy przedsiębiorców. Z drugiej strony, można śmiało powiedzieć, że przez ilość i natężenie tych komunikatów wytworzył się swoisty szum informacyjny, z którego ciężko niekiedy wyłuskać te najważniejsze informacje. Widzimy to wyraźnie po ilości i rodzaju zapytań, jakie spływają do naszego biura rachunkowego w ostatnim czasie.

W związku z tym postanowiliśmy podsumować w jednym miejscu najważniejsze zmiany jakie czekają nas w 2022r roku, a przy okazji podpowiedzieć, jakie działania pomogą Wam zminimalizować ich negatywne efekty. Zapraszamy!

Polski Ład – co dokładnie się zmieni?

Lista zmian jakie wprowadza Polski Ład jest długa. Zwłaszcza, gdy zaczniemy zagłębiać się w szczegóły poszczególnych ustaw. Abyście lepiej je ogarnęli i zrozumieli dziś skupimy się na tych najważniejszych. Natomiast w kolejnych artykułach omówimy poszczególne i najbardziej problematyczne wątki. Jednocześnie zachęcamy do odwiedzin i polubienia naszego profilu na Facebooku, gdzie regularnie dzielimy się aktualnościami ze świata księgowości, finansów, podatków i zmian w przepisach. A teraz przejdźmy do konkretów.

Najważniejsze zmiany jakie wprowadza Polski Ład:

• podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych do 30 000 zł;
• podwyższenie do 120 000 zł kwoty, po której przekroczeniu ma zastosowanie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 32%;
• wprowadzenie tzw. ulgi dla klasy średniej;
• rozszerzenie katalogu zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych o określone przychody, w tym o przychody podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, przychody podatnika, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej oraz przychody otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiety i 65. roku życia w przypadku mężczyzny, który mimo nabycia uprawnień emerytalno-rentowych nie korzysta z nich;
• zastąpienie prawa podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko (dzieci) do wspólnego opodatkowania się z dzieckiem możliwością odliczenia od podatku przez taką osobę kwoty 1500 zł;
• wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego (od osób prawnych) w wysokości 10% podstawy opodatkowania;
• pozostawienie opodatkowania dochodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
• zniesienie prawa podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatnika podatku dochodowego od osób prawnych do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących odpowiednio budynkami mieszkalnymi, lokalami mieszkalnymi stanowiącymi odrębną nieruchomość, spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu mieszkalnego oraz prawem do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej;
• zmianę zasad ustalania wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• likwidację prawa podatnika do odliczenia kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej (pobranej przez płatnika) w roku podatkowym od kwoty należnego za ten rok podatku dochodowego od osób fizycznych albo zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne;
• ustanowienie zasad opodatkowania spółki holdingowej;
• wprowadzenie instytucji tymczasowego zajęcia nieruchomości;
• wprowadzenie instytucji porozumienia inwestycyjnego;
• ustanowienie zasad opodatkowania w grupie VAT;
• wprowadzenie zasady, że stosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej będzie dotyczyć wyłącznie tych podatników, którzy kontynuują stosowanie tej formy opodatkowania po dniu 31 grudnia 2021 r. oraz nie zrezygnowali z opodatkowania w tej formie po tym dniu i nie utracili prawa do opodatkowania w tej formie po tym dniu;
• nałożenie na konsumenta obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli jednorazowa wartość transakcji z przedsiębiorcą, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 20 000 zł, o czym wspominaliśmy w ostatnim artykule (Zobacz: https://audytlegis.pl/czytelnia/biala-lista-podatnikow-vat/)
• wprowadzenie instytucji nabycia sprawdzającego;
• ustanowienie abolicji podatkowej dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatników zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne poprzez wprowadzenie przejściowego ryczałtu od dochodów w wysokości 8% podstawy opodatkowania.

Jak zareagować na Polski Ład?

Mimo rządowych prób wyrównania przedsiębiorcom przyszłych strat, wielu z nich zaczęło poszukiwać na własną rękę alternatywnych i skutecznych rozwiązań, które pomogą zniwelować negatywne efekty nowych przepisów. A jeśli nie zniwelować, to chociaż je zminimalizować.

