Tag: ZUS

Ulgi dla przedsiębiorcó∑

Ulgi dla początkujących przedsiębiorców

Planujesz zrezygnować z etatu i rozpocząć przygodę z własną działalnością? W takim razie zastanawiasz się zapewne nad kosztami i formalnościami, które zaczną Cię obowiązywać. To ważne, aby mieć świadomość na temat obciążeń i zobowiązań, ale z drugiej strony dobrze jest też zdawać sobie sprawę z pewnych ulg i ułatwień, które są do dyspozycji na początku działalności. W dzisiejszym artykule skupimy się właśnie na tym aspekcie i podsumujemy informacje na temat najważniejszych ulg, z których możesz skorzystać, aby zminimalizować koszty i ułatwić sobie start w biznesie. Jeśli po lekturze będziesz miał wątpliwości lub dodatkowe pytania – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Chętnie pomożemy w otwarciu firmy i doradzimy najlepsze rozwiązania!

Najważniejsze ulgi dla początkujących przedsiębiorców


Tak jak wspomnieliśmy we wstępie – założenie własnej firmy wiąże się z szeregiem obowiązków, formalności i kosztów. Niezależnie do formy biznesu, opodatkowania i specyfiki Twojej działaności, istnieje szereg istotnych czynników, które wymagają uwagi i organizacji. Część z nich niestety będą miały charakter obciążeń, ale nie wszystkie. Istnieje bowiem kilka ulg, które skrótowo przedstawimy poniżej i które przewidziane są dla początkujących przedsiębiorców. Mamy nadzieję, że pomoże Ci to w decyzji o otwarciu firmy.

Działalność nierejestrowana

Działalność nierejestrowana stanowi jedną z najprostszych form rozpoczęcia działalności gospodarczej. Jest to atrakcyjna opcja dla tych, którzy pragną rozpocząć drobną działalność zarobkową bez potrzeby rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) czy opłacania składek ZUS. Dzięki temu mają możliwość skupienia się na rozwijaniu swego pomysłu biznesowego i zdobywaniu klientów, zamiast tracić czas na formalności. Działalność w tej formie mogą prowadzić osoby fizyczne, których dochody w żadnym miesiącu nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2024 r. minimalne wynagrodzenie wynosi 4242 zł brutto), oraz osoby, które albo wcześniej nie prowadziły działalności, albo prowadziły ją, ale zaprzestały przynajmniej 5 lat temu.

Jakie są korzyści z prowadzenia działalności nierejestrowej? Po pierwsze nie trzeba składać wniosku o wpis do CEIDG, nie jest wymagane uzyskiwanie NIP i REGON. Poza tym to zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne związanych z prowadzeniem działalności i brak konieczności odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy oraz płacenia podatku VAT. To dobry sposób, aby sprawdzić czy dany pomysł na biznes i zakłady plan ma szansę na sukces. A gdy okaże się, że tak, nic nie stoi na przeszkodzie, aby zarejestrować działalność i zacząć budować poważną firmę!

Więcej informacji na ten temat znajdziesz TUTAJ.

Ulga na start

Ulga na start to kolejna możliwość dla początkujących przedsiębiorców, którzy chcą ograniczyć koszty rozpoczęcia działalności gospodarczej. Na czym polega? W pierwszych 6 miesiącach prowadzenia działalności można skorzystać z ulgi w postaci zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne, co stanowi ważne wsparcie finansowe na początku przedsiębiorczej drogi. Z ulgi na start może skorzystać osoba fizyczna rozpoczynająca działalność gospodarczą po raz pierwszy lub ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy. Dodatkowo osoba, która nie prowadzi działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym pracowała na etacie i wykonywała czynności związane z przyszłą działalnością. A korzyści? To przede wszystkim zwolnienie ze składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe oraz wypadkowe) przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności.

Założenie spółki zoo
Jak założyć spółkę? Sprawdź na naszym blogu!

