biuro rachunkowe Łomianki - Strona 2 z 2

Polski Ład – omówienie najważniejszych zmian

15 grudnia 2021

Polski Ład to od kilku miesięcy zdecydowanie temat numer jeden, zwłaszcza wśród przedsiębiorców. Widać to wyraźnie po zgłoszeniach jakie trafiają do naszego biura rachunkowego. Każdego tygodnia otrzymujemy mnóstwo zapytań odnośnie planowanych zmian przepisów, które mają wejść w życie w 2022 roku. Z uwagi na fakt, że o Polskim Ładzie mówią prawie wszyscy, wytworzył się swojego rodzaju chaos komunikacyjny, w którym przedsiębiorcom może być trudno się odnaleźć. Trudno się też temu dziwić. Co więcej, sama wiedza dotycząca rodzaju i charakteru nowych przepisów nie jest wystarczająca. Najważniejsza wydaje się odpowiednia reakcja na nowe rozporządzenia prawne.

W dzisiejszym artykule podsumowaliśmy najważniejsze zmiany i krótko je omówiliśmy. Tak, abyście mogli lepiej zrozumieć istotę zmian ale też lepiej się do nich przygotować. Zapraszamy do lektury, a jeśli potrzebujecie dodatkowego wsparcia i wyjaśnień – zachęcamy do bezpośredniego kontaktu.

Polski Ład w pigułce

Od jakiegoś czasu informujemy Was o planowanych zmianach jakie przyniesie nam wszystkim Polski Ład. Ich listę znajdziecie na przykład w tym artykule ale też na naszym profilu Facebookowym. Dziś zebraliśmy w jednym miejscu najważniejsze aspekty, które krótko omówimy i podpowiemy co oznaczają one dla Was, w praktyce. Zarówno jeśli jesteście przedsiębiorcami, jak pracownikami.

Wynagrodzenia

Dla osób zatrudnionych na umowie o pracę pojawi się nowa kwota wolna od podatku – 30 000 zł rocznie. A to oznacza, że pracownik, który zarabia ok 3200 zł brutto, nie zapłaci podatku w ogóle.
Pamiętajcie, że brak podatku oznacza brak ulg podatkowych i brak zwrotu przy zeznaniu rocznym. Wyjątkiem jest ulga na dzieci – nawet jeśli nie został zapłacony podatek, zwrot kwoty ulgi przysługuje maksymalnie do wartości składek ZUS opłacanych lub pobranych od podatnika
Pracownicy, którzy zarabiają w granicach 3200 zł brutto, nie zapłacą podatku, co w praktyce będzie oznaczało większe wynagrodzenie „na rękę” w porównaniu do 2021r.
Od stycznia 2022 roku nie będzie można pomniejszać podatku o składkę zdrowotną
Kalkulator wynagrodzeń Polskiego Ładu, znajdziecie TUTAJ
Osoby które są zatrudnione na podstawie umowy o pracę i jednocześnie pobierają świadczenia z ZUS (emeryturę, rentę itp.) lub prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają się na zasadach ogólnych, lub są zatrudnione na podstawie inne umowy o pracę – powinny złożyć w ZUS (ER-18) lub wycofać u pracodawcy druk PIT-2 informujący o korzystaniu z ulgi. PIT-2 nie może być złożony podwójnie. Jeśli PIT-2 nie zostanie wycofany – pracownik może dopłacić ponad 5 000 zł podatku w zeznaniu rocznym!
Od 2022 roku nie powinno się ustalać z pracownikiem wynagrodzenia netto – tylko i wyłącznie brutto.

Ulga dla klasy średniej

Ulga dla klasy średniej ma rekompensować brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej i dotyczy dochodów miesięcznych: 5701 zł – 11141 zł. Dla dochodów spoza tego przedziału – ulga nie ma zastosowania.
Ulga przewidziana jest dla pracowników i przedsiębiorców na skali podatkowej.
Ulga dla kasy średniej będzie automatycznie naliczana przez biuro w trakcie roku podatkowego.
Jeśli pracownik nie chce korzystać z ulgi, musi złożyć pisemny wniosek.
Ulga będzie obliczana według dwóch wzorów, dla pracowników i przedsiębiorców.
Dla pracowników: (przychód brutto x 6,68% – 380,50 zł) / 0,17 – jeśli przychód brutto wynosi min. 5701 i nie przekracza 8549 zł
Dla przedsiębiorców: (przychód brutto – koszty prowadzenia działalności x 6,68% – 380,50 zł) / 0,17 – jeśli przychód brutto pomniejszony o koszty prowadzenia działalności wynosi min. 5701 zł i nie przekracza kwoty 8549 zł

Kwota wolna od podatku i próg skali podatkowej

Kwota wolna od podatku dla podatników na skali podatkowej to 30 000 zł
Kwota zmniejszająca podatek – 5100 zł
Podatnicy o dochodach rocznych poniżej 30 000 nie zapłacą podatku, tak jak podatnicy o dochodach nieprzekraczających 2500 zł netto miesięcznie.
I próg podatkowy – do kwoty 120 000 zł – stawka podatku 17%
II próg podatkowy – powyżej kwoty 120 000 zł – stawka podatku 32%

Składka zdrowotna

Przedsiębiorcy na skali podatkowej – wysokość składki zdrowotnej to 9% dochodu.
Przedsiębiorcy na podatku liniowym – wysokość składki zdrowotnej to 4,9% dochodu.
Przedsiębiorcy na ryczałcie – wysokość składki zdrowotnej zależy od wysokości przychodów. Miesięczną podstawę wymiaru składki będzie stanowić 60% przeciętnego wynagrodzenia jeśli przychody nie przekroczą 60 000 zł (ok. 325 zł). Jeśli przekroczą 60 000 zł ale nie przekroczą 300 000 zł – kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (ok. 540 zł). A jeśli przychody przekroczą 300 000 zł – 180% przeciętnego wynagrodzenia.
Przedsiębiorcy na karcie podatkowej – podstawę wymiaru składki będzie stanowiła kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia danego roku.
Pozostałe osoby prowadzące działalność – podstawę wymiaru składki zdrowotnej będzie stanowić kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale 2021r.

Formy opodatkowania

Brak możliwości złożenia wniosku o rozliczanie się według karty podatkowej. Prawo do rozliczania karty podatkowej zachowują podatnicy, którzy będą kontynuować stosowanie tej formy po 31 grudnia 2021r.
Wyłączenie możliwości opodatkowania przychodów z najmu prywatnego według zasad ogólnych. Pozostaje jedynie ryczałt: 8,5% do kwoty 100 000 zł przychodów i 12% od nadwyżki. Podatnicy, którzy rozliczali na koniec 2021 roku najem na zasadach ogólnych – w 2022 roku zachowają taką możliwość.
Zmiany w stawkach ryczałtu: branża IT (12%), usługi w zakresie opieki zdrowotnej, architektoniczne i inżynierskie (14%).