Wiemy na pewno, że wspomniane zmiany szczególnie mocno odczują osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wiele wskazuje na to, że ciekawym pomysłem i rozwiązaniem dla tej formy działalności, jest możliwość skorzystania z tzw. estońskiego CIT, którego warunki zostaną złagodzone, uproszczone i rozszerzone. Chodzi o formę podatku dochodowego od osób prawnych, różniącym się od tradycyjnych form momentem powstania obowiązku płacenia podatku. W praktyce polega to na tym, że nie płacimy podatku CIT tak długo, jak zysk pozostaje w firmie i jest przeznaczany na inwestycje w rozwój.

Drugim naturalnym wariantem i odpowiedzią na niekorzystne zmiany, może być przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową. Zwłaszcza w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W odróżnieniu od jednoosobowej działalności gospodarczej, w której właściciele odpowiadają swoim majątkiem prywatnym za zobowiązania (bez żadnej górnej granicy), za zobowiązania spółki odpowiada sama spółka. W niektórych przypadkach odpowiedzialność mogą ponosić wspólnicy do wysokości wniesionego wkładu. Natomiast co do zasady – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest bezpieczniejszym rozwiązaniem. Wspominaliśmy o tym w artykule poświęconym spółce – zajrzyjcie w wolnej chwili: LINK.

W przypadku spółki z o.o. pojawi się jeden dodatkowy problem – podwójne opodatkowanie. Najpierw podatek zapłaci spółka, a następnie właściciel spółki, otrzymując od spółki dywidendę. Mimo tego, będzie to i tak lepsze rozwiązanie, niż rozliczanie liniowo jednoosobowej działalności po wprowadzeniu Polskiego Ładu.

Co ciekawe, w pierwszym półroczu tego roku JDG złożyły do CEIDG aż 82,9 tys. wniosków o likwidację działalności, co oznacza, że codziennie zamykały się 392 firmy. Co bardziej istotne, uzyskany wynik jest aż o 12 tys. wyższy (wzrost o 18 proc.) niż w pierwszych dwóch kwartałach 2020 r., Trudno jednoznacznie stwierdzić w jakim stopniu na to zjawisko wpłynął Polski Ład. Z naszych obserwacji i doświadczeń wynika, że była to bardziej kwestia trudnej sytuacji pandemicznej. Brak perspektyw rozwoju dla przedsiębiorców, kolejne lockdowny, obostrzenia gospodarcze, obniżony popyt, niewystarczające i symboliczne rozwiązania rządowe. Część przedsiębiorców w zasadzie wyczekiwało tylko terminu, który był narzucony na nich rządową Tarczą Antykryzysową. A dokładniej terminu, po którym nie będzie trzeba zwracać przydzielonych środków z programów rządowych. Ten czas właśnie się skończył, a Polski Ład (wiele na to wskazuje) stał się bardziej „kropką nad i”, niż bezpośrednim powodem do analizy swojej sytuacji biznesowej i wprowadzeniu stosownych zmian i decyzji.

Jeśli stoisz właśnie przed takim dylematem i zastanawiasz się jak powinna wyglądać Twoja odpowiedź na zmiany podatkowe (i nie tylko!) związane z Polskim Ładem. Zastanawiasz się jakie rozwiązanie będzie najbardziej efektywne i korzystne w Twoim konkretnym przypadku, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym! Pomożemy nie tylko zrozumieć skalę i charakter nadchodzących zmian ale też dopasować się do nich. Pomożemy zaplanować konkretne i skuteczne działania minimalizujące ewentualne straty i problemy biznesowe. Wyjaśnimy wszelkie wątpliwości i podsuniemy sprawdzone rozwiązania. Oczywiście w oparciu o Twoją konkretną sytuację, możliwości i charakter prowadzonej działalności. Jeśli najlepszym z nich okaże się przekształcenie firmy w inną formę prowadzenia działalności – weźmiemy na siebie wszelkie obowiązki z tym związane (formalne i praktyczne). Jeśli myślisz o likwidacji działalności, albo o zwieszeniu – również możesz liczyć na nasze praktyczne wsparcie w tym zakresie. Mamy niezbędne doświadczenie, aktualne rozeznanie i praktyczną wiedzę, która pomoże Ci przejść przez Polski Ład suchą stopą 🙂

Napisz lub zadzwoń do nas i porozmawiajmy o szczegółach!

e-faktury - zmiany przepisów

E-faktury – najważniejsze informacje i zmiany

6 października 2021

Dosłownie kilka dni temu (1 października 2021r.) Sejm znowelizował ustawę o VAT wdrażającą Krajowy System e-Faktur (KseF). Podstawowym celem jest wprowadzenie faktur ustrukturyzowanych jako jednej z dopuszczanych form dokumentowania transakcji (obok faktur papierowych i elektronicznych). Czym dokładnie jest KseF? Co nowe przepisy oznaczają dla biur rachunkowych i przedsiębiorców? Podsumowaliśmy najważniejsze i aktualne informacje, zapraszamy do lektury!