Preferencyjne składki ZUS

Po wykorzystaniu ulgi na start, przedsiębiorcy nadal mogą korzystać z preferencyjnych składek ZUS. To rozwiązanie pozwalające na opłacanie niższych składek na ubezpieczenia społeczne przez kolejne 24 miesiące, co stanowi istotne wsparcie finansowe w początkowym okresie prowadzenia działalności. Te ulgi są powiązane – preferencyjne składki ZUS są możliwe po wykorzystaniu ulgi na start. Co więcej, z możliwości obniżenia składek na ZUS nie możesz skorzystać, jeżeli aktualnie lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych:

  • prowadziłeś pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych,
  • wykonywałeś działalność twórczą lub artystyczną,
  • prowadziłeś działalność gospodarczą w zakresie wolnego zawodu w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne albo takiej, z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • byłeś wspólnikiem jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
  • prowadziłeś publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół na podstawie Prawa oświatowego.

Więcej informacji na ten temat znajdziesz TUTAJ.

Mały ZUS Plus

Ulga Mały ZUS Plus skierowana jest do przedsiębiorców, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 120 tys. zł. Umożliwia ona opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne proporcjonalnie do dochodu uzyskanego w poprzednim roku przez maksymalnie 3 lata w ciągu 5 lat. Jeśli chcesz skorzystać z Małego ZUS-u Plus, oprócz spełnienia kryterium przychodowego, dodatkowo musisz prowadzić działalność w poprzednim roku przez co najmniej 60 dni.

Na zgłoszenie do ulgi masz czas do końca stycznia. Jeżeli jednak w ciągu roku zakończysz opłacanie preferencyjnych składek ZUS, wznowisz albo ponownie podejmiesz prowadzenie działalności gospodarczej, to zgłoszenia powinieneś dokonać w ciągu 7 dni. W przypadku korzystania z Małego ZUS-u Plus, oprócz dotychczasowego obowiązku przedłożenia informacji do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o rocznym przychodzie z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej oraz o podstawie wymiaru składek, ważne będzie przekazanie danych dotyczących dochodu oraz form opodatkowania. Te dodatkowe informacje złożysz w raporcie miesięcznym albo w deklaracji rozliczeniowej, bez konieczności uzupełniania nowych druków i formularzy. Warto przy tym pamiętać, że obniżona składka może być opłacana maksymalnie przez 36 miesięcy (3 lata) w ciągu kolejnych 60 miesięcy (5 lat) prowadzenia działalności.

Więcej informacji na ten temat znajdziesz TUTAJ.

Prawdziwa ulga – wsparcie biura rachunkowego

Rozpoczęcie własnego biznesu może być trudne. W dobrym starcie z pewnością będą pomocne opcje, o których dziś wspomnieliśmy, czyli działalność nierejestrowana, ulga na start, preferencyjne składki ZUS i Mały ZUS Plus. To pozytywne wsparcie, ale często niewystarczające. W praktyce, prawdziwą ulgę daje wsparcie doświadczonego biura rachunkowego. Dlaczego?

Wielu przedsiębiorców często bagatelizuje znaczenie i rolę doświadczonych księgowych, sądząc, że skoro to początek, a działalność jest niewielka, to nie ma co inwestować w profesjonalną obsługę księgową i podatkową. Tymczasem pomoc, doradztwo i poszczególne usługi biura rachunkowego mają bezpośrednie przełożenie na decyzje biznesowe, działania, plany i często decydują o ich powodzeniu. Pomagają wystartować z impetem, bez obaw o formalności, minimalizując ryzyko. Jeśli zatem planujesz otwarcie własnej działalności skontaktuj się z naszym biurem i sam się przekonaj jak wartościowa okaże się dla Ciebie profesjonalna obsługa księgowa, podatkowa i kadrowa.

Porozmawiajmy o Twojej firmie!