Rodziny i seniorzy

Likwidacja ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Wprowadzenie nowej ulgi polegającej na odliczeniu od podatku w zeznaniu rocznym przez podatnika kwoty 1500 zł. Ulga dotyczy osób na skali podatkowej – rodziców i opiekunów prawnych samotnie wychowujących dzieci.
Wspólne opodatkowanie z małżonkiem również za rok, w trakcie którego związek małżeński został zawarty.
Doprecyzowanie zasad stosowania ulgi na dzieci w sytuacji, gdy pomiędzy podatnikami (którzy wspólnie wykonują władzę rodzicielską) brakuje porozumienia co do podziału odliczanej kwoty. W takiej sytuacji, kwotę ulgi podatnicy odliczają w równych częściach. W pozostałych przypadkach, kwotę ulgi stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania (w rozumieniu Kodeksu Cywilnego).
Podatnicy wychowujący co najmniej 4 dzieci, będą zwolnieni z PIT od przychodów nieprzekraczających w roku podatkowym 85 528 zł.
Zwolnienie z PIT przychodów uzyskanych przez podatników, którzy ukończyli 60 lat (kobiety) i 65 lat (mężczyźni) i dobrowolnie zrezygnowali z prawa do emerytury. Ulga dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł (w roku podatkowym).
Nowe wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegających odliczeniu od dochodu: zakup, naprawa lub wynajem wyrobów medycznych, oraz najem sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji.
Nowa ulga na powrót dla podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski (po min. 3 letnim pobycie poza granicami Polski). Dotyczy to przychodów uzyskanych ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych, z umów zlecenia, oraz pozarolniczej działalności gospodarczej. Ulga podatkowa będzie obowiązywała w 4 kolejnych latach od powrotu.

Ukryta dywidenda

Pod pojęciem ukrytej dywidendy rozumiemy wydatki poniesione przez podatnika będącego spółką na rzecz podmiotu powiązanego, których wysokość lub termin poniesienia jest uzależniony od osiągnięcia zysku, lub wysokości tego zysku. To wydatki, których racjonalnie działający podatnik nie poniósłby lub mógłby ponieść niższe koszty, w przypadku wykonania podobnego świadczenia przez podmiot niepowiązany (warunki rynkowe). To wydatki które obejmują wynagrodzenie za prawo do korzystania z aktywów stanowiących własność lub współwłasność wspólnika lub podmioty powiązanego ze wspólnikiem przed utworzeniem podatnika.
Wydatki spełniające definicję ukrytej dywidendy, poniesione przez podatnika będącego spółką na rzecz podmiotu powiązanego, nie stanowią koszty uzyskania przychodu dla takiego podatnika.

Estoński CIT

Od 1 stycznia 2022 roku wyeliminowane zostaną niektóre bariery związane z wejściem w CIT estoński. Chodzi przede wszystkim o likwidację limitu przychodów, likwidację wymogi inwestowania, oraz rozszerzenie listy podmiotów, które mogą płacić CIT estoński o spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.
Pomniejszenie podatku od dywidendy – 90% dla małych podatników i 70% dla pozostałych podatników.
Stawki podatku – 10% dla małych podatników i 20% dla pozostałych.

Dodatkowe zmiany

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu i przekazanego do majątku prywatnego będzie powodowała obowiązek podatkowy w PIT i VAT przez okres 6 lat (dotyczy składników majątku nabytych po 31 grudnia 2021r.).
Ryczałt za używanie służbowego auta w celach prywatnych będzie wynosił: 250 zł (dla samochodów o mocy silnika do 60kW i dla samochodów elektrycznych, oraz napędzanych wodorem), oraz 400 zł (dla pozostałych samochodów).
Amortyzacji podatkowej nie będą podlegały budynki mieszkalne, lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wynajmowane na podstawie umowy. Nowych regulacji nie muszą stosować podatnicy w stosunku to wymienionych środków trwałych oraz wartości niematerialnych o ile zostały one nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 roku. Przywilej ten będzie obowiązywał maksymalnie do 31 grudnia 2022r.
Zmniejszenie limitu płatności, powyżej którego przedsiębiorcy będą zobowiązani do dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego. Limit ten został obniżony z 15 000 do 8 000 zł.
Podmioty, które uzyskały dochody lub przychody, które nie zostały zadeklarowane w całości (lub w części) do opodatkowania na terytorium Polski, będą mogły zgłosić je do opodatkowania przejściowym ryczałtem. Stawka przejściowego ryczałtu od dochodów wyniesie 8% podstawy opodatkowania. To opodatkowanie jest możliwe od lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Od 1 lipca 2022 roku umożliwienie podmiotom powiązanym, wspólne rozliczanie VAT. Wprowadzono nowy rodzaj podatnika – grupa VAT. To grupa podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, zarejestrowana jako podatnik VAT.
Dodatkowe ulgi dla przedsiębiorców: na prototyp, na innowacyjnych pracowników, na robotyzację, na terminal płatniczy i ulga konsolidacyjna.
Możliwość opodatkowania VAT usług finansowych – między innymi transakcje, łącznie z pośrednictwem dotyczące walut banknotów i monet używanych jako środek płatniczy.
Wprowadzenie instytucji „porozumienia inwestycyjnego” mającej postać umowa pomiędzy inwestorem, a organem podatkowym, dotyczącej skutków podatkowych planowanej inwestycji na terenie Polski.
Obowiązek (od 1 stycznia 2022 roku) umożliwienia klientom dokonywania płatności za pośrednictwem terminala, telefonu lub przelewu. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy mają lub będą mieli obowiązek posiadania kasy fiskalnej.
Nowy, skrócony termin zwrotu podatku VAT dla podatników stosujących obrót bezgotówkowy – 15 dni od złożenia deklaracji.
Od 1 stycznia 2022 rok podatkową księgę przychodów i rozchodów, księgi handlowe, ewidencję dla podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, oraz ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych, będą musiały być prowadzone wyłącznie z wykorzystaniem programów komputerowych. A podatnicy będą wysyłać je w odpowiednich terminach do Urzędu Skarbowego w postaci plików JPK.

Mamy świadomość jak to może wyglądać dla Was. Mimo, że staraliśmy się bardzo konkretnie pokazać najważniejsze zmiany, przedstawić informacje w pigułce – może się okazać, że nadal jest ona trudna do przełknięcia 😉 Ilość i skala zmian jest naprawdę duża i nie ma się co dziwić, że Polski Ład określany jest mianem rewolucji. Przynamniej w pewnych obszarach. Jeśli potrzebujecie większego wsparcia, dodatkowego omówienia niektórych przepisów, a przede wszystkim jeśli szukacie pomocy w dostosowaniu swojej działalności do nowej rzeczywistości prawnej – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Chętnie pomożemy wybrać najlepsze i optymalne rozwiązania dla Waszego biznesu!

Polski Ład – zmiany od 2022r.

1 grudnia 2021

O Polskim Ładzie mówi się często i dużo już od dłuższego czasu. Z jednej strony to naturalne – to złożony i obszerny pakiet zmian, które wymagają omówienia i objaśnienia. Zwłaszcza z perspektywy przedsiębiorców. Z drugiej strony, można śmiało powiedzieć, że przez ilość i natężenie tych komunikatów wytworzył się swoisty szum informacyjny, z którego ciężko niekiedy wyłuskać te najważniejsze informacje. Widzimy to wyraźnie po ilości i rodzaju zapytań, jakie spływają do naszego biura rachunkowego w ostatnim czasie.

W związku z tym postanowiliśmy podsumować w jednym miejscu najważniejsze zmiany jakie czekają nas w 2022r roku, a przy okazji podpowiedzieć, jakie działania pomogą Wam zminimalizować ich negatywne efekty. Zapraszamy!

Polski Ład – co dokładnie się zmieni?

Lista zmian jakie wprowadza Polski Ład jest długa. Zwłaszcza, gdy zaczniemy zagłębiać się w szczegóły poszczególnych ustaw. Abyście lepiej je ogarnęli i zrozumieli dziś skupimy się na tych najważniejszych. Natomiast w kolejnych artykułach omówimy poszczególne i najbardziej problematyczne wątki. Jednocześnie zachęcamy do odwiedzin i polubienia naszego profilu na Facebooku, gdzie regularnie dzielimy się aktualnościami ze świata księgowości, finansów, podatków i zmian w przepisach. A teraz przejdźmy do konkretów.

Najważniejsze zmiany jakie wprowadza Polski Ład:

• podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych do 30 000 zł;
• podwyższenie do 120 000 zł kwoty, po której przekroczeniu ma zastosowanie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 32%;
• wprowadzenie tzw. ulgi dla klasy średniej;
• rozszerzenie katalogu zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych o określone przychody, w tym o przychody podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, przychody podatnika, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej oraz przychody otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiety i 65. roku życia w przypadku mężczyzny, który mimo nabycia uprawnień emerytalno-rentowych nie korzysta z nich;
• zastąpienie prawa podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko (dzieci) do wspólnego opodatkowania się z dzieckiem możliwością odliczenia od podatku przez taką osobę kwoty 1500 zł;
• wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego (od osób prawnych) w wysokości 10% podstawy opodatkowania;
• pozostawienie opodatkowania dochodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
• zniesienie prawa podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatnika podatku dochodowego od osób prawnych do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących odpowiednio budynkami mieszkalnymi, lokalami mieszkalnymi stanowiącymi odrębną nieruchomość, spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu mieszkalnego oraz prawem do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej;
• zmianę zasad ustalania wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• likwidację prawa podatnika do odliczenia kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej (pobranej przez płatnika) w roku podatkowym od kwoty należnego za ten rok podatku dochodowego od osób fizycznych albo zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne;
• ustanowienie zasad opodatkowania spółki holdingowej;
• wprowadzenie instytucji tymczasowego zajęcia nieruchomości;
• wprowadzenie instytucji porozumienia inwestycyjnego;
• ustanowienie zasad opodatkowania w grupie VAT;
• wprowadzenie zasady, że stosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej będzie dotyczyć wyłącznie tych podatników, którzy kontynuują stosowanie tej formy opodatkowania po dniu 31 grudnia 2021 r. oraz nie zrezygnowali z opodatkowania w tej formie po tym dniu i nie utracili prawa do opodatkowania w tej formie po tym dniu;
• nałożenie na konsumenta obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli jednorazowa wartość transakcji z przedsiębiorcą, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 20 000 zł, o czym wspominaliśmy w ostatnim artykule (Zobacz: https://audytlegis.pl/czytelnia/biala-lista-podatnikow-vat/)
• wprowadzenie instytucji nabycia sprawdzającego;
• ustanowienie abolicji podatkowej dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatników zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne poprzez wprowadzenie przejściowego ryczałtu od dochodów w wysokości 8% podstawy opodatkowania.

Jak zareagować na Polski Ład?

Mimo rządowych prób wyrównania przedsiębiorcom przyszłych strat, wielu z nich zaczęło poszukiwać na własną rękę alternatywnych i skutecznych rozwiązań, które pomogą zniwelować negatywne efekty nowych przepisów. A jeśli nie zniwelować, to chociaż je zminimalizować.

Wiemy na pewno, że wspomniane zmiany szczególnie mocno odczują osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wiele wskazuje na to, że ciekawym pomysłem i rozwiązaniem dla tej formy działalności, jest możliwość skorzystania z tzw. estońskiego CIT, którego warunki zostaną złagodzone, uproszczone i rozszerzone. Chodzi o formę podatku dochodowego od osób prawnych, różniącym się od tradycyjnych form momentem powstania obowiązku płacenia podatku. W praktyce polega to na tym, że nie płacimy podatku CIT tak długo, jak zysk pozostaje w firmie i jest przeznaczany na inwestycje w rozwój.

Drugim naturalnym wariantem i odpowiedzią na niekorzystne zmiany, może być przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową. Zwłaszcza w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W odróżnieniu od jednoosobowej działalności gospodarczej, w której właściciele odpowiadają swoim majątkiem prywatnym za zobowiązania (bez żadnej górnej granicy), za zobowiązania spółki odpowiada sama spółka. W niektórych przypadkach odpowiedzialność mogą ponosić wspólnicy do wysokości wniesionego wkładu. Natomiast co do zasady – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest bezpieczniejszym rozwiązaniem. Wspominaliśmy o tym w artykule poświęconym spółce – zajrzyjcie w wolnej chwili: LINK.

W przypadku spółki z o.o. pojawi się jeden dodatkowy problem – podwójne opodatkowanie. Najpierw podatek zapłaci spółka, a następnie właściciel spółki, otrzymując od spółki dywidendę. Mimo tego, będzie to i tak lepsze rozwiązanie, niż rozliczanie liniowo jednoosobowej działalności po wprowadzeniu Polskiego Ładu.

Co ciekawe, w pierwszym półroczu tego roku JDG złożyły do CEIDG aż 82,9 tys. wniosków o likwidację działalności, co oznacza, że codziennie zamykały się 392 firmy. Co bardziej istotne, uzyskany wynik jest aż o 12 tys. wyższy (wzrost o 18 proc.) niż w pierwszych dwóch kwartałach 2020 r., Trudno jednoznacznie stwierdzić w jakim stopniu na to zjawisko wpłynął Polski Ład. Z naszych obserwacji i doświadczeń wynika, że była to bardziej kwestia trudnej sytuacji pandemicznej. Brak perspektyw rozwoju dla przedsiębiorców, kolejne lockdowny, obostrzenia gospodarcze, obniżony popyt, niewystarczające i symboliczne rozwiązania rządowe. Część przedsiębiorców w zasadzie wyczekiwało tylko terminu, który był narzucony na nich rządową Tarczą Antykryzysową. A dokładniej terminu, po którym nie będzie trzeba zwracać przydzielonych środków z programów rządowych. Ten czas właśnie się skończył, a Polski Ład (wiele na to wskazuje) stał się bardziej „kropką nad i”, niż bezpośrednim powodem do analizy swojej sytuacji biznesowej i wprowadzeniu stosownych zmian i decyzji.

Jeśli stoisz właśnie przed takim dylematem i zastanawiasz się jak powinna wyglądać Twoja odpowiedź na zmiany podatkowe (i nie tylko!) związane z Polskim Ładem. Zastanawiasz się jakie rozwiązanie będzie najbardziej efektywne i korzystne w Twoim konkretnym przypadku, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym! Pomożemy nie tylko zrozumieć skalę i charakter nadchodzących zmian ale też dopasować się do nich. Pomożemy zaplanować konkretne i skuteczne działania minimalizujące ewentualne straty i problemy biznesowe. Wyjaśnimy wszelkie wątpliwości i podsuniemy sprawdzone rozwiązania. Oczywiście w oparciu o Twoją konkretną sytuację, możliwości i charakter prowadzonej działalności. Jeśli najlepszym z nich okaże się przekształcenie firmy w inną formę prowadzenia działalności – weźmiemy na siebie wszelkie obowiązki z tym związane (formalne i praktyczne). Jeśli myślisz o likwidacji działalności, albo o zwieszeniu – również możesz liczyć na nasze praktyczne wsparcie w tym zakresie. Mamy niezbędne doświadczenie, aktualne rozeznanie i praktyczną wiedzę, która pomoże Ci przejść przez Polski Ład suchą stopą 🙂

Napisz lub zadzwoń do nas i porozmawiajmy o szczegółach!

Podwójne opodatkowanie – ulga abolicyjna

23 września 2021

Polscy podatnicy, którzy uzyskują dochody za granicą Polski, są zobowiązani do ich rozliczania i wykazania w zeznaniu rocznym. To rodzi problem podwójnego opodatkowania, którego efekty można jednak skutecznie zminimalizować. Rozliczenie przychodów z zagranicy następuje w szczególny sposób, na podstawie metody, która zależna jest od podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy danymi państwami. Do 2007 roku pomagała w tym abolicja podatkowa, która w od 2008 roku została zastąpiona ulgą abolicyjną i to na niej między innymi skupimy się w dzisiejszym artykule.

Podsumowaliśmy najważniejsze informacje o metodach unikania podwójnego opodatkowania oraz na temat ulgi abolicyjnej – czym jest, kto i jak może z niej skorzystać. Podpowiemy Wam też co w tej kwestii zmieniło się w 2021 roku.

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

W celu uniknięcia opodatkowania tych samych dochodów Polska obecnie stosuje dwie metody (w zależności od danego kraju, oraz podpisanej z nim umowy). Pierwszą metodą jest wyłączenie z progresją, a drugą odliczenie proporcjonalnie. Obie metody są stosowane gdy umowa międzynarodowa (o unikaniu podwójnego opodatkowania) wskazuje na opodatkowanie dochodów za granicą. W sytuacji, gdy takiej umowy międzynarodowej nie ma, do uzyskanych przychodów stosuje się odpowiednio metodę proporcjonalnego odliczenia. Co więcej, jeśli z umowy wynika, że podatnik podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji, w takie sytuacji nie stosuje się metod unikania podwójnego opodatkowania. A na czym dokładnie polegają wymienione metody wyłączenia z progresją i odliczenia proporcjonalnego?

Wyłączenie z progresją

Ta metoda polega na wyłączeniu z podstawy opodatkowania w Polsce, dochodu uzyskanego za granicą. Zgodnie z art. 27 ust. 8 ustawy o PIT, jeżeli podatnik oprócz dochodów podlegających opodatkowaniu osiągał również dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwolnione od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych – podatek „obliczony” określa się w następujący sposób:

• do dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce podatkiem dochodowym dodaje się dochody zwolnione od tego podatku (uzyskane za granicą) i od sumy tych dochodów oblicza się podatek według skali;
• ustala się stopę procentową – otrzymaną wartość podatku dzieli się przez sumę dochodów z Polski i z zagranicy oraz dzieli przez 100;
• ustaloną zgodnie z pkt 2 stopę procentową stosuje się do dochodu uzyskanego w Polsce, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym i zaokrągla do dwóch miejsc po przecinku.

Tak jak wspomnieliśmy wiele zależy tu od podpisanych umów międzynarodowych. W przypadku metody wyłączenia z progresją, umowy zostały zawarte z: Albanią, Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Czechami, Danią, Estonią, Finlandią, Francją, Grecją, Indonezją, Irlandią, Japonią, Kanadą, Kuwejtem, Litwą, Łotwą, Niemcami, Portugalią, Republiką Południowej Afryki, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Tunezją, Turcją, Ukrainą, Wielką Brytanią i Irlandią Północną oraz Włochami.

Proporcjonalne odliczenie

Metoda proporcjonalnego odliczenia polega na opodatkowaniu całego dochodu. Chodzi zatem o ten osiągnięty w Polsce jak też za granicą, przy jednoczesnej możliwości odliczenia podatku dotychczas zapłaconego za granicą – tylko do wysokości limitu podatku przypadającego na dochód uzyskany za granicą. Limit ten jest liczony następująco:

• sumujemy dochód uzyskany za granicą z dochodem uzyskanym w Polsce,
• od sumy dochodów należy wyliczyć podatek dochodowy według skali podatkowej,
• otrzymaną wartość podatku należy przemnożyć przez dochód uzyskany za granicą i podzielić przez sumę dochodów.

Zasada rozliczania dochodów z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia została wypracowana na forum międzynarodowym i co do zasady jest stosowana w ten sam sposób przez wszystkie państwa członkowskie OECD. Odliczenie proporcjonalne przewiduje się m.in. w umowach zawartych z: Belgią, Holandią, Kazachstanem, Rosją i Stanami Zjednoczonymi. Warto przy tym pamietać, że w przypadku stosowania metody proporcjonalnego odliczenia, podatnik musi obowiązkowo złożyć zeznanie roczne. Nawet w sytuacji gdy w danym roku oprócz przychodów uzyskanych za granicą, nie osiągnął żadnych przychodów w Polsce.

Metoda proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą jest mniej korzystna, niż metoda całkowitego wyłączenia z opodatkowania dochodów zagranicznych. Dlatego też w polskich przepisach przewidziano ulgę abolicyjną, która zrównuje wysokość należnego podatku dochodowego do wysokości podatku przy metodzie wyłączenia z progresją. I na ten temat teraz słów kilka…

Ulga abolicyjna – najważniejsze informacje

Tak jak wspomnieliśmy – ulga abolicyjna ma za zadanie wyrównać różnice między opisanymi metodami unikania podwójnego opodatkowania. Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy uzyskali dochody za granicą, w stosunku do których stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Rozliczając dochody z zagranicy powyższą metodą, podatnik uzyskuje wyższy podatek do zapłacenia niż w przypadku metody wyłączenia z progresją. Dzięki zastosowaniu ulgi abolicyjnej wysokość podatku dochodowego będzie taka sama dla obu metod.

Ulgę możesz odliczyć od podatku w rocznym zeznaniu podatkowym: PIT-36, PIT-36L albo PIT-28. Wypełniasz także załączniki PIT/ZG, PIT/O.

Mamy prawo odliczyć od podatku (pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne), kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie z metodą odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją. Do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2021 r. zastosowanie ma limit odliczenia – opowiemy o tych zmianach jeszcze dokładniej na koniec wpisu. A teraz zastanówmy się kto może skorzystać z ulgi.

Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Możecie skorzystać z ulgi abolicyjnej jeśli jesteście polskim rezydentem podatkowym i uzyskujecie zagraniczne dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego:

• ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej
• z działalności wykonywanej osobiście, 
• z działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), 
• z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza terytorium Polski działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej.

Warto przy tej okazji przypomnieć podstawowe informacje o rezydencji podatkowej. W skrócie – to miejsce, w którym podatnik zobowiązuje się do wypełnienia obowiązku podatkowego. Rezydent podatkowy to z kolei osoba mającą miejsce zamieszkania w Polsce, która posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych lub przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Za wspomniane centrum interesów osobistych uznaje się między innymi posiadanie rodziny w Polsce, działalność związaną z aktywnością społeczną, obywatelską, kulturalną i polityczna np. przynależność do organizacji. Natomiast interesy gospodarcze to m.in. działalność gospodarcza, miejsce zatrudnienia, kredyt i majątek, posiadanie inwestycji. Po spełnieniu jednego z tych dwóch warunków – można uznać, że ktoś jest rezydentem podatkowym.

Nie skorzystacie z ulgi abolicyjnej, jeśli wskazane wyżej dochody uzyskaliście w krajach i na terytoriach, które stosują szkodliwą konkurencję podatkową albo w kraju, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (sytuacja bezumowna) i nie zapłaciliście podatku za granicą.

Przychody osiągane za granicą wykazuje się w zeznaniu rocznym oraz w załączniku PIT/ZG. Ponadto, jeśli podatnik korzysta z ulgi abolicyjnej, koniecznie musi wypełnić także załącznik PIT-O. W przypadku osiągania przychodów z więcej niż jednego kraju wypełnia się odpowiednio większą liczbę załączników PIT/ZG (jeden załącznik – jeden kraj). Podczas przeliczania wartości zagranicznych przychodów oraz zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy przyjmuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub zapłaty podatku. Możliwe jest też rozliczanie się wspólnie z małżonkiem – wówczas dokonuje się wyliczeń zobowiązania podatkowego uwzględniając uzyskane przez małżonka dochody.

Ulga abolicyjna – zmiany od 2021r.

Tak jak wspomnieliśmy wyżej, od 2021 roku (1 stycznia) weszły w życie przepisy zmieniające zasady stosowania ulgi abolicyjnej, o której mowa w art. 27g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT). Na czym polega ta zmiana?

Upraszczając – chodzi przede wszystkim o wprowadzenie limitu odliczenia z tytułu tej ulgi do wysokości 1360 zł. Wspomnianym limitem nie będą objęte niektóre dochody osiągane za granicą poza terytorium lądowym państw.

W praktyce oznacza to, że limit odliczenia ulgi abolicyjnej ma zastosowanie do dochodów osiąganych od 1 stycznia 2021 r., a zatem będzie stosowany dopiero na etapie rozliczenia rocznego za 2021 r. (w rocznych zeznaniach podatkowych składanych do końca kwietnia 2022 r.). A dochody osiągnięte w 2020 r. rozliczane są z wykorzystaniem ulgi abolicyjnej w pełnej wysokości, zgodnie z przepisami obowiązującymi do końca 2020 r.

Jeśli macie dodatkowe pytania, wątpliwości, potrzebujecie pomocy przy rozliczaniu dochodów osiąganych zagranicą – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Od lat pomagamy przedsiębiorcom odpowiednio rozliczać i zorganizować działalność prowadzoną poza granicami Polski. Zachęcamy do skorzystania z naszego doświadczenia!

Jak wybrać dobre biuro rachunkowe?

8 września 2021

Mówi się, że każda firma jest inna. To oczywiście prawda. Z drugiej strony wszystkie coś łączy, wszystkie działają w tym samym środowisku prawnym, w tej samej rzeczywistości gospodarczej. Każda firma, niezależnie od branży, wielkości, charakteru działalności, musi prowadzić księgowość, płacić podatki, pilnować formalności, terminów i przestrzegania przepisów. Na pewnym etapie rozwoju (a czasami już na początku drogi) przedsiębiorcy zdają sobie sprawę, że samodzielnie nie są w stanie zapewnić sobie właściwej i skutecznej ochrony prawnej, nie są w stanie prowadzić wszystkich rozliczeń, ani śledzić istotnych zmian w przepisach podatkowych. Dlatego niemal w każdej firmie konieczna jest obecność księgowego lub księgowych. Zamiast zatrudniać własny zespół co często wiąże się z koniecznością tworzenia nowych miejsc pracy, większymi kosztami itd., przedsiębiorcy słusznie decydują się na skorzystania z usług biura rachunkowego.

Jeśli Ty również szukasz takiego rodzaju wsparcia. Potrzebujesz pomocy sprawdzonego i dobrego biura rachunkowego – ten tekst jest dla Ciebie. Podpowiemy Wam jak wybrać dobre biuro rachunkowe, na co warto zwrócić uwagę przy wyborze i jak dużo będzie od niego zależało. Zapraszamy!

Zanim wybierzesz biuro rachunkowe…

Wybór właściwego biura rachunkowego ma ogromne znaczenie. Przede wszystkim dlatego, że będzie zabezpieczać i obsługiwać kluczowe kwestie związane z firmowymi finansami, regulacjami prawnymi. Będzie obsługiwać kluczowe procesy i dokumentację, niezbędną do prowadzenia biznesu. Księgowość, kontakt z urzędami i instytucjami publicznymi, obieg dokumentów, bieżące rozliczenia, sprawy kadrowe itd. Lista usługi i obszarów odpowiedzialności biura rachunkowego jest tak długa, jak długa jest lista Twoich potrzeb firmowych. Do tego dochodzą jeszcze dodatkowe i bardzo ważne kwestie – na przykład śledzenie i interpretacja przepisów prawnych. Jak wiesz, w Polsce są one nie tylko bardzo złożone ale żeby było „zabawniej” – zmieniają się jak w kalejdoskopie. Nadążyć za tym jest bardzo trudno. Wiemy to z autopsji. Z tą drobną różnica – my nie mamy wyjścia, a Ty jak przedsiębiorca nie musisz poświęcać na to czasu. Zwłaszcza, że ryzyko związane z konsekwencjami ewentualnych błędów jest na tle duże, że nie warto brać go na siebie. Znacznie lepiej przerzucić je na biuro rachunkowe 🙂

Wybranie właściwego biura rachunkowego jest równie ważne, co trudne. A duża liczba ofert paradoksalnie nie ułatwia sprawy. Jeśli wpiszecie w wyszukiwarce Google hasło: biuro rachunkowe Łomianki, wyskoczy Wam około 52 000 wyników (strona naszego biura pojawia się na pierwszym miejscu nieprzypadkowo!). To bardzo duża liczba, choć oczywiście nie oznacza to, że w Łomiankach jest 52 000 biur. Pokazuje to jednak jak dużo informacji trzeba czasem przejrzeć, aby trafić na te wartościowe. A potem jeszcze je zweryfikować, umówić się na spotkanie, poznać bliżej daną firmę. Oczywiście jeśli czytacie ten wpis, możecie przestać wertować już Internet. Nie potrzebujecie dodatkowych rad jak szukać dobre biuro rachunkowe. Mieliście szczęście – teraz wystarczy się skontaktować z nami i oszczędzić sobie sporo czasu i kłopotu 🙂

Zakładamy, że masz świadomość jak ważne dla prawidłowego funkcjonowania i rozwoju twojej firmy jest wybór dobrego biura rachunkowego. Zanim jednak zaczniesz rozglądać się i przeglądać oferty biur – konieczne jest abyś zrozumiał czego oczekujesz od tej współpracy. Innymi słowy – z jakich usług księgowych (i nie tylko) potrzebujesz skorzystać. Oferta biura rachunkowego powinna być bezpośrednią odpowiedzią na potrzeby Twojego biznesu. Jeśli nie masz pełnej wiedzy czego szukasz, trudno będzie Ci to znaleźć. Logiczne prawda? To oczywiste, ale jak pokazuje praktyka – często te najbardziej oczywiste sprawy są zapominane, ignorowane, zostawiane na koniec, co wychodzi dopiero w praniu. Dlatego zanim wybierzesz biuro rachunkowe – musisz być świadomy własnych potrzeb. Musisz skoncentrować się głównym obszarze, w jakim potrzebujesz wsparcia ale też pomyśleć o dodatkowych aspektach. Jeśli to wszystko sobie poukładasz – zdecydowanie łatwiej będzie Ci rozmawiać i skutecznie wybrać biuro rachunkowe. To oczywiście nie wszystko o czym musisz pamiętać, dlatego przygotowaliśmy dla Ciebie zestaw dodatkowych, praktycznych porad.

Jak wybrać biuro rachunkowe – praktyczne porady

Świadomość własnych potrzeb i oczekiwań to podstawowa kwestia ale nie jedyna. Można śmiało powiedzieć, że to dobry start, a cała zabawa dopiero się zaczyna. Jaki powinien być kolejny krok? Research! I mamy tu na myśli zarówno research w sieci, jak też wśród znajomych, rodziny, zaprzyjaźnionych przedsiębiorców. Jeśli szukacie dobrego biura rachunkowego, pierwszym krokiem może być tzw. „poczta pantoflowa”. Jeśli ktoś poleci Wam dane biuro, bo sam z niego korzysta i jest zadowolony, to będzie bardzo wyraźny sygnał, że warto zainteresować się tematem. Do tego warto zrobić własny, niezależny przegląd ofert w sieci lub na lokalnym rynku. O czym musisz pamiętać? Na co zwracać uwagę robiąc własny research biur rachunkowych?

To na co warto zwrócić szczególną uwagę, to z pewnością doświadczenie biura rachunkowego. To jedna z podstawowych kwestii, czyli jak długo biuro działa na rynku. Jeśli na przykład, z powodzeniem od kilkunastu lat pomaga przedsiębiorcom, jest duża szansa na to, że znają się na rzeczy i Tobie też będą w stanie pomóc. W teorii będzie pewniejszym wyborem niż usługi dopiero co powstałego biura. Oczywiście nie oznacza to, że biura które są na rynku najdłużej, świadczą najlepsze usługi. To tak nie działa. Natomiast doświadczenie na rynku z pewnością ma olbrzymie znaczenie, jest konkretną informacją, a przy okazji dobrym kryterium wyboru. Zwłaszcza, że za doświadczeniem i latami pracy w zawodzie, idą też w parze odpowiednie kompetencje, praktyczne rozeznanie, doświadczenia z których Ty będziesz mógł skorzystać. A jak się upewnić, że dane biuro ma specjalistów z odpowiednimi kompetencjami? Najlepszym sposobem będzie umówienie się na spotkanie. To będzie idealna okazja, aby poruszyć tematy, które bezpośrednio dotyczą Twojej działalności i sprawdzić jakie reakcje, spostrzeżenia i rozwiązania pojawią się ze strony księgowych. Naprawdę warto to zrobić, bo w teorii wszystko zawsze wygląda super 🙂 Tak też działa marketing. Zauważcie, że prawie każde biuro rachunkowe reklamuje się jako rzetelne, fachowe, terminowe, z indywidualnym podejściem. A Twoją rolą będzie sprawdzenie tego w praktyce. Najlepiej właśnie w trakcie niezobowiązującego spotkania – zanim podpiszecie jakąkolwiek umowę. Niektóre biura rachunkowe prowadzą na przykład darmowe konsultacje – umów się na taką rozmowę, przygotuj sobie pytania, najważniejsze kwestie które Cię interesują i wybierz się z nimi do specjalistów danego biura. To będzie jedną z dostępnych opcji, aby zweryfikować ich hasła reklamowe :

Kolejna ważna sprawa przy wyborze biura rachunkowe to zakres usług i odpowiedzialności. Każda firma zajmująca się prowadzeniem ksiąg podatkowych obowiązkowo musi wykupić polisę OC. Im wyższa jest kwota polisy OC biura rachunkowego, tym większą mamy szansę na wyegzekwowanie pełnej rekompensaty w przypadku szkody powstałej z winy księgowego (z doświadczenia wiem, że naprawdę rzadko do nich dochodzi ale lepiej dmuchać na zimne). Na pewno to co powinno zwrócić Waszą uwagę to ewentualny brak takiej polisy. Może to oznaczać poważne kłopoty – jeżeli w wyniku błędu biura rachunkowego fiskus dopatrzy się nieprawidłowości w naszych rozliczeniach, a następnie wymierzy nam karę skarbową, nie będziemy w stanie szybko odzyskać tej kwoty i pozostanie nam żmudne postępowanie sądowe. Uwierzcie nam – wolicie tego uniknąć. Dlatego jeśli na stronie albo w mailach nie pojawiła się informacja o OC – dopytajcie o to! Tak samo jak o zakres usług. Warto dokładnie sprawdzić jakie usługi księgowe i nie tylko, ma do zaoferowania dane biuro rachunkowe. Dopasowanie odpowiednich usług do potrzeb jest koniecznością, zwłaszcza w przypadku niektórych branż, które mają specyficzną formę lub charakterystykę. Niektóre biura mogą specjalizować się w określonej branży, mieć duże doświadczenie we współpracy z firmą podobną do Twojej, co może być dodatkowym argumentem i atutem.

Kolejny aspekt, który warto wziąć pod uwagę to cena usług biura rachunkowego. W zasadzie nie musielibyśmy o tym wspominać – dla większości przedsiębiorców to kluczowa kwestia. Natomiast chcemy zwrócić Waszą uwagę na ważną sprawę. Nie kierujcie się przy wyborze tylko ceną. Znacznie ważniejsze jest to, co w danej cenie się mieści. Innymi słowy, co otrzymujecie dokładnie w proponowanej cenie. W dobrych biurach rachunkowych, gdzie jakość świadczonych usług jest wysoka, często ma to też swoje odbicie w cenach. Natomiast nie jest to sztywną zasadą. Kiepskie biura rachunkowe też mają czasem wysokie ceny, a dobre nie muszą wcale ich windować. Także cena nie powinna być kryterium samym w sobie. Musicie po prostu sprawdzić co i jaką jakość otrzymujecie w zamian. A jeśli okaże się, że macie do czynienia z dobrym biurem, które ma dość wysokie ceny – polecamy prędzej spróbować je wynegocjować, niż szukać najtańszej oferty na rynku. Może się okazać, że będziecie w stanie wynegocjować atrakcyjne warunki, zwłaszcza przy współpracy długofalowej. A świadome decydowanie się na najtańsze rozwiązania, może w praktyce oznaczać większe problemy.

Może wyda się to Wam oczywiste ale ten temat musi się pojawić. Chodzi o opinie i referencje na temat biura. Trafiając na ofertę danego biura rachunkowego – jedną z pierwszych rzeczy jakie warto sprawdzić to właśnie opinie klientów w sieci. Czy to na stronie internetowej biura, w Google, w social mediach, na niezależnych forach itd. A jeśli ich nie ma – możecie zapytać o to na lokalnych grupach lub bezpośrednio w biurze rachunkowym. Warto przy tym pamiętać, że najbardziej wartościowe będą referencje, czyli opinie partnerów i firm, które w formie listu referencyjnego (z pieczątką i podpisem) poświadczają jakość współpracy. To zdecydowanie lepszy i bardziej wiarygodny sygnał, niż anonimowe opinie w sieci. Jeśli referencje nie pojawiają się na stronie firmowej, jest duża szansa że są prezentowane na życzenie klienta. Nie zapomnijcie o nie zapytać!

Lokalizacja biura i dodatkowe usługi to również ważne aspekty, na które chcemy Was uczulić. Lokalizacja będzie miała szczególnie duże znaczenie, gdy zależy Wam na tradycyjnej obsłudze, czyli w głównej mierze – stacjonarnej. To ważne, aby wybierając się z dokumentami czy na spotkanie, nie przemierzać pół Polski 🙂 Z drugiej strony duża część biur rachunkowych korzysta w pełni z nowych technologii i nie będziesz zmuszony do częstych odwiedzin w siedzibie biura. Będzie to możliwe dzięki dodatkowym usługom. Tak jak wspomnieliśmy wyżej, oferty biur rachunkowych mogą pozornie wydawać się takie same. Natomiast coraz więcej biur ma w swoim portfolio dodatkowe usługi, które dają dodatkowe korzyści i możliwości dla Waszej firmy. Mają też dodatkowe narzędzia, które usprawnią komunikację i obsługę (tak jak np. platforma Saldeo w naszym biurze). Wiele biur (w tym nasze) ma w swojej ofercie nie tylko księgowość ale też profesjonalne doradztwo biznesowe, finansowe, usługę wirtualnego biura, pomaga w analizach, w zakładaniu i zamykaniu spółek, w uzyskaniu świadczeń, dotacji, negocjuje umowy itd.

Na początku artykułu, przy okazji wątku researchu, wspomnieliśmy że nasze biuro znajduje się na pierwszej pozycji w wyszukiwarce. Dlaczego? Nie do końca dlatego aby się chwalić. To też może stać się istotnym kryterium, które powie Wam czy warto nawiązać współpracę z danym biurem. Jak to możliwe? Co do zasady – na pierwszych miejscach wyszukiwarce Google pojawiają się najbardziej wartościowe adresy. Z jakichś powodów Google uznał, że dane biuro rachunkowe jest wartościowym miejscem w sieci. Dzieje się tak, ponieważ na stronie znajduje się dużo wartościowych treści, strona jest przyjazna użytkownikowi, ma sporo odwiedzin, odnośników, została dobrze zaprojektowana itd. itp. Google nie umieszcza w TOP 10 adresów przypadkowo. A to jest już konkretną podpowiedzią dla Was. Biura rachunkowe, które pojawiają się wyżej od konkurencji, to biura które w lepszy sposób dbają o swój wizerunek, marketing, rozwój itd. Wiedzą jak poruszać się po świecie digital, korzystają z nowoczesnych narzędzi itp. A jeśli firma działa świadomie, ma wyniki lepsze od konkurencji, będzie to zawsze pozytywnym sygnałem, że podobnie podejdzie też do obsługi Waszej firmy. Musiało zostać spełnionych szereg warunków, aby znaleźć się w TOP10 wyszukiwań

Mamy nadzieję, że naszej dzisiejsze podpowiedzi i porady pomogą Wam sprawnie znaleźć i wybrać dobre biuro rachunkowe. Od tego będzie w dużej mierze zależeć powodzenie Waszego biznesu, jego prawidłowe funkcjonowanie, tempo rozwoju firmy – dlatego warto do tematu podejść odpowiedzialnie i cierpliwie. Poświęcić trochę czasu na research, na weryfikacje, na zdobycie jak największej ilości informacji i danych, które upewnią Was w wyborze. To wysiłek, który się opłaci. Oczywiście nie ma przepisu, jednego wzorca, dzięki któremu zawsze traficie pod właściwe skrzydła. Możecie jednak wykonać pewne działania, które Was do tego celu znacząco przybliżą. A może jest coś co nie znalazło się w tekście, a Waszym zdaniem jest istotnym kryterium przy wyborze biura? Jeśli coś nam umknęło, albo Waszym zdaniem zasługuje na dodatkową wzmiankę, dajcie znać w komentarzach pod wpisem!

Powodzenia!

Odwieszenie działalności gospodarczej

1 września 2021

Zawieszenie działalności gospodarczej jest rozwiązaniem, które pomaga przedsiębiorcom w przypadku, gdy na horyzoncie pojawiają się różnego rodzaju problemy. Jakie? Powody w zasadzie nie są istotne – niezależnie czy są nimi chwilowe problemy finansowe, utrata płynności i zatory płatnicze, trudna sytuacja gospodarcza, pandemia, czy sezonowy charaker biznesu jaki prowadzi przedsiębiorca. Bardziej istotną informacją jest to, że tak samo łatwo jak przyszło Wam zawieszenie działalności, możecie ją teraz sprawnie odwiesić i wrócić na właściwy tor biznesowy. W dzisiejszym wpisie podsumujemy najważniejsze informacje, podpowiemy Wam jak wznowić działalność gospodarczą krok po kroku i o czym warto pamiętać przy tej okazji. Zapraszamy!

Odwieszenie działalności – najważniejsze informacje

Działalność gospodarcza, która została zawieszona na czas nieokreślony nie odwiesza się samoistnie. Konieczna jest decyzja przedsiębiorcy i złożenie odpowiedniego wniosku o wznowienie wykonywania czynności związanych z prowadzoną działalnością. Nawet wówczas, gdy podczas składania wniosku o zawieszenie działalności zadeklarowaliście przewidywalną datę odwieszenia – nie nastąpi to automatycznie. Wspominaliśmy o tym na naszym blogu gdy pisaliśmy o zawieszeniu JDG (zapraszamy do lektury!). Jeśli czytaliście wspomniany artykuł, wiecie zapewne, że zawieszenie działalności może być bezterminowe, z zastrzeżeniem, że nie może trwać krócej niż 30 dni. Wiecie też, że w tym okresie, przedsiębiorca nie może wykonywać czynności bezpośrednio związanych z główną działalnością firmy. Oczywiście nie oznacza to, że ma się całkiem związane ręce…

Dopuszczalne są między innymi działania, które mają zabezpieczyć źródło przychodów i będą służyć późniejszemu powrotowi, czyli odwieszeniu. Jakie to czynności? Dla przypomnienia:

• możesz przyjmować należności powstałe przed zawieszeniem,
• możesz osiągać przychody sprzed zawieszenia,
• możesz zbywać wyposażenie i środki trwałe,
• możesz regulować zobowiązania powstałe przed zawieszeniem,
• możesz zabezpieczać źródła przychodu

Warto pamiętać! Usługa odwieszenia działalności jest bezpłatna. Dodatkowe opłaty możesz ponieść, tylko w przypadku realizacji tej usługi przez pełnomocnika (informacje na temat w dalszej części). Proces odwieszenia jest bardzo szybki – wznowienie następuję z chwilą zamieszczenia danych w CEIDG (nie później niż następnego dnia roboczego po dniu wpływu wniosku).

A jak wygląda sytuacja po odwieszeniu działalności? O czym musisz wiedzieć i na co się przygotować?

Śmiało można powiedzieć, że w kwestiach podatkowych (PIT, VAT), po wznowieniu nic się nie zmienia. Przedsiębiorca po prostu kontynuuje sposób rozliczania, jaki zadeklarował przed zawieszeniem działalności. Warto jednak pamiętać, aby w pierwszych rozliczeniach (pierwszych po odwieszeniu) uwzględnić ewentualne koszty i przychody powstałe w okresie, gdy działalność była zawieszona. Jeśli chodzi o podatek VAT powinien być rozliczany przez przedsiębiorcę na bieżąco podczas zawieszenia, jeżeli tak jak wspomnieliśmy, występują transakcje konieczne do zabezpieczenia działalności. A co jeśli chodzi o ZUS?

Odwieszenie działalności a ZUS

Złożenie wniosku o wznowienie działalności (o którym powiemy za chwilę) powoduje automatyczne zgłoszenie odwieszenia również w ZUS. Zakład Ubezpieczeń Społecznych rejestruje wtedy ponownie przedsiębiorcę dla celów ZUS. Warto pamiętać, że odwieszenie działalności powoduje stan, jaki istniał przed jej zawieszeniem. Co to oznacza w praktyce? Jeżeli w trakcie zawieszenie doszło do istotnych zmian, które wpływają na zakres ubezpieczenia, czyli na przykład podjęcie pracy na etat, albo ustanie ulg, należy przekazać te informacje wraz z niezbędną dokumentacją do ZUS-u. To w zasadzie jedyna sytuacja kiedy konieczne będą dodatkowe czynności. Zazwyczaj wystarczy złożenie wniosku do CEIDG, a informacja już z automatu trafi do ZUS, US, GUS itd. Nie ma konieczności robienia sobie wycieczki po urzędach 🙂

Jak odwiesić działalność gospodarczą?

Wniosek o wznowienie działalności można złożyć przed, w dniu jak i po planowanej dacie wznowienia. Warto przy tym mieć na względzie zachowanie innych terminów, w tym tych dotyczących płatności składek, zaliczek na podatek itp. Tak jak wspomnieliśmy, możecie wskazać datę wsteczną odwieszenia. Jednak w tym przypadku, zanim zdecydujecie się to zrobić, polecamy kontakt z urzędem skarbowym oraz ZUS-em, albo skorzystanie z doradztwa naszego biura rachunkowego. Chodzi o sprawdzenie i zweryfikowanie czy w Waszym konkretnym przypadku można to zrobić, biorąc pod uwagę Waszą konkretną sytuację.

Poza przenalizowaniem sytuacji i organizacją powrotu do aktywności, pierwszym i najważniejszym krokiem jaki musicie wykonać, aby odwiesić działalność jest złożenie wniosku CEIDG-1.

Wniosek do CEIDG możecie złożyć:

• podczas wizyty w urzędzie (osobiście)
• listownie (poczta + notariusz)
• elektronicznie (online)

Jeśli chodzi o złożenie wniosku w urzędzie – możecie złożyć go osobiście w dowolnym urzędzie miasta lub gminy. Urzędnik potwierdzi przyjęcie wniosku i najpóźniej następnego dnia wprowadzi dane do systemu CEIDG. W urzędzie oczywiście przyjdzie Wam potwierdzić swoją tożsamość, dlatego dobrze pamiętać o zabraniu ze sobą dowodu osobistego lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość.

Jeśli zdecydujecie się na osobiste złożenie wniosku, macie do wyboru w zasadzie 4 możliwości jego przygotowania:

• Możecie wypełnić formularz na stronie CEIDG (bez zakładania konta na stronie CEIDG) a potem wystarczy, że zanotujecie sobie numer wniosku (kod, który pojawi się na stronie po wypełnieniu wniosku) i przekażecie go urzędnikowi. Nie ma potrzeby drukowania wniosku. Urzędnik mając od Was numer wniosku, bez problemu odnajdzie go w systemie, wydrukuje na miejscu i poprosi Was o podpis.
• Możecie też wypełnić formularz, który dostaniecie w urzędzie
• Jeśli macie obawy, wątpliwości - możecie zadzwonić do Centrum Pomocy, na numer 801 055 088 lub 22 765 67 32 i wypełnić wniosek wspólnie z konsultantem. Po rozmowie otrzymasz SMS z kodem, czyli numerem twojego wniosku, z którym tak jak w poprzedniej sytuacji, wystarczy że pojawisz się w urzędzi i przekażesz go urzędnikowi. On odnajdzie wniosek, wydrukuje, poprosi o podpis i zarejestruje go w systemie. 
• Możecie złożyć wniosek również z pomocą pełnomocnika (ustanowionego na zasadach ogólnych). Nie ma konieczności udzielać mu dodatkowego pełnomocnictwa na piśmie, jeśli zgłosiłeś go wcześniej do CEIDG. Nie trzeba też uiszczać dodatkowych opłat skarbowych za złożenie takiego pełnomocnictwa. Oczywiście pełnomocnictwo musi obejmować swoim zakresem wznowienie wykonywania działalności gospodarczej. Jeśli sprawę załatwia pełnomocnik nieujawniony w CEIDG, każdorazowo przy złożeniu pełnomocnictwa trzeba uiścić opłatę skarbową - 17 zł (nie dotyczy to najbliższej rodziny).

Drugą możliwą formą złożenia wniosku o odwieszenie działalności jest forma listowna. Wypełniony wniosek możecie wysłać listem poleconym. Jest jeden haczyk. W takim przypadku wniosek powinien być on opatrzony własnoręcznym podpisem wnioskodawcy, potwierdzonym przez notariusza.

Uzupełniony wniosek, z potwierdzonym podpisem przesyłacie na adres Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Jeżeli wniosek z jakiegoś powodu jest niepoprawny, urząd niezwłocznie wezwie Was do skorygowania lub uzupełnienia go we wskazanym zakresie. Będziecie mieli na to 7 dni roboczych od otrzymania wezwania. To ważne, bo wniosek, który nie zostanie poprawiony zgodnie z zaleceniami urzędników i we wskazanym terminie, nie będzie rozpatrywany.

Trzecią formą złożenia wniosku o odwieszenie działalności jest dokonanie tego przez Internet. Jest to chyba najwygodniejsza i najszybsza forma. Możecie zrobić to poprzez serwis Biznes.gov.pl (kliknij tutaj aby przejść). Wystarczy zalogować się Profilem Zaufanym, wypełnić elektroniczny wniosek na stronie i podpisać go Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym. Możecie też złożyć wniosek poprzez stronę CEIDG (kliknij tutaj aby przejść). W tym celu zarejestrujcie się na stronie CEIDG, wypełnijcie formularz CEIDG-1 i podpiszcie go Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym. Jeśli nie macie jeszcze konta w CEIDG, bez obaw… Otrzymacie proste i klarowne instrukcje, które poprowadzą Was krok po kroku przez cały proces rejestracji.

Co ważne, składając wniosek o odwieszenie w formie online, również możecie skorzystać z pomocy pełnomocnika. Oczywiście jeśli jest zgłoszony w CEIDG, a pełnomocnioctwo obejmuje w swoim zakresie wznowienie działalności. W takie sytuacji nie musicie obawiać się dodatkowych kosztów i formalności. Jeśli pełnomocnik widnieje w CEIDG nie zapłacicie nic, a pełnomocnictwo będzie widoczne w rejestrze publicznym, tak że trzeba go dodatkowo potwierdzać.

Co jeszcze warto wiedzieć wznawiając działalność?

• jeśli macie wątpliwości – pod TYM LINKIEM znajduje się dodatkowa, szczegółowa instrukcja;
• jeśli chcecie przejrzeć gotowy wzór wniosku, możecie go pobrać klikając na TEN LINK;
• wniosek CEIDG-1, tak jak wspomnieliśmy wyżej, można złożyć zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej. W przypadku formy online – pamiętajcie że musicie posiadać lub założyć podpis elektroniczny lub profil zaufany;
• w trakcie zawieszenia mogą stracić ważność koncesje niezbędne do prowadzenia Waszej działalności – pamiętajcie sprawdzić to i w razie konieczności złożyć wniosek o ich przedłużenie lub wznowienie;
• jeśli po wznowieniu działalności chcecie zatrudnić pracowników, pamiętajcie podpisać z nimi nowe umowy i zgłoście ich do ubezpieczeń w ZUS.

Jeśli macie dodatkowe pytania, napotkaliście inne problemy w trakcie wznawiania działalności, albo planujecie całkowicie zlikwidować swoją działalność – skontaktujcie się z naszym biurem rachunkowym. Chętnie pomożemy! Nasza pomoc może oczywiście znacznie wykraczać poza doradztwo 🙂 Zachęcamy do zapoznania się z naszą ofertą, a przede wszystkim – do bezpośredniego kontaktu!

Tag: biuro rachunkowe Łomianki