E-faktury – najważniejsze informacje

Ministerstwo Finansów w ostatnich latach intensywnie pracuje nad wdrażaniem nowoczesnych narzędzi analitycznych, rozwiązań technologicznych, umożliwiających bieżącą i lepszą kontrolę rozliczeń podatkowych. Efektem tego było prowadzenie nowego sposobu rozliczeń VAT, gdzie podatnik wraz z deklaracją podatkową przesyła rozszerzone ewidencje w formie pliku elektronicznego (JPK V7). Wprowadzone zostało rozszerzone raportowanie w zakresie cen transferowych TPR-C, elektroniczna rejestracja podmiotów akcyzowych, wdrożenie elektronicznych ewidencji oraz rozliczeń etc. Do rozwiązań z tej kategorii jest też wdrożenie e-faktur. Czym są e-faktury?

E-faktury, to mówiąc w skrócie – faktury elektroniczne wysyłane i odbierane na ustandaryzowanym formularzu, poprzez system elektroniczny Ministerstwa Finansów.

Faktura ustrukturyzowana będzie uznana za rodzaj faktury elektronicznej, tym samym do faktur ustrukturyzowanych, będą miały zastosowanie ogólne regulacje prawne dotyczące faktur elektronicznych. Pomijając szczególne przepisy, które zostały wprowadzone nowelizacją. E-faktury będą wystawiane i otrzymywane przez podatników za pośrednictwem systemu teleinformatycznego: Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Tak jak wspomnieliśmy, najważnieszeym celem wdrożenia e-faktur jest potrzeba lepszej kontroli i monitoringu. Zmniejszanie luki VAT. Dzięki e-fakturom fiskus ma mieć możliwość szybszej reakcji na oszustwa i wyłudzenia podatkowe, między innymi dzięki możliwości bieżącego monitoringu transakcji. Drugim istotnym powodem i celem wprowadzenia e-faktur jest chęć ułatwienia, zabezpieczenia i przyspieszenia rozliczeń między kontrahentami. Podatnik zyska pewność, że faktura trafi do kontrahenta, nie będzie też konieczności wydawania duplikatów.

Roboczą wersję struktury e-faktury (FA_VAT), Ministerstwo Finansów udostępniło w zakładce Krajowy System e-Faktur, oraz na stronie podatki.gov.pl. Ewentualne pytania, wątpliwości i dodatkowe informacje na temat struktur można kierować na adres:

E-faktura będzie wdrażana stopniowo – w pierwszej fazie przedsiębiorcy będą z niej korzystać dobrowolnie. Będzie po prostu funkcjonować, jako jedna z dopuszczonych form dokumentowania sprzedaży, obok faktur papierowych i elektronicznych. Natomiast od 2023 r. korzystanie z e-faktury stanie się obligatoryjne dla wszystkich przedsiębiorców. Decyzja o stosowaniu (o otrzymywaniu) faktury ustrukturyzowanej pozostaje po stronie nabywcy. Sprzedawca nie może narzucić formy fakturowania, nie może jej też stosować automatycznie. Zgoda powinna być udzielona w formie, w której sprzedawca może udowodnić, że została przekazana (pismo, element umowy). Co ważne, dotyczasowa zgoda na wystawianie faktur w formie elektronicznej może okazać się nie wystarczająca i potrzebne będzie osobne porozumienie między stronami. Nowa zgoda na wysyłanie ustrukturyzowanej faktury elektronicznej.

E-faktura – jak to działa?

Wdrażane rozwiązanie oparte jest na modelu poświadczeń, tj. do wykonania określonych czynności – wymagana jest autoryzacja danej osoby w systemie. Co do zasady, dane mają być przesyłane do systemu finansowo-księgowego poprzez API. Po uwierzytelnieniu się w systemie, podatnik będzie mógł przeglądać wystawione i otrzymane faktury ustandaryzowane. Co ciekawe, zgodnie z projektem – faktury uznaje się za otrzymane i wystawione w dniu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę. Oczywiście konieczne będzie zarejestrowanie się i korzystanie z KseF.

System Krajowy System e-Faktur (KSeF) służy do:

  • uwierzytelnienia oraz weryfikacji posiadanych uprawnień do wystawiania e-faktur ustrukturyzowanych;
  • wystawiania i dostępu do faktur ustrukturyzowanych przez podatnika lub podmioty uprawnione;
  • otrzymywania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych;
  • oznaczania faktur ustrukturyzowanych numerem identyfikującym przydzielonym przez ten system;
  • weryfikowania zgodności faktur ustrukturyzowanych z wzorem faktury ustrukturyzowanej;
  • analizy i kontroli prawidłowości danych z faktur ustrukturyzowanych;
  • powiadamiania podatnika albo podmiotu uprawnionego do wystawienia faktury ustrukturyzowanej o dacie i czasie wystawienia faktury ustrukturyzowanej oraz numerze identyfikującym fakturę ustrukturyzowaną przydzielonym przez ten system. Ewentualnie o o odrzuceniu faktury ustrukturyzowanej, czy też braku możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej

Aby zarejestrować się jako podmiot uprawniony do dostępu do Krajowego Systemu e-faktur będzie trzeba złożyć specjalne zawiadomienie w Urzędzie Skarbowym. Wprowadzona ma być również możliwość udzielania autoryzacji dla osób odpowiedzialnych za wystawianie faktur. Ma być też możliwość tworzenia faktur we własnych systemach, a następnie przesyłania ich do centralnego systemu. Faktury ustrukturyzowane będą mogły być korygowane w formie faktury ustrukturyzowanej, jak również w formie tradycyjnie wystawionej faktury.

E-faktury – potencjalne korzyści

  • podatnicy wybierający e-fakturę, otrzymają zwrot VAT o 1/3 szybciej (termin zwrotu skróci o 20 dni);
  • faktura pozostanie w bazie danych MF, dzięki czemy nie ulegnie zniszczeniu czy zaginięciu,
  • zniknie konieczność wydawania duplikatów faktur;
  • poprawi się skuteczność – będziemy mieli pewność, że faktura trafiła do właściwego kontrahenta;
  • standaryzacja – będzie obowiązywał jeden wzór, co przełoży się też na wygodę i łatwość przygotowywania dokumentów;
  • podatnik nie będzie musiał przechowywać faktur wystawionych w KSeF, ponieważ będą one przechowywane przez administrację przez okres 10 lat (czyli przez czas, w którym większość zobowiązań podatkowych się przedawnia);
  • mniej danych do przesłania: podatnik wystawiający faktury w KSeF nie będzie musiał przesyłać Jednolitego Pliku Kontrolnego dla Faktur (JPK_FA). Dane te będą dostępne w systemie KseF
  • zmieni się dostęp do danych, a co za tym idzie – charakter kontroli podatkowych

Co jeszcze? W ramach projektu wdrażającego e-fakturę, procedowane są również zmiany w fakturowaniu stanowiące część pakietu SLIM VAT 2. Dotyczą one między innymi braku obowiązku umieszczania na fakturze korygującej wyrazów „Faktura korygująca” albo „Korekta”, czy też wskazywanie przyczyny tej korekty. Do poszczególnych pozycji z faktury, będą możliwe korekty zbiorcze. Poza tym, możliwość wcześniejszego wystawienia faktury – zmiana pozwoli podatnikom na wystawianie faktur nie wcześniej niż 60. dnia (zamiast obecnych 30 dni) przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, jak i 60. dnia przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.

Na ile wdrożenie e-faktur okaże się dobrym rozwiązaniem, pokaże czas i doświadczenia przedsiębiorców. Część argumentów i korzyści wydaje się jednoznacznych, pojawiają się jednak równolegle pewne wątpliwości. Na przykład jeśli chodzi o sposób transferu danych pomiędzy centralnym Krajowym systemem e-faktur, a systemami rozliczeniowym. Wątpliwości dotyczą też kwestii odpowiedzialności za archiwizację dokumentów i ewentualną ich utratę, jak również odpowiedzialność za problemy techniczne systemu. Co więcej, przedsiębiorcy będą zmuszeni do korzystania z systemu, nad którym nie mają żadnej kontroli, a przez to nie mogą zabezpieczyć wrażliwych i ważnych danych. Są skazani na zaproponowane rozwiązania. W przypadku wycieku danych, cyber ataku, błędu ludzkiego – nie jest określone kto i w jakim zakresie ponosi za to odpowiedzialność.

SLIM VAT 2 podsumowanie

SLIM VAT 2 – najważniejsze zmiany i informacje

26 sierpnia 2021

SLIM VAT (Simple Local And Modern VAT) to pakiet zmian, który pojawił się 27 listopada 2020 r. wraz ze zmianą ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Dziś chcemy opowiedzieć o drugiej części tej inicjatywy, którą przygotował rząd i którą 19 sierpnia 2021 roku podpisał Prezydent.

Pakiet SLIM VAT 2 to nowe przepisy, które mają uprościć rozliczanie podatku od towarów i usług. Ma też rozszerzyć liczbę okresów rozliczeniowych, w których podatnik będzie mógł dokonać odliczenia przez korektę deklaracji, co w praktyce ma ułatwić podatnikom dokonywanie stosownych korekt. Co jeszcze się zmieni i kiedy? O czym warto pamiętać? Zapraszamy na nasze podsumowanie!

SLIM VAT 2 – najważniejsze informacje

SLIM VAT 2, to m.in. kilkanaście zmian ułatwiających rozliczanie VAT. To jedna z głównych idei jakie przyświecały projektowi. Dodatkowym impulsem była też konieczność dostosowania krajowych przepisów do sytuacji wynikającej z wystąpienia Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej z Unii Europejskiej, jak również do wyroków TSUE. Jeśli chcecie dokładnie prześledzić rządowy projekt SLIM VAT 2, możecie to zrobić TUTAJ.

Dobrą wiadomością jest z usunięcie niektórych zbędnych obowiązków, które ciążyły na przedsiębiorcach. Zaproponowane uproszczenia, były konsultowane ze środowiskiem biznesowym i w założeniu mają wychodzić naprzeciw zasugerowanym potrzebom. Co dokładnie się zmieni w VAT i co będzie oznaczało to dla przedsiębiorców?

Przy okazji pamiętajcie regularnie zaglądać do naszej Czytelni – znajdziecie tam więcej istotnych informacji, porad i zmian przepisów, których powinni być świadomi przedsiębiorcy!

SLIM VAT 2 – najważniejsze zmiany

Zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685, 694 i 802) obejmują m.in.:

  • modyfikację definicji terminu „państwo członkowskie” i „terytorium Unii Europejskiej”
  • wskazanie zasad określania miejsca dostawy w ramach tzw. transakcji łańcuchowych w sytuacji, gdy podmiotem organizującym transport nie jest nabywca, który dokonuje dostawy towarów czy podmiot pośredniczący, lecz pierwszy w kolejności dostawca oraz ostatni nabywca;
  • wprowadzenie nowych regulacji dotyczących zasad dokonywania korekt obniżających podstawę opodatkowania;
  • 100% odliczeń od wydatków na samochody (wydłużenie terminu na złożenie informacji o poniesieniu pierwszego wydatku na pojazd samochodowy wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika), w powiązaniu z momentem złożenia JPK za zakończony okres
  • zmiana rozporządzenia w zakresie zasad uznawania biletów za faktury. Dzięki tej zmianie przewoźnik uniknie konieczności wystawiania faktur na żądanie dla przejazdów poniżej 50 km, a nabywca skorzysta z prawa odliczenia podatku VAT, na podstawie biletów, bez względu na liczbę przejechanych kilometrów ( ta zmiana obowiązuje od 1 lipca 2021 r.)
  • zmiany w fakturowaniu, które dotyczą braku obowiązku zamieszczania oznaczenia „DUPLIKAT”, gdy faktura pierwotna ulegnie zniszczeniu lub zaginie. Jak również braku obowiązku umieszczania na fakturze korygującej wyrazów „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA”, czy wskazywania przyczyny korekty;
  • zmiany w korektach zbiorczych
  • możliwości wcześniejszego wystawienia faktury – zmiana pozwoli podatnikom na wystawianie faktur nie wcześniej niż 60 dnia (zamiast obecnych 30 dni) przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, jak i 60. dnia przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.
  • zmiana przepisów dotyczących terminów, w jakich podatnik VAT czynny może rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów;
  • modyfikacja warunków rezygnacji ze zwolnienia z VAT przysługującego w odniesieniu do dostawy budynków, budowli lub ich części;
  • dostosowanie przepisów normujących warunki obniżania kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
  • dostosowanie przepisów normujących zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
  • zmianę procedury przekazywania środków zgromadzonych na wskazanym przez podatnika rachunku VAT. W tym uregulowanie kwestii uwalniania środków przeksięgowanych z zamykanego rachunku VAT na tzw. rachunek techniczny.

SLIM VAT 2 – terminy i korzyści

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 października 2021 r., z wyjątkiem:

• art. 1 pkt 5 i pkt 8 lit. a–c oraz art. 3, które wchodzą w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia;

• art. 2 pkt 1 lit. b tiret pierwsze, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.

Ministerstwo Finansów wskazuje, że większość nowych przepisów wprowadzających uproszczenia w rozliczaniu VAT zaczną obowiązywać od 1 października 2021 r, czyli lada chwila. A zmiany w zakresie korekt importu towarów i neutralnego rozliczenia WNT, importu usług i dostaw krajowych podlegających odwrotnemu obciążeniu, będą obowiązywać dosłownie następnego dnia po ogłoszeniu ustawy w Dzienniku Ustaw. Możliwość płacenia z rachunku VAT składek na KRUS będzie możliwa od 1 stycznia 2022 r. To tyle jeśli chodzi o terminy.

A jakich faktycznych korzyści możemy spodziewać się po SLIM VAT 2? Poniżej krókie podsumowanie:

  • określenie miejsca „dostawy ruchomej” w transakcjach łańcuchowych, gdy pierwszy lub ostatni podmiot organizuje transport lub wysyłkę,
  • rezygnacja w przypadku WNT i importu usług z warunku uzależniającego dokonanie odliczenia podatku naliczonego w tym samy okresie, w którym wykazano podatek należny, od wykazania VAT należnego w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
  • umożliwienie podatnikowi rozliczającemu podatek z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej dokonanie korekty deklaracji w sytuacji gdyby podatnik w pierwotnej deklaracji nie rozliczył w prawidłowej wysokości podatku,
  • wydłużenie z dwóch do trzech lat możliwości skorzystania z ulgi na złe długi,
  • możliwość bardziej elastycznego odliczenia VAT po upływie terminu na odliczenie na „bieżąco”, co ułatwi korekty,
  • dopuszczenie możliwości składania zgodnego oświadczenia dostawcy i nabywcy o wyborze opodatkowania nieruchomości w akcie notarialnym,
  • umożliwienie przekazywania środków między rachunkami VAT w różnych bankach podatnika oraz przeznaczania środków zgromadzonych na rachunku VAT na uregulowanie składki na ubezpieczenie rolników.

Czy można zatem uznać, że SLIM VAT 2 to pakiet dobrych zmian dla przedsiębiorców? Wydaje się, że tak. W przeciwieństwie do SLIM VAT, w którym oprócz korzystnych, wprowadzono też kontrowersyjne zmiany (związane z wykazywaniem korekt zmniejszających), tym razem wiele wskazuje, że nie mamy do czynienia z podobną sytuacją. Zmiany są pozytywne. Wśród wymienionych przez nas regulacji, najważniejszym ułatwieniem wydaje się rezygnacja z konieczności rozliczenia podatku należnego z tytułu importu usług w terminie trzech miesięcy (jako warunku do odliczenia VAT naliczonego w tym samym okresie rozliczeniowym co deklarowany VAT należny). Wspomnianą zmianą zostało również objęte wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów. Zgodnie bowiem z obowiązującym stanem prawnym, które zostało uznane przez TSUE w niedawnym wyroku za niezgodne z prawem unijnym, podatnicy którzy rozliczą VAT należny z tytułu importu usług, czy też wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów po upływie tego terminu, pozbawieni są prawa do wykazania VAT naliczonego w tej samej deklaracji podatkowej, w której rozliczają podatek należny. W takim przypadku podatek naliczony może zostać wykazany jedynie „na bieżąco”. To powodowało konieczność wstecznego wykazania jedynie kwoty VAT należnego i mogło prowadzić do powstania zaległości podatkowej, a tym samym do obowiązku zapłaty odsetek. Drugą kluczową dla przedsiębiorców zmianą jest też z pewnością rozszerzenie tzw. ulgi na złe długi.

Jeśli mimo dzisiejszego podsumowania, nadal macie pewne wątpliwości, pytania – skontaktujcie się z nami biurem. Korzystając z naszej opieki nie będziecie musieli śledzić wszystkich informacji o zmianach w przepisach, podatkach, o istotnych zmianach w prawie. Przejmiemy też wszystkie obowiązki związane z nowymi regulacjami, tak abyście Wy mogli skupić się na istocie prowadzenia firmy, czyli jej rozwoju.