ZUS 2022

ZUS w 2022 roku – podsumowanie

W dzisiejszym artykule podsumowaliśmy wszystko co musicie wiedzieć o ZUS-ie w 2022 roku. Zarówno w kontekście obowiązków, składek za siebie, za zatrudnionych pracowników i nie tylko. Zebraliśmy w jednym miejscu informacje i zmiany przepisów, które będą obowiązywać w tym roku i mamy nadzieję, że okażą się pomocne. Zapraszamy!

Składki ZUS – najważniejsze informacje

Jak wszyscy wiemy, opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne jest jednym z podstawowych obowiązków każdego przedsiębiorcy. Niezależnie od tego czy dany przedsiębiorca osiąga przychody, czy nie i tak musi płacić ZUS. Co ważne, te koszty nie są stałe. Jak co roku wysokość składek społecznych się zmienia, a dodatkowo, w tym roku, w życie wchodzą przepisy wprowadzone przez Polski Ład (o którym pisaliśmy więcej tutaj, jak również omówiliśmy szerzej wybrane zmiany). O konsekwencjach i planowanych zmianach opowiemy w dalszej części, a teraz krótko o tym, kto i kiedy musi opłacać ZUS.

Składki ZUS opłacacie, jeśli:

• jesteście przedsiębiorccami zarejestrowanym w CEIDG (co ważne, prowadząc działalność gospodarczą, nie płaci się składek w sytuacji zbiegu ubezpieczeń, czyli gdy istnieją inne tytuły do ubezpieczenia),
• jesteś wspólnikiem jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
• jesteś wspólnikiem spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
• jeśli wykonujecie wolny zawód,
• lub jeśli jesteś twórcą, artystą.

Jako przedsiębiorcy musicie rozliczać i opłacać do ZUS składki za siebie na ubezpieczenia społeczne, przy czym ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe – są obowiązkowe, a ubezpieczenie chorobowe – dobrowolne. Musicie rozliczać także Fundusz Pracy (FP), Fundusz Solidarnościowy (FS) oraz ubezpieczenie zdrowotne. Warto przy tym pamiętać, że składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy nie obowiązują przedsiębiorców opłacających składki od preferencyjnej podstawy, czyli od 30% minimalnego wynagrodzenia i jest to jedyny tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych. Kolejna ważna sprawa to ulgi. Przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają swoją przygodę z własną działalnością lub osiągają niewielkie przychody, mają prawo do ulg, dzięki którym składka opłacana w ZUS może być niższa od standardowej. Chodzi między innymi o uldze na start, składek od preferencyjnej podstawy, czy Mały ZUS Plus. Jeśli nie przysługują Wam ulgi, konieczne jest opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne od podstawy nie niższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. A ile wynosi wspomniana podstawa w 2022 roku?

Minimalna podstawa, od której liczy się składki w 2022 roku, wynosi 3553,20 zł. Jeśli chodzi o wysokość składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe są wyrażone w procentach i wynoszą odpowiednio:

• ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy – 693,58 zł,
• ubezpieczenia rentowe – 8,00% podstawy – 284,26 zł,
• ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy – 87,05 zł,
• ubezpieczenie wypadkowe: tu stopa procentowa jest zróżnicowana i zależna od liczby osób ubezpieczonych oraz od branży. W poprzednim roku, stopa składki na ubezpieczenie wypadkowe wynosiłą od 0,67 do 3,33 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie wypadkowe. Składka na ubezpieczenie wypadkowe dla firmy, zatrudniającej do 9 osób wynosiła 1,67%. 
• plus składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – 2,45% podstawy – 87,05 zł.

Sprawdźcie dodatkowe materiały informacyjne: na stronie ZUS

Składka zdrowotna w 2022 roku

Do wspomnianych wyliczeń i kwot należy doliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Jak zapewne wiecie, stała się ona jedną z głównych zmian jaki wprowadził Polski Ład i zrobiło się wokół niej sporo szumu. Aktualna sytuacja jest taka, że wysokość składki zdrowotnej zależy od wybranej formy opodatkowania i wysokości dochodów. I jeżeli rozliczacie się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych (skala podatkowa), składka na ubezpieczenie zdrowotne stanowi 9% podstawy wymiaru składki (czyli dochodu z działalności gospodarczej). Jeśli jednak rozliczacie podatek dochodowy od osób fizycznych w formie podatku liniowego (19%), zapłacicie składkę zdrowotną w wysokości 4,9% podstawy wymiaru składki (czyli dochodu z działalności gospodarczej).

Ile dokładnie wyniesie składka zdrowotna w zależności od formy działalności?

  • Rozliczając się według skali podatkowej lub liniowo, gdy dochód w danym miesiącu jest niższy niż minimalne wynagrodzenie (obowiązujące w danym roku), to wysokość składki wyniesie 9% minimalnego wynagrodzenia. W 2022 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 3010 zł (brutto), a to oznacza, że minimalna składka zdrowotna w 2022 toku wyniesie 270,90 zł.
  • Rozliczając podatek dochodowy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, miesięczna składka zdrowotna wyniesie 9% zryczałtowanej podstawy. W 2022 roku będzie to kwota od 380 zł do 950 zł, w zależności od przychodów.
  • Rozliczając kartą podatkową – podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie minimalne wynagrodzenie obowiązujące w danym roku i w 2022 roku wyniesie 270,90 zł miesięcznie.

Co ważne, od 2022 roku przedsiębiorców obowiązuje roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Podstawą wymiaru rocznej składki zdrowotnej jest dochód z działalności gospodarczej za dany rok kalendarzowy. Rozumiany jako różnica między przychodami, a kosztami uzyskania tych przychodów (pomniejszony o składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów). Jeśli po rozliczeniu rocznym okaże się, że zapłaciliście wyższe składki zdrowotne niż roczna składka na ubezpieczenie zdrowotne ustalona od rocznej podstawy wymiaru składki zdrowotnej – możecie ubiegać się o zwrot nadpłaty. Jeśli kwota wpłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne jest niższa niż roczna składka – trzeba dopłacić różnicę.

W przypadku przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) lub podatkiem liniowym, jeśli roczna podstawa wymiaru składki będzie niższa niż iloczyn liczby miesięcy w roku kiedy podlegałeś ubezpieczeniu zdrowotnemu i minimalnego wynagrodzenia, to będzie cię obowiązywać minimalna roczna podstawa wymiaru składek.

Przedsiębiorca nie musi płacić za siebie składki zdrowotnej, jeśli:

• jest emerytem bądź rencistą, którego emerytura lub renta nie przekracza miesięcznie wysokości minimalnego wynagrodzenia, opłacającym podatek dochodowy z prowadzonej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej,
• jest osobą legitymującą się orzeczeniem o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności, która opłaca podatek dochodowy z prowadzonej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej,
• jest emerytem bądź rencistą, którego emerytura lub renta nie przekracza miesięcznie wysokości minimalnego wynagrodzenia, a z działalności uzyskuje miesięcznie przychody w wysokości nieprzekraczającej 50% kwoty najniższej emerytury,
• jest osobą legitymującą się orzeczeniem o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności, która z działalności uzyskuje miesięcznie przychody w wysokości nieprzekraczającej 50% kwoty najniższej emerytury,
• jest pracownikiem i z tego tytułu opłaca składki od wymiaru nie wyższego niż minimalne wynagrodzenie, który z działalności uzyskuje miesięczne przychody w wysokości nieprzekraczającej 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia oraz opłaca podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Sprawdźcie najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi na stronie ZUS, oraz materiały szczegółowo opisujące wątek składki zdrowotnej.

Zmiany w ZUS 2022r.

Na koniec podsumowaliśmy wybrane zmiany w ZUS jakie mają miejsce w 2022 roku. Jedną z głównych zmian w 2022 roku, jest fakt, że przedsiębiorcy zostaną pozbawieni odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wiąże się to z całkowitą likwidacją możliwości odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne (w wysokości 7,75%). Nowe zasady ustalania przez przedsiębiorców podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne wpłynęły też na konieczność dokonania zmian we wzorach dokumentów rozliczeniowych, tj. w imiennym raporcie miesięcznym ZUS RCA i deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA.

Od 1 stycznia 2022 roku obowiązują trzy terminy płatności składek i przekazywania dokumentów rozliczeniowych:

• do 5. dnia następnego miesiąca - dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych
• do 15. dnia następnego miesiąca - dla płatników składek posiadających osobowość prawną
• do 20. dnia następnego miesiąca - dla pozostałych płatników składek.

Co jeszcze się zmieni?

• Od nowego roku prowadzenie działalności twórczej i artystycznej, wykonywanie wolnego zawodu nie będzie już traktowane jako prowadzenie odrębnego rodzaju działalności. Rodzajami działalności będzie jedynie działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki cywilnej, jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawnej, spółki komandytowej, spółki partnerskiej. Tylko od tych rodzajów działalności, w razie prowadzenia kilku jednocześnie, trzeba będzie opłacać składki zdrowotne.
• Zasiłek chorobowy za pobyt w szpitalu - zmiana dotyczy zasiłku chorobowego za okres pobytu w szpitalu. W tej chwili wynosi on 70% pensji. Natomiast od nowego roku miesięczny zasiłek chorobowy będzie przysługiwał w wysokości 80%.
• Zmiana w prawie do uzyskania zasiłku macierzyńskiego - od 2022 r. prawo do zasiłku macierzyńskiego uzyskają kobiety, które urodzą dziecko po ustaniu ubezpieczenia, jeśli ustanie ono z powodu śmierci pracodawcy. Dotychczas w takiej sytuacji nie miały one prawa do zasiłku.
• Od 1 stycznia 2022 r. dla osób prowadzących działalność gospodarczą zacznie obowiązywać ważna zmiana dotycząca dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Ubezpieczenie nie ustanie z powodu nieterminowego opłacenia składek.
• Pracodawca będzie finansował w całości składki za pracownika od wynagrodzeń z tytułu  nielegalnego zatrudnienia, lub od nieujawnionych właściwym organom państwowym wynagrodzeń. W takiej sytuacji składki zarówno na ubezpieczenie zdrowotne, jak i społeczne nie będą obciążały pracownika.
• Zmiany w zasiłkach - obecny okres pobierania zasiłku (182 dni) zostaje, ale od stycznia 2022 r. zmienią się zasady jego obliczania. Ma być to formą zabezpieczenia przed nieuczciwością pracowników, którzy teraz mogą brać zwolnienia na różne choroby, wydłużając tym samym okres pobierania zasiłku. Od 2022 roku przyczyna L4 przestanie mieć znaczenie.
• Skrócenie okresu zasiłku po ustaniu ubezpieczenia - zgodnie z nowymi przepisami zasiłek chorobowy po ustaniu ubezpieczenia będzie można pobierać do 91 dni. Zasada ta nie będzie dotyczyła osób chorych na gruźlicę, kobiet w ciąży oraz osób, które przechodzą badania i zabiegi jako dawcy komórek, tkanek i narządów. 
• Ustalanie podstawy wymiaru zasiłku - podstawa wymiaru zasiłku nie będzie musiała być ustalana na nowo, "jeśli między okresami pobierania zasiłków (bez względu na ich rodzaj) nie było przerwy lub była ona krótsza niż miesiąc kalendarzowy" — informuje ZUS.

Staraliśmy się podsumować jak najlepiej najważniejsze pojęcia i zmiany związane z ZUS-em w 2022 roku. Jeśli jednak zauważycie, że we wpisie brakuje jakiejś ważnej informacji, nie wspomnieliśmy o istotnej zmianie przepisów – dajcie znać w komentarzach, uzupełnimy. A jeśli cały ten wpis jest dla Was ‘czarną magią’ to być może znak, aby powierzyć prowadzenie księgowości i kadr specjalistom z naszego biura rachunkowego 😉

Pozostańmy w kontakcie!