Wynajem długoterminowy a leasing – co bardziej opłaca się firmie w 2025 roku?
W 2025 roku przedsiębiorcy nadal mają do wyboru dwie główne formy finansowania samochodów firmowych: leasing operacyjny i wynajem długoterminowy. Choć oba rozwiązania pozornie spełniają tę samą funkcję – zapewniają dostęp do pojazdu bez konieczności jego zakupu – różnią się pod względem podatkowym, kosztowym oraz praktycznym. Która opcja jest bardziej opłacalna dla firmy? Sprawdźmy.
Leasing operacyjny – czym jest i jak działa?
Leasing operacyjny to najczęściej wybierana forma użytkowania samochodu w firmie. Umowa zawierana jest zazwyczaj na 2–5 lat, a po jej zakończeniu leasingobiorca może wykupić pojazd za ustaloną wcześniej kwotę (często symbolicznie niską).
Pod względem podatkowym leasing operacyjny pozwala na:
- zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu rat leasingowych w części kapitałowej i odsetkowej,
- zaliczenie opłaty wstępnej do kosztów uzyskania przychodu,
- odliczenie podatku VAT (50% lub 100% – w zależności od sposobu użytkowania pojazdu).
Dodatkowo przedsiębiorca ma większą swobodę w późniejszym rozporządzaniu pojazdem – może go wykupić i używać prywatnie lub sprzedać.
Wynajem długoterminowy – jak to działa?
Wynajem długoterminowy przypomina leasing, ale kluczowa różnica polega na tym, że przedsiębiorca nie wykupuje auta po zakończeniu umowy. Samochód jest oddawany wynajmującemu, a firma może zawrzeć kolejną umowę – już na nowy model. Całość wygląda więc jak subskrypcja samochodu.
Zalety wynajmu długoterminowego to:
- brak konieczności angażowania kapitału własnego,
- przewidywalność kosztów (miesięczna rata zawiera również serwis, ubezpieczenie, opony),
- brak problemów z odsprzedażą pojazdu i ryzykiem utraty jego wartości.
Wynajem długoterminowy jest więc wygodny, ale mniej elastyczny. Przedsiębiorca nie zyskuje prawa własności pojazdu i nie ma możliwości swobodnego nim dysponować po zakończeniu umowy.
Leasing a wynajem – co z podatkami w 2025 roku?
Pod kątem podatkowym leasing operacyjny wciąż daje firmom większe możliwości. Raty leasingowe są w pełni kosztem podatkowym (do limitu wartości pojazdu – 150 000 zł dla samochodów spalinowych i 225 000 zł dla elektryków). Przedsiębiorcy mogą również rozliczyć opłatę wstępną jednorazowo oraz odliczyć VAT, o ile auto wykorzystywane jest wyłącznie w działalności.
Wynajem długoterminowy również daje możliwość ujęcia kosztów w księgach – cała miesięczna rata trafia do kosztów, ale tylko w limicie wskazanym powyżej. VAT również można odliczyć, ale – podobnie jak przy leasingu – zależy to od sposobu wykorzystania pojazdu.
Warto też pamiętać, że wynajem długoterminowy często zawiera dodatkowe usługi, których częściowa wartość nie zawsze w całości kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodu – może wymagać podziału na różne grupy kosztowe (np. serwis, ubezpieczenie, zarządzanie flotą).
Co bardziej się opłaca firmie?
Leasing operacyjny może być bardziej korzystny, jeśli:
- planujesz wykup samochodu po zakończeniu umowy,
- chcesz samodzielnie decydować o kosztach eksploatacji i ubezpieczeniu,
- zależy Ci na maksymalnym odliczeniu VAT i kosztów podatkowych,
- dysponujesz osobą lub zespołem do zarządzania flotą.
Wynajem długoterminowy może być lepszy, jeśli:
- chcesz mieć przewidywalne koszty i „święty spokój” (wszystko w jednej racie),
- nie interesuje Cię późniejszy wykup auta,
- chcesz regularnie zmieniać samochód na nowy,
- nie chcesz angażować się w serwis, likwidację szkód czy wymianę opon.
Przykład: leasing vs. wynajem w 2025 roku
Firma X potrzebuje nowego samochodu klasy średniej do celów służbowych. Rozważa leasing operacyjny i wynajem długoterminowy.
Leasing operacyjny (48 miesięcy):
- opłata wstępna: 10 000 zł netto
- rata: 1500 zł netto/mies.
- wykup po 4 latach: 10 000 zł
- całkowity koszt: 92 000 zł netto (bez kosztów eksploatacji)
Wynajem długoterminowy (48 miesięcy):
- rata: 1950 zł netto/mies. (z serwisem, ubezpieczeniem, oponami)
- brak opłaty wstępnej, brak wykupu
- całkowity koszt: 93 600 zł netto (wszystko w cenie)
Mimo wyższej raty, wynajem może być korzystny dla firm ceniących prostotę i czas, ale leasing zapewnia większą kontrolę nad pojazdem i elastyczność podatkową.
Co się zmieniło w 2025 roku?
W 2025 roku nadal obowiązują limity amortyzacyjne dla samochodów osobowych: 150 000 zł dla spalinowych i 225 000 zł dla elektryków. Wzrosło jednak zainteresowanie wynajmem długoterminowym wśród małych firm, które nie chcą zarządzać ryzykiem utraty wartości pojazdów i potrzebują prostych rozwiązań.
Leasing natomiast nadal pozostaje numerem jeden wśród większych przedsiębiorstw i działalności z rozbudowaną flotą.
Podsumowanie
Nie ma jednej dobrej odpowiedzi na pytanie: leasing czy wynajem? Wszystko zależy od profilu firmy, strategii finansowej i priorytetów właściciela. W 2025 roku obie formy finansowania pozostają aktualne i dostępne – kluczowe jest, by świadomie je porównywać i dostosować do własnej sytuacji.
Chcesz skonsultować wybór formy finansowania samochodu w Twojej firmie?
Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – wspólnie wybierzemy najlepsze rozwiązanie, zgodne z Twoimi celami i aktualnymi przepisami: Kontakt do Biuro Rachunkowego Audyt Legis